詹夢銀　康海軍

【摘 要】資產(chǎn)評估法的施行，使資產(chǎn)評估行業(yè)的法律地位提升到一個新的水平。從現(xiàn)有的資產(chǎn)評估法律法規(guī)來看，施行資產(chǎn)評估法有利于規(guī)范資產(chǎn)評估行為，維護(hù)社會公眾利益，保障資本市場穩(wěn)定，發(fā)揮資產(chǎn)評估的專業(yè)作用，推動評估行業(yè)健康發(fā)展。在此立法背景下，文章對資產(chǎn)評估法進(jìn)行分析研究，進(jìn)而提出立法背景下資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的對策。

【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)評估法;行業(yè)發(fā)展;對策

【中圖分類號】F233 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）11-0174-02

隨著國有企業(yè)深化改革和資本市場的發(fā)展，企業(yè)并購、對外投資、土地拍賣等交易日益頻繁，為各類資產(chǎn)提供估值服務(wù)，都離不開依法有序、客觀公正的資產(chǎn)評估?！吨腥A人民共和國資產(chǎn)評估法》（簡稱《資產(chǎn)評估法》）于2016年12月1日起正式施行，不僅填補(bǔ)了資產(chǎn)評估行業(yè)法律的空白，也使評估相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展和進(jìn)步有了可靠的律法基礎(chǔ)，使資產(chǎn)評估行業(yè)能穩(wěn)步發(fā)展并為其構(gòu)建了基本法律環(huán)境。對于新興的資產(chǎn)評估行業(yè)來說，《資產(chǎn)評估法》是行業(yè)的基本法，是規(guī)范評估行業(yè)的總綱領(lǐng)，是資產(chǎn)價(jià)值優(yōu)化資源配置必不可少的重要工具?！顿Y產(chǎn)評估法》對評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，對行業(yè)人員的評估行為進(jìn)行規(guī)范，促使政府部門依法加強(qiáng)監(jiān)督管理、資產(chǎn)評估從業(yè)人員依法開展業(yè)務(wù)，但是在評估管理體制方面一直存在爭議。立法背景下資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展仍存在一些問題，一定程度上影響資產(chǎn)評估行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，探討立法背景下如何促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展具有重要的理論與實(shí)際意義。

1 立法背景下資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的狀況

中國的資產(chǎn)評估行業(yè)始于20世紀(jì)80年代后期，盡管只有30余年的發(fā)展歷史，但在市場經(jīng)濟(jì)條件下該行業(yè)發(fā)展迅速，尤其在《資產(chǎn)評估法》施行后，評估行業(yè)進(jìn)入了新的發(fā)展階段?！顿Y產(chǎn)評估法》的實(shí)施拓寬了評估職業(yè)渠道，放寬資產(chǎn)評估師的報(bào)考條件，允許在校大學(xué)生報(bào)考，加強(qiáng)了對資產(chǎn)評估專業(yè)人員的培養(yǎng)，能夠?yàn)橘Y產(chǎn)評估行業(yè)注入大量的新鮮血液和新生力量。此外，評估人員的范圍從原來的評估師擴(kuò)大到具備評估專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)者，增加了行業(yè)人才的數(shù)量[1]，有利于行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?！顿Y產(chǎn)評估法》亦明確了從業(yè)人員享有的權(quán)利與應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，切實(shí)保證了評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量，優(yōu)化行業(yè)的發(fā)展。我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的各個領(lǐng)域、各種經(jīng)濟(jì)行為、各種資產(chǎn)都需要資產(chǎn)評估服務(wù)，《資產(chǎn)評估法》填補(bǔ)了立法前評估相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的法律空白。

《資產(chǎn)評估法》規(guī)定了行業(yè)協(xié)會所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，在對行業(yè)協(xié)會的設(shè)立、會員入會等內(nèi)容做出明確規(guī)定的同時(shí)也鼓勵相關(guān)行業(yè)從業(yè)者參與到評估行業(yè)中，使從業(yè)人員在評估行業(yè)中平等地享受各項(xiàng)法律規(guī)定的權(quán)利，更好地服務(wù)和推動市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，有利于評估業(yè)的發(fā)展與壯大。評估人員的業(yè)務(wù)范圍也有所拓寬，評估業(yè)務(wù)中的非法定業(yè)務(wù)可以由具備專業(yè)知識背景且相關(guān)行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人才進(jìn)行，但是相關(guān)評估業(yè)務(wù)中的法定業(yè)務(wù)仍然只能由評估專業(yè)人員依法開展，有利于從業(yè)人員高效率地開展評估業(yè)務(wù)。多元化、精準(zhǔn)化的資產(chǎn)評估服務(wù)能有效平衡各方的利益，進(jìn)而為資產(chǎn)評估相關(guān)行業(yè)的穩(wěn)態(tài)發(fā)展和不斷進(jìn)步創(chuàng)造優(yōu)良發(fā)展空間和提供保障。

2 立法背景下資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展面臨新的問題

2.1 行業(yè)監(jiān)督管理難度加大

隨著資產(chǎn)評估行業(yè)準(zhǔn)入門檻的降低，行業(yè)組成成分將更加復(fù)雜，無疑會增加資產(chǎn)評估行業(yè)的管理難度[2]。如何識別評估師以外的從業(yè)人員，如何對業(yè)內(nèi)人員實(shí)施有效的管理和服務(wù)，如何分享不屬于該行業(yè)的評估師的信息，如何在不同的監(jiān)管部門之間及時(shí)有效地溝通和確認(rèn)及如何進(jìn)行實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)督和管理，都是評估行業(yè)管理面臨的新問題，需要行業(yè)管理部門認(rèn)真研究和解決?！顿Y產(chǎn)評估法》實(shí)施后，行業(yè)管理體系維持現(xiàn)狀，錯綜復(fù)雜，仍然是“多頭管理”。評估行業(yè)從由行業(yè)自發(fā)建立的協(xié)會到資產(chǎn)評估法賦予協(xié)會對評估行業(yè)進(jìn)行管理是一個艱難的發(fā)展過程，目前資產(chǎn)評估行業(yè)普遍缺乏基本的程序規(guī)則，缺乏原則和妥協(xié)，需要改進(jìn)自律和自我管理能力。

2.2 行業(yè)市場競爭更加激烈

《資產(chǎn)評估法》的施行為行業(yè)的發(fā)展提供了可靠的保障，也在一定程度上促進(jìn)了行業(yè)良性競爭和創(chuàng)造性發(fā)展。然而行業(yè)準(zhǔn)入壁壘的減少，將導(dǎo)致評估行業(yè)的市場競爭日趨激烈。一方面可能加劇法定業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競爭。在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的新形勢下，放寬了建立評估機(jī)構(gòu)和獲得專業(yè)資格證書的條件;另一方面非法定業(yè)務(wù)將涌入大量競爭對手。《資產(chǎn)評估法》規(guī)定非評估師的評估從業(yè)人員可以簽署非法定業(yè)務(wù)評估報(bào)告，該規(guī)定會吸引不同行業(yè)的專業(yè)人士加入評估行業(yè)參與非法定評估業(yè)務(wù)的競爭。在先進(jìn)的評估技術(shù)背景下，這群人通過利用廣泛的市場經(jīng)驗(yàn)獲得了市場份額，從長遠(yuǎn)來看，這是一股不容忽視的競爭力量。

2.3 評估執(zhí)業(yè)法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)加大

專業(yè)的評估機(jī)構(gòu)及相應(yīng)從業(yè)者在評估過程中都依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。我國《資產(chǎn)評估法》指出，若相關(guān)從業(yè)者存在違反規(guī)定的情況且直接或間接造成利益相關(guān)方遭受經(jīng)濟(jì)損失，其所在的評估機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，并根據(jù)相關(guān)法律要求做出賠償。評估行業(yè)的準(zhǔn)入門檻已經(jīng)大大降低，但它增加了評估職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)業(yè)的法律責(zé)任，法律規(guī)范下的評估面臨新的挑戰(zhàn)?！顿Y產(chǎn)評估法》嚴(yán)格規(guī)范評估過程，從接受委托開始，收集使用評估信息、選用評估方法、使用評估報(bào)告等過程的每個方面都存在執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。評估專業(yè)人員在評估信息甄別、評估方法的運(yùn)用、評估報(bào)告語言表達(dá)等方面可能受到許多限制，因此不能確保評估報(bào)告不會出現(xiàn)任何錯誤，這些都是潛在性的風(fēng)險(xiǎn)。

3 立法背景下資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的對策

3.1 強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督管理

為充分規(guī)范和有效管理評估行業(yè)，相關(guān)主管機(jī)構(gòu)和執(zhí)法部門應(yīng)盡快出臺相關(guān)監(jiān)管文件，構(gòu)建完善的行業(yè)監(jiān)管體系。評估機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)相關(guān)市場的監(jiān)控力度，增強(qiáng)從業(yè)者專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力;加強(qiáng)對從業(yè)者的培養(yǎng)與管理，促進(jìn)其全面發(fā)展，進(jìn)而滿足行業(yè)發(fā)展需求;責(zé)任落實(shí)到人，權(quán)責(zé)分明，進(jìn)而加強(qiáng)和把控行業(yè)風(fēng)險(xiǎn);維持良好的評估企業(yè)形象，杜絕因?qū)I(yè)缺失而違背法律規(guī)定、造成經(jīng)濟(jì)損失和損害企業(yè)信譽(yù)的現(xiàn)象發(fā)生。評估行業(yè)從業(yè)者應(yīng)保持一致，確立法律觀念，充分學(xué)習(xí)和實(shí)踐法律相關(guān)要求，在實(shí)踐過程中理解和把握資產(chǎn)評估法[3]。做到學(xué)法、知法、懂法、守法，不斷提高自身素質(zhì)，勤勉謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，不違法、不犯法。加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范評估的執(zhí)業(yè)行為，能有效地維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，引領(lǐng)行業(yè)更規(guī)范、更高效地發(fā)展。

3.2 增強(qiáng)實(shí)力，贏得市場

實(shí)力強(qiáng)就能贏得市場，以專業(yè)知識贏得信任和尊重。在選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)時(shí)，客戶更多考慮的是評估機(jī)構(gòu)以往的業(yè)績、信譽(yù)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)及綜合業(yè)務(wù)能力，這對評估專業(yè)人員的綜合素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平的要求愈發(fā)凸顯。因此，評估人員應(yīng)不斷提升專業(yè)能力，在立法背景下完成自身蛻變，進(jìn)而提升評估從業(yè)者的業(yè)務(wù)能力和競爭力。在資產(chǎn)評估法的指導(dǎo)和規(guī)范作用下，評估機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)資格人數(shù)增加，機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與人事登記管理相互交叉。在建立溝通協(xié)作和信息共享機(jī)制的基礎(chǔ)上，行業(yè)協(xié)會應(yīng)深入探討不同專業(yè)的相同執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。建立統(tǒng)一的信用記錄平臺和數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一意見，共同發(fā)聲，共同營造良好的從業(yè)環(huán)境，為依法有序地開展業(yè)務(wù)、維護(hù)會員合法權(quán)益等做鋪墊，推動行業(yè)深層次發(fā)展。

3.3 采取有效的、科學(xué)的質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范措施

加強(qiáng)質(zhì)量控制、降低評估風(fēng)險(xiǎn)，行政管理部門應(yīng)各盡職責(zé)，監(jiān)督管理評估行業(yè)，改變艱難的現(xiàn)狀。職業(yè)道德是行業(yè)立足的基礎(chǔ)，是被認(rèn)可的關(guān)鍵因素，在資產(chǎn)評估法實(shí)施的背景下，評估工作人員應(yīng)將誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、謹(jǐn)慎從業(yè)原則落到實(shí)處，結(jié)合自身情況招攬業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制評估質(zhì)量，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同之前，有必要充分了解客戶是否具備正派的品格、是否擁有良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能回避提供虛假資料和騙取評估結(jié)果的客戶。為確保自身權(quán)益不受侵犯，資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)易于理解，避免使用誤導(dǎo)性的陳述，遇到無法確定的事項(xiàng)時(shí)應(yīng)做出聲明且予以保留。將評估行業(yè)信息、人才、管理及資金等方面資源優(yōu)化，統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)和理念。

4 結(jié)論

《資產(chǎn)評估法》是我國資產(chǎn)評估領(lǐng)域第一部規(guī)范和管理行業(yè)發(fā)展的法律，在該法未實(shí)施前，我國相關(guān)法律環(huán)境缺失、其他法律無法滿足該行業(yè)進(jìn)步發(fā)展的需求。該法的實(shí)施，為行業(yè)建設(shè)貢獻(xiàn)力量，提升了行業(yè)專業(yè)服務(wù)能力，明確了政府在評估行業(yè)管理方面的職能，使政府對評估行業(yè)的管理行為規(guī)范化，法律監(jiān)管力度也隨之增強(qiáng)。同時(shí)，把評估行業(yè)的自律監(jiān)督、行政監(jiān)督和法律監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合，滿足了評估執(zhí)業(yè)、監(jiān)管和使用需求[4]?！顿Y產(chǎn)評估法》的出臺，首次建立了中國基本經(jīng)濟(jì)制度中資產(chǎn)評估行業(yè)的法律地位，用法律的形式突出資產(chǎn)評估在中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的重要性。資產(chǎn)評估行業(yè)的羽化蛻變從《資產(chǎn)評估法》開始，未來會有更多的法律法規(guī)與其形成一系列完整的資產(chǎn)評估法。評估立法對行業(yè)管理、建設(shè)與發(fā)展都起到至關(guān)重要的作用，立法背景下不斷強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督管理、增強(qiáng)實(shí)力，采取有效的、科學(xué)的質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高評估業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，打擊和處罰違法行為，能夠有效推動資產(chǎn)評估行業(yè)的建設(shè)和健康發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]閏曉茹.《資產(chǎn)評估法》的頒布對資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的影響[J].時(shí)代金融，2018（4）：219.

[2]趙永洲.對資產(chǎn)評估法規(guī)范下行業(yè)發(fā)展形勢的展望[J].中國資產(chǎn)評估，2017（6）：19-21.

[3]張國春.深入學(xué)習(xí)貫徹《資產(chǎn)評估法》 全面推進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)法制建設(shè)[J].中國財(cái)政，2016（8）：22-23.

[4]俞明軒.我國評估立法的現(xiàn)狀與建議[J].中國資產(chǎn)評估，2005（12）：29-32.