花明明

在日益發(fā)展的現(xiàn)代社會中，內(nèi)部控制越來越成為商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重要內(nèi)容之一。商業(yè)銀行只有從內(nèi)部控制制度的建設(shè)出發(fā)，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理體系、提高銀行的業(yè)務(wù)能力，從而降低銀行資金風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的可靠性，實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展與經(jīng)營。然而在進(jìn)行商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的構(gòu)建時，由于管理觀念的落后、模式缺乏創(chuàng)新等種種原因，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度仍存在許多問題，本文從這些問題出發(fā)，提出了解決這些問題的建議，希望能為商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完善提供幫助。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在的問題

（一）缺乏獨(dú)立的構(gòu)建內(nèi)部控制制度的組織

一方面，銀行內(nèi)部缺乏強(qiáng)烈的內(nèi)部控制管理意識，因?yàn)榧皶r沒有這樣的制度銀行也是可以正常運(yùn)作的，而建立專門的制度建設(shè)組織不僅需要時間，而且耗費(fèi)財(cái)力。同時由于制度建設(shè)的影響不能量化分析，只能依靠銀行發(fā)展情況感受其是否發(fā)揮作用，而不能直接給銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益，這是制度建設(shè)團(tuán)隊(duì)缺乏的主因。另一方面，內(nèi)部控制的制度建設(shè)需要嚴(yán)密的流程，否則就很容易引起銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，在銀行產(chǎn)生內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)前、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后都需要一套較為可靠的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和風(fēng)險(xiǎn)控制手段，這也需要銀行中的團(tuán)隊(duì)按照已有事實(shí)或者根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整的。

（二）內(nèi)部控制制度的構(gòu)建相對滯后

創(chuàng)新是改革的動力，對于各個行業(yè)都是一種必不可少的元素，銀行的業(yè)務(wù)管理亦不例外。若銀行在開展業(yè)務(wù)的過程中缺少創(chuàng)新，生搬硬套傳統(tǒng)方法，結(jié)果只會適得其反。然而管理是創(chuàng)新的基礎(chǔ)，沒有扎實(shí)的管理基礎(chǔ)，銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新只能成為空談，而且出于對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范的需要，內(nèi)部控制工作必須優(yōu)先進(jìn)行。但是在銀行改革管理的實(shí)際工作中，往往無法做到內(nèi)控優(yōu)先。創(chuàng)新業(yè)務(wù)的開發(fā)最主要的時機(jī)，為了在業(yè)務(wù)研發(fā)成功后在第一時間搶占市場，并提高業(yè)務(wù)的市場占有率，銀行人員或許沒有時間仔細(xì)研究該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際操作中伴隨的管理要求，往往在出現(xiàn)需要解決的問題后才進(jìn)行管理制度的制定，這導(dǎo)致某些制度層面上出現(xiàn)的空白。此外，某些銀行在進(jìn)行內(nèi)部控制工作的改革時，為減少資源的耗費(fèi)，提高改革的工作效率，往往也會集中財(cái)力進(jìn)行專一的改革，但這也缺乏對制度的跟進(jìn)與更新。

（三）制度建設(shè)缺乏監(jiān)督

商業(yè)銀行在進(jìn)行決策時需要受到監(jiān)督部門的審驗(yàn)和檢查，同樣的，在進(jìn)行制度編制和實(shí)行時也需要監(jiān)督。但是部分商業(yè)銀行對于制度的編制和執(zhí)行的監(jiān)督卻逐漸趨于擺設(shè)化。在進(jìn)行內(nèi)部控制制度編制時不夠嚴(yán)謹(jǐn)，尚未審驗(yàn)合格便已通過相關(guān)條例，導(dǎo)致制度過于空泛無法實(shí)施。在制度實(shí)施時缺乏監(jiān)督的現(xiàn)象更為普遍，實(shí)施過程中無人管理，出現(xiàn)問題無人負(fù)責(zé)等情況都是監(jiān)督不力的后果。

二、關(guān)于解決內(nèi)部控制制度問題的建議

（一）構(gòu)建專門的內(nèi)部控制制度組織

一個專業(yè)的內(nèi)部控制組織的構(gòu)建是較為復(fù)雜的，而且需要許多時間。所以在進(jìn)行人才吸收與培養(yǎng)工作時需要一定的耐心，不能半途而廢。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)部控制制度的觀念意識，用長遠(yuǎn)的目光，適當(dāng)投入短期資金，加強(qiáng)對管理的重視程度，摒棄短期利益至上的傳統(tǒng)觀點(diǎn)，廣泛招納人才，構(gòu)建一個合作默契、效率較高的工作團(tuán)隊(duì)，為商業(yè)銀行制度建設(shè)添磚加瓦。其次，商業(yè)銀行人員要理清內(nèi)部控制的基本概念，了解內(nèi)部控制工作的基本流程，按照工作各自的特點(diǎn)制定不同的制度和辦法。同時，在銀行產(chǎn)生管理風(fēng)險(xiǎn)前，內(nèi)控組織應(yīng)該按照內(nèi)部控制管理的基本流程對于未知的風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，并思考應(yīng)對辦法。若風(fēng)險(xiǎn)已然產(chǎn)生，則需要采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。最后，商業(yè)銀行團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具有獨(dú)立性，在團(tuán)隊(duì)規(guī)模、人員分配、時間安排應(yīng)做出特別設(shè)計(jì)，從而提高制度的權(quán)威性與嚴(yán)格性，促進(jìn)制度實(shí)施與發(fā)展。

（二）調(diào)整制度建設(shè)模式

為了解決制度無法跟進(jìn)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐的問題，銀行必須調(diào)整制度建設(shè)模式。一方面，調(diào)整以往創(chuàng)新改革優(yōu)先、管理制度滯后的模式，在更新制度的先決條件下，組織人員共同研究學(xué)習(xí)新的內(nèi)部控制制度，在制度合理推行以后，再將業(yè)務(wù)更新。在制度的制定時，要做到“授權(quán)有限、相互牽制”，提高制度的合理性，與針對性。此外，在開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)后，要對制度的實(shí)施做出反饋，根據(jù)業(yè)務(wù)流程調(diào)整制度的制定，避免管理與業(yè)務(wù)的相互矛盾。

（三）健全內(nèi)部控制制度監(jiān)督機(jī)制

為了不斷健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機(jī)制，商業(yè)銀行可以從以下方面入手。在制度編制時，需要進(jìn)行公示，提高編制的人員的參與度，而非僅由個別人員進(jìn)行制度的制定，同時需要有專業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)督審查，不合理的地方及時指出。同時也要注重對于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與控制，時刻監(jiān)督銀行有關(guān)數(shù)據(jù)的變化，這些都是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的信號，及時捕捉到這樣的信號有助于銀行對于風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警。那么銀行在制度執(zhí)行時，也需要人員的監(jiān)督，負(fù)責(zé)人員堅(jiān)持負(fù)責(zé)到底，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對出現(xiàn)錯誤的人員進(jìn)行必要的批評和懲罰。

三、結(jié)語

總之，內(nèi)部控制制度作為商業(yè)銀行管理的基本要求，其重要性可想而知。盡管商業(yè)銀行在進(jìn)行制度的編制和執(zhí)行時存在一定的問題，但總體態(tài)勢仍然是向好的。不過銀行人員不能因此而掉以輕心，商業(yè)銀行可以根據(jù)本文所述構(gòu)建專門的內(nèi)部控制制度組織、完善信息維度的控制、健全內(nèi)部控制制度監(jiān)督機(jī)制，從而貫徹落實(shí)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。（作者單位：江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行湖東支行）