魏瑋

環(huán)境、社會及治理 （Environment、Social and Governance，簡稱ESG）是近年來國際資本市場的新興話題，是商業(yè)銀行采納赤道原則后，其自愿信息披露的延展。由于公眾對上市銀行的認知和期望提高，希望銀行在經(jīng)營過程中更好地履行社會責任，監(jiān)管部門要求和鼓勵銀行延伸自愿性信息披露的內(nèi)容，增強自身透明度;在資本市場，愈來愈多投資者發(fā)現(xiàn)上市銀行的ESG績效與其財務表現(xiàn)的穩(wěn)定性關聯(lián)性。

此間，在歐洲和美國，責任投資概念的興起令更多投資者在關注傳統(tǒng)的財務指標之外，以環(huán)境、社會及治理表現(xiàn)為基礎，評價并選擇企業(yè)進行投資。為此，倫敦證券交易所要求上市公司在披露ESG信息時，不僅應說明環(huán)境治理方面的定性標準，還要披露定量的碳排放量化指標。美國證監(jiān)會也要求上市公司以定量指標為主、定性描述為輔，從環(huán)境政策、環(huán)境成本和環(huán)境負債三個方面披露信息。香港聯(lián)交所在2012年出臺了《環(huán)境、社會及管制報告指引》（以下簡稱《指引》），要求上市公司對《指引》不遵守即解釋 （comply or explain）。2016年起，香港聯(lián)交所要求H股上市公司開始披露ESG報告。2017年又增加了披露內(nèi)容，包括《指引》中環(huán)境及社會范疇共計11個層面議題的一般披露及環(huán)境范疇所有關鍵績效指標，環(huán)境范疇包含五個“定性+定量”指標，同時要求披露排放數(shù)據(jù)、相關措施及效果。

寓義于利踐行社會責任

得益于引進境外戰(zhàn)略投資者，興業(yè)銀行從2003年開始接觸到“利益相關者、環(huán)境社會風險、可持續(xù)發(fā)展和可持續(xù)金融”等新鮮概念，更是在日后的中外合作中，著手能效融資、采納赤道原則和開展綠色金融。能效融資合作是興業(yè)銀行與IFC以各自專長投身環(huán)境保護和社會公益的有益探索。首先，該項目體現(xiàn)了可持續(xù)金融理念對產(chǎn)品開發(fā)、風險管理和市場營銷的指導。成功的可持續(xù)金融是運用多樣化的金融工具來促進環(huán)境保護，維護生態(tài)多樣性，其產(chǎn)品標準是能夠轉(zhuǎn)移環(huán)境風險、減少污染，并對經(jīng)營主體保持一定的盈利激勵，使之可持續(xù)發(fā)展。其次，它是金融機構(gòu)自覺履行社會責任的實踐。將節(jié)能與環(huán)保同銀行的專業(yè)服務有機結(jié)合，將產(chǎn)生巨大的信貸杠桿作用和示范效益，拓展銀行的新業(yè)務領域和利潤增長點，實現(xiàn)商業(yè)利益與環(huán)保公益的良好結(jié)合。

以此為開端，興業(yè)在綠色金融、企業(yè)社會責任和自愿性披露方面進行了長達十多年的探索并形成自己的特色。首先，興業(yè)銀行董事會提出“貫徹落實科學發(fā)展觀，深化對銀行社會責任與自身可持續(xù)發(fā)展間關系的認識，積極探索以多種方式推動履行銀行社會責任，構(gòu)建人與自然、環(huán)境、社會和諧共處的良好局面”的可持續(xù)發(fā)展理念。在此理念指導下，興業(yè)銀行把履行社會責任融入企業(yè)日常經(jīng)營和對外提供產(chǎn)品與服務的過程中，在追求商業(yè)利益的同時，兼顧利益相關方與社會環(huán)境效益的和諧發(fā)展，逐步形成“寓義于利”的社會責任觀，即商業(yè)銀行通過提供的產(chǎn)品和服務來滿足社會、保護環(huán)境，并且在這個過程中尋找新的商業(yè)機會和利潤來源，推動可持續(xù)發(fā)展。

其次，以環(huán)境保護和社會發(fā)展為導向，再造業(yè)務流程、全面落實企業(yè)社會責任、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。流程再造的本質(zhì)是重新思考、設計和改變在舊的環(huán)境下形成的按職能部門進行運作和考核機制。新流程的核心是以客戶需求和員工訴求來考慮業(yè)務流程的設計，將環(huán)境保護、節(jié)能減排作為銀行信貸管理、合規(guī)經(jīng)營的重要內(nèi)容。從完善內(nèi)部制度入手，在風險管理、信貸審批制度中增加對環(huán)境社會因素的考量，制定內(nèi)部環(huán)境政策聲明，逐步建立環(huán)境管理系統(tǒng)。在流程設計和業(yè)務活動中充分考慮可持續(xù)發(fā)展的要求，高度重視信貸和經(jīng)營活動中環(huán)境風險，通過流程分析、設計、再造和監(jiān)測，落實銀行的社會責任，體現(xiàn)ESG的要求。在體制機制建設方面，集團層面，設立集團綠色金融專項推動小組;總行層面，綠色金融部主要負責集團綠色金融業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)設、營銷推動和品牌建設以及具體事項的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、聯(lián)動;分行層面，設立分行綠色金融部或相應的專營機構(gòu)，配置專職產(chǎn)品經(jīng)理，全行綠色金融專業(yè)團隊近200人。將綠色金融業(yè)務納入對分行的綜合經(jīng)營計劃考評;每年安排綠色信貸風險資產(chǎn)或?qū)ｍ椧?guī)模;每年安排專項財務資源用于支持激勵各分支機構(gòu)在綠色金融客戶建設、重點項目投放、創(chuàng)新產(chǎn)品落地、排放權(quán)平臺建設等方面的業(yè)績;不斷優(yōu)化授信政策，對綠色信貸項目實現(xiàn)專業(yè)團隊優(yōu)先審批。

再次，寓義于利、在業(yè)務拓展中體現(xiàn)銀行社會責任。銀行在決策重大投資和貸款時應考慮環(huán)境和社會風險，把投融資集中到可為社會進步和環(huán)境做出較大貢獻的企業(yè)和項目，減少對高耗能、高污染項目的貸款，提高銀行資產(chǎn)組合的質(zhì)量;同時，銀行把握新興的可持續(xù)發(fā)展領域中存在金融產(chǎn)品創(chuàng)新機會，積極開發(fā)促進社會進步和環(huán)境保護利益的金融產(chǎn)品和金融服務，包括可再生能源、能源效率、清潔能源、生物多樣化保護、小額信貸等廣泛的領域。通過為這些新領域的商業(yè)模式研發(fā)創(chuàng)新金融產(chǎn)品，提供創(chuàng)新的金融解決方案，銀行獲得了一個新興的廣闊市場，并提高自身的信譽，為股東創(chuàng)造更大的價值，吸引到更多的投資者。這個過程中升華了銀行對公司治理，對企業(yè)社會責任的認識，使得這種探索更具商業(yè)性、可復制性和可持續(xù)性。目前，興業(yè)銀行已經(jīng)建立起覆蓋低碳經(jīng)濟、循環(huán)經(jīng)濟、生態(tài)經(jīng)濟三大領域，門類齊全、品種豐富的綠色金融產(chǎn)品專業(yè)服務體系。

提高銀行ESG信披自覺性

目前，我國上市銀行ESG信息披露定性描述居多，量化信息與數(shù)據(jù)不足，各銀行信息披露范圍和樣式有較大差異，難以進行同業(yè)及國際標準之間的橫向比較。應進一步加強銀行業(yè)的環(huán)境信息披露和環(huán)境風險管理，研究擴大上述工作的適用范圍，按照國際規(guī)范和信息披露要求，建立和完善統(tǒng)一的報告和評價體系，形成適用于不同體量的商業(yè)銀行的監(jiān)管方案。明確檢查標準和處罰措施，對未按要求披露社會責任信息的企業(yè)采取相關懲罰措施，通過部門協(xié)同強化責任信息披露的監(jiān)管執(zhí)法。

同時，通過建立平臺、提供平臺增強相關知識和最佳實踐的分享，提高主動披露的自覺性。興業(yè)銀行主動加強國際合作、借助已經(jīng)形成的同業(yè)業(yè)務優(yōu)勢和銀銀平臺，主動倡導、提供服務、分享經(jīng)驗，加強與金融同業(yè)和社會各界在綠色金融方面的合作，參與綠色金融標準建設、強化自愿性信息披露。參與了首批五個綠色金融改革創(chuàng)新試驗區(qū)規(guī)劃方案的起草制定，并與浙江、江西、貴州、新疆等省或自治區(qū)政府簽署綠色金融戰(zhàn)略合作協(xié)議，累計合作金額2500多億元;與甘肅、青海、吉林等省政府簽署綠色金融戰(zhàn)略合作協(xié)議，幫助地方綠色金融建設;協(xié)助福建、內(nèi)蒙、廈門、江西、甘肅等地出臺綠色金融相關政策文件和統(tǒng)計標準等。2018年，興業(yè)銀行正式加入由聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署和我國生態(tài)環(huán)境部共同發(fā)起的“一帶一路”綠色發(fā)展國際聯(lián)盟、中國銀行間交易商協(xié)會牽頭成立的綠色債券標準委員會、人民銀行牽頭成立的全國金融標準化綠色金融標準工作組，同時作為發(fā)展改革委、人民銀行、銀保監(jiān)會等政府部門在綠色金融領域的智囊團成員，全面參與了綠色金融領域多項規(guī)則與標準的制定工作。

作者單位：興業(yè)銀行董事會辦公室