帥亮 曹劍 胡相鳳

自2011年開始，人民銀行基層支行根據(jù)上級行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估操作指南，按年度對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制開展了自我評估。工作開展以來，對基層支行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)揮了積極的作用，有效提高了全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，也為基層支行的全面健康發(fā)展發(fā)揮了不可替代的作用。但同時(shí)，由于此項(xiàng)工作開展時(shí)限較長，又是每年開展一次，評估似乎變成常態(tài)，因此，在現(xiàn)行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估工作中，基層支行存在著內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估逐漸被淡化、評估操作指南、評估事項(xiàng)未及時(shí)修訂完善、同級機(jī)構(gòu)評估的權(quán)威性受質(zhì)疑等問題，如不較好地加以解決，將對今后的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估帶來不利的影響。

一、存在的問題

1.自我評估存在弱化。一是自評意識被淡化。內(nèi)部控制自我評估工作業(yè)已進(jìn)入第九個(gè)年頭，由于其形成了按年評估的慣例，因此，從主分管領(lǐng)導(dǎo)到各部門負(fù)責(zé)人，普遍認(rèn)為既然是慣例也就逐漸將其列入常規(guī)工作來抓，內(nèi)控自我評估也就淡出了重點(diǎn)工作的范疇;二是資料收集被淡化。內(nèi)審部門作為基層支行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)，近幾年發(fā)出的各類問卷自查評估表格等，由于評估內(nèi)容較往年沒有絲毫任何改變，因此，部門負(fù)責(zé)人往往會(huì)將上年度評估表格原封不動(dòng)發(fā)回，而各種自查總結(jié)材料，則主要依靠內(nèi)審部門自行收集整理。資料收集難，自評表格無任何改變，導(dǎo)致自評報(bào)告的質(zhì)量持續(xù)下降。

2.評估指南存在缺失。一是缺失涉及具體業(yè)務(wù)范疇。由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估牽涉各業(yè)務(wù)部門和領(lǐng)域，在自評工作中，基層支行一直都是照葫蘆畫瓢，按照操作指南開展自評，但上級行各業(yè)務(wù)部門開辦的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)評估操作指南未及時(shí)進(jìn)行增補(bǔ)完善和刪減，影響了評估的全面性和準(zhǔn)確性。如會(huì)計(jì)國庫已無重要空白憑證保管;貨幣信貸的支農(nóng)再貸款，現(xiàn)已更名為扶貧再貸款，并補(bǔ)充了更多的具體相關(guān)內(nèi)容等;二是涉及國家出臺(tái)的相關(guān)金融條例。如國家出臺(tái)的存款保險(xiǎn)條例，國家計(jì)劃生育新政策的調(diào)整，普惠金融中的農(nóng)村文明信用農(nóng)戶、村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)評選內(nèi)容等。

3.同級評估存在質(zhì)疑。一是評估力量相對薄弱?；鶎又袃?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估主要由內(nèi)審部門組織實(shí)施，而內(nèi)部審計(jì)主要由專職內(nèi)審員擔(dān)任，由于日常審計(jì)任務(wù)較輕，因此，支行一般會(huì)安排年齡偏大綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低員工在此崗位，由于其對支行的全盤業(yè)務(wù)不熟悉，因此，面對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)自我評估涉及較廣的業(yè)務(wù)，難以勝任;二是同級評估的效應(yīng)被弱化。各自評部門負(fù)責(zé)人存包容心理。一年一度的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)自我評估，對部門負(fù)責(zé)人來說已非常熟稔，制度執(zhí)行的尺度如何，心中自有一本明賬，但制度存在的缺限問題一旦上報(bào)，如要進(jìn)行責(zé)任追究，部門負(fù)責(zé)人則要承擔(dān)更多的責(zé)任處理。同時(shí)，評估部門面對的又是同級單位，既使發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在缺限，也只能向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，而不會(huì)直接向上級部門反映。

二、對策與建議

1.提升內(nèi)控自評意識，變革自評期限周期。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控一直是基層支行的工作重點(diǎn)，也是人民銀行自上而下一直在努力探究完善的一個(gè)工作課題。因此，如何做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的自評工作，基層支行一是要提升全員對內(nèi)控自評的認(rèn)知度。提升的關(guān)鍵在基層支行領(lǐng)導(dǎo)，要將內(nèi)控自評工作作為內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，既在內(nèi)控制度執(zhí)行力度上，發(fā)揮表率模范作用，又在內(nèi)控自評工作中，切實(shí)認(rèn)真地履行職責(zé)，做好工作部署和關(guān)系協(xié)調(diào)，嚴(yán)防在自評工作中敷衍塞責(zé)走過場;二是實(shí)施周期性自評機(jī)制。進(jìn)一步減少內(nèi)控自評工作量，將一年一度的內(nèi)控自評機(jī)制，調(diào)整為三年或五年為一個(gè)周期，根據(jù)周期內(nèi)內(nèi)控制度中存在的問題，有針對性及時(shí)調(diào)整工作部署，并在基層支行開展自評工作過程中，及時(shí)進(jìn)行抽查檢驗(yàn)，對在自評工作中出現(xiàn)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)評指導(dǎo)，從而有效提高基層支行內(nèi)控自評質(zhì)量。

2.完善內(nèi)控自評指南，健全資料報(bào)送機(jī)制。

隨著時(shí)間的不斷推進(jìn)，內(nèi)控自評機(jī)制卻被逐漸弱化，即有其內(nèi)在自評過程中的審美疲勞，也有其存在的后天不足。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)自評的目的是健全各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步防范各類案件的發(fā)生，因此，要切實(shí)開展內(nèi)控自評工作并達(dá)到理想效果，必須堅(jiān)持做到：一是要適時(shí)完善內(nèi)控自評操作指南。要適時(shí)收錄國家新頒布的金融政策條例，及時(shí)修訂完善和下發(fā)評估指南，為基層支行開展內(nèi)控自評理清政策路徑脈絡(luò)，防止在評估過程中出現(xiàn)政策上的偏差和誤判;二是要建立健全資料收集上報(bào)機(jī)制。建立每年上報(bào)內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和缺限反饋機(jī)制，既在不開展內(nèi)控評估的年份，也要將情況和問題反饋逐級上報(bào)，為上級行制訂完善全面的內(nèi)控指南，提供切實(shí)可靠的依據(jù)支撐。

3.加強(qiáng)自評業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高報(bào)告真實(shí)水準(zhǔn)。

要不斷地提高全員內(nèi)控的自評水準(zhǔn)，就要做好內(nèi)控自評的全員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)要抓好各個(gè)自評環(huán)節(jié)點(diǎn)的檢查與落實(shí)：一是要強(qiáng)化對內(nèi)控制度層面的學(xué)習(xí)。既進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)控評估操作指南的全員學(xué)習(xí)，切實(shí)改變內(nèi)控自評只是少數(shù)幾個(gè)人的做法。通過學(xué)習(xí)，要使大家清醒認(rèn)識到內(nèi)控自評，事涉每個(gè)崗位每個(gè)員工;二是要提高內(nèi)控自評的準(zhǔn)確效率。從分管領(lǐng)導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人到各責(zé)任人，要進(jìn)一步嚴(yán)守關(guān)口，逐一審查評估事項(xiàng)，對存在的制度缺限問題，要認(rèn)真進(jìn)行分析研判，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，提出合理化建議。內(nèi)審部門則對各部門提交的自評報(bào)告，要認(rèn)真進(jìn)行資料匯總收集，針對反映出的制度缺限問題，要逐一進(jìn)行甄別摸排，問題是否存在共性與個(gè)性的聯(lián)系，在全面掌握情況的基礎(chǔ)上，撰寫出一份既內(nèi)容翔實(shí)又問題反映真實(shí)的有價(jià)值的內(nèi)控自評報(bào)告。

（作者單位：中國人民銀行靖安縣支行）