祝燚

（貴州三力制藥股份有限公司，貴陽550058）

1 醫(yī)藥制造企業(yè)資金管理中存在的主要問題

1.1 管理層未明確資金管理的重要性

隨著市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，醫(yī)藥制造企業(yè)之間的競爭也愈發(fā)激烈，管理層主觀上更傾向于將精力投入到生產(chǎn)與營銷方面，而對資金管理的重視程度則比較差。在管理理念與管理意識未及時更新的情況下，部分醫(yī)藥制造企業(yè)管理者，只注重管理賬面銀行存款等可見資金，仍未明確資金流動性、資金成本、資金周轉(zhuǎn)率以及資金從實物轉(zhuǎn)化過程管理的重要意義，如此極易導致生產(chǎn)經(jīng)營過程中增加不必要的資金成本。

1.2 資金管理制度完善性較差

受到醫(yī)藥制造企業(yè)特殊性的影響，在其資金管理制度中，編制部門多為財務部門或者是資金執(zhí)行部門，這種編制思路局限在財務或資金執(zhí)行的角度，并未基于業(yè)務運營的角度來考慮。另外，我國多數(shù)醫(yī)藥制造企業(yè)中資金管理制度，都以資金來源、使用、籌集以及分配等編制為主，如此不僅極易造成資金預測與實際情況不符的后果，也無法為企業(yè)經(jīng)營提供有效經(jīng)驗。同時，政策變化也會影響到醫(yī)藥制造企業(yè)，使其原有資金管理制度可操作性降低，在資金制度未及時更新的情況下，導致資金管理制度完善性越來越差。

1.3 預算編制流于形式

實際上，很多醫(yī)藥制造企業(yè)在創(chuàng)建預算制度時，并未以自身戰(zhàn)略經(jīng)營目標為根據(jù)，在資金預算管理與日常現(xiàn)金預測的過程中，針對投資預算與融資預算的專項管理相對缺乏，另外，我國多數(shù)醫(yī)藥制造企業(yè)中日?，F(xiàn)金預算工作均由財務部門負責，此時以銷售、采購、生產(chǎn)以及研發(fā)為例的其他部門參與度并不高，這就導致資金預算形式化的問題愈發(fā)嚴重。醫(yī)藥制造企業(yè)應將發(fā)展戰(zhàn)略作為基礎，盡可能達成規(guī)模集團效果，確保自身市場占有率的真正提升。

而對于醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)展過程而言，上下游端的資源整合非常重要，競爭對手間的利益協(xié)調(diào)也在不斷發(fā)展，向多元化的方向前進。但對于迅速整合過程來講，資金監(jiān)控機制以及流程梳理不到位；資金監(jiān)管方式未得到及時更新；局部環(huán)節(jié)或者是業(yè)務制度措施多，但系統(tǒng)化及多部門協(xié)同的方法少；縮減成本費用的措施可行性不高等，都是其中非常常見的問題。

2 增強醫(yī)藥制造企業(yè)資金管理效率的策略

2.1 結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略深化資金管理

醫(yī)藥制造企業(yè)應盡可能與自身發(fā)展趨勢相結(jié)合，以企業(yè)戰(zhàn)略目標為根據(jù)，做好資金管理流動測算工作，同時在實際開展資金管理的過程中，相關(guān)人員也需基于經(jīng)營目標進行編制，將企業(yè)戰(zhàn)略目標作為中心圍繞展開。此外，企業(yè)管理層的觀念也必須要及時轉(zhuǎn)變，在全面掌握先進財務管理理念的基礎上，制定健全的資金管理模式與方法，并在企業(yè)運營過程中貫徹落實下去，明確資金也有成本這一概念。通常情況下，企業(yè)全面預算工作應將年度資金預算包括在內(nèi)，再向半年度、季度以及周資金規(guī)劃逐步細分，確保管控有效性，集中掌握資金情況。由于企業(yè)資金管理的目的就是提高自身運營能力，在及時轉(zhuǎn)換資金到實物、實物到資金的基礎上，推動資金周轉(zhuǎn)效率的有效強化。

2.2 保證資金管理水平的有效提升

現(xiàn)如今，我國很多醫(yī)藥制造企業(yè)在著重技術(shù)研發(fā)的同時，對信息資源利用整合的重視程度反而越來越低，而信息系統(tǒng)作為醫(yī)藥制造企業(yè)資源整合、風險管控的重要平臺，在信息化系統(tǒng)迅速發(fā)展與推廣的大背景下，也成為企業(yè)資金管理水平提升的必然途徑。簡單來講，資金管理信息化系統(tǒng)就是將企業(yè)內(nèi)部的制度，在計算機應用管理系統(tǒng)中有效體現(xiàn)出來，盡可能降低錯誤出現(xiàn)的機率，從而提高資金集中管理過程中海量數(shù)據(jù)管理的效率[1]。

另外，醫(yī)藥制造企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)也非常關(guān)鍵，這就導致資金存在方式的多樣化更強，為使資金周轉(zhuǎn)效率真正提升，同時降低企業(yè)資金風險，資金管理流程的創(chuàng)建與完善也必須提上日程（圖1），在系統(tǒng)中納入采購、生產(chǎn)、物流以及銷售等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全程監(jiān)控企業(yè)業(yè)務運行，以及業(yè)務信息及時傳遞的目的。集團型醫(yī)藥制造企業(yè)也可創(chuàng)建內(nèi)部銀行系統(tǒng)，統(tǒng)一調(diào)配集團中能運用的資金，在與單體企業(yè)融資成本相抵消的情況下，促進投資使用效率的真正提升。

圖1 醫(yī)藥制造企業(yè)資金管理流程圖

2.3 確保資金調(diào)配的合理性

醫(yī)藥制造企業(yè)中的資金預算管理，主要是通過對資金流入、流出、閑置以及缺口等的分析計算，達成對資金合理調(diào)配的目的，例如用在投資或籌資方面，使醫(yī)藥制造企業(yè)運營需求得到滿足，同時兼顧資金成本與收益，因此，站在整個活動的角度上來看，資金預算編制、執(zhí)行以及跟蹤考核等階段都非常關(guān)鍵。與此同時，企業(yè)還應及時建立授權(quán)審批制度，在明確了解常規(guī)授權(quán)范圍與流程的情況下，掌握特別授權(quán)的范圍與流程，使預算內(nèi)、預算外資金管理與執(zhí)行的有效性得到保證。健康的現(xiàn)金流量表就是資金預算管理運行的良好表現(xiàn)，促進醫(yī)藥制造企業(yè)資金收益最大化。

2.4 加大資金風險管理的力度

以某醫(yī)藥制造企業(yè)為例，在實際進行資金監(jiān)管的過程中，受到競爭壓力、發(fā)展環(huán)境以及政策要求的影響，需加強資金風險管理的力度，而資金風險的主要來源即為市場風險、信用風險以及運營風險，相關(guān)人員在管理時需注重以下原則：資金管理和內(nèi)控體系建設需要保持一致性；最好能夠采取由上到下的方式來進行資金風險管理；事前預防準備工作質(zhì)量必須要得到保證。

與此同時，此企業(yè)正在建設內(nèi)部控制系統(tǒng)，在資金風險管理方面主要包括崗位與職責的明確分工；授權(quán)審批合理確定；資金流向、財務狀況變動以及醫(yī)藥制造企業(yè)重大決策等需進行全面檢查與分析，工作定期或不定期的都要得到重視，這是資金預算順利執(zhí)行的基本保證，也能確保預算執(zhí)行中問題協(xié)調(diào)解決的及時性。與此同時，醫(yī)藥制造企業(yè)在內(nèi)部審計核查與外審審計前的協(xié)調(diào)也要做好，全方面完成監(jiān)控資金管理的工作，進而降低企業(yè)資金風險[2]。

3 結(jié)語

總之，站在醫(yī)藥制造企業(yè)生存與發(fā)展的角度上來看，資金管理工作能夠起到不可代替的重要作用，企業(yè)需將自身特征與實際情況相結(jié)合，以戰(zhàn)略目標為導向，確保管理制度的真正完善，在合理加強風險管理力度的基礎上，真正意義上提高自身資金業(yè)務能力。除此之外，醫(yī)藥制造企業(yè)還應該創(chuàng)建健全的管理系統(tǒng)，在平臺支撐下開展資金管理工作，能促進資金管理效率的進一步提升，為醫(yī)藥制造企業(yè)創(chuàng)造更大的資金效益。