張冬

摘要：本文通過對地勘單位資金管理存在的突出問題進行分析，進而嘗試著探討一些有效的對策，從而為地勘單位的資金管理發(fā)展定位，合理配置資金，控制成本，增強行業(yè)競爭力提供參考。

關(guān)鍵詞：地勘單位;資金管理;存在問題;策略

一、引言

在經(jīng)濟新常態(tài)下，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中的陣痛決定了中國正面臨著較大的經(jīng)濟下行壓力，對地質(zhì)勘查行業(yè)造成了較深的影響，政府和市場項目投入逐年減少，地勘市場持續(xù)遇冷。又因為地勘單位經(jīng)營理念不新、管理體制僵化、管理層級多、項目墊資比例大等特點，面臨著資金分散、應(yīng)收款回籠周期常、現(xiàn)金流嚴重不足等問題。資金是一個單位生存和發(fā)展的原動力，如何管理資金，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢、提高資金使用效率就尤為重要。

二、地勘單位資金來源和管理存在問題

（一）來源

（1）地勘工作財政預(yù)算撥款;（2）地勘項目專項資金;（3）自有資金;（4）對外創(chuàng)收。

（二）存在問題

（1）主管局資金調(diào)控能力弱化，資金管理難以優(yōu)化

大多數(shù)地勘局資金由下屬單位獨立管理，但又由于地勘單位地域分布廣、經(jīng)營種類多、部門人員構(gòu)成復(fù)雜等原因，造成了單位之間資金管理水平良莠不齊，發(fā)展較不均衡。比如有的單位發(fā)展勢頭不錯資金較為充裕，有的單位發(fā)展困難資金相對緊張，主管局卻難以對各局屬單位資金進行調(diào)控。這種情況也導(dǎo)致整個地勘局經(jīng)濟效益不高，抗風險能力較弱，融資能力不強。

（2）財務(wù)人員結(jié)構(gòu)不合理，管理理念不新;部分職工責任心不強

地勘單位因為歷史發(fā)展原因，財務(wù)人員年齡兩極分化，新老交替斷檔。老職工思想觀念比較陳舊，不主動接受新知識新理念，新職工工作閱歷較少，業(yè)務(wù)能力有限。部分財務(wù)人員非專業(yè)出身，沒有系統(tǒng)的學習過財務(wù)管理基本理論知識。

地勘單位目前關(guān)注或停留在會計核算上較多，思考和運用管理手段較少，弱化了管理會計的功能。

個別人缺少敬業(yè)精神，不遵守財經(jīng)紀律，資金管理全過程中，隨意付款、不及時收款，不在乎催款，不履職不擔當，沒有責任心。

（3）備用金、現(xiàn)金、銀行賬戶管理粗放

備用金核算模式管理存在多筆大額支付、年末清算費用報銷跨期、集中報銷沖賬等。一些單位在投標保證金、購置油料、運費、汽車修理、工程款收付、項目評審、物資采購、繳納稅款、臨時工工資、職工公積金提取、職工借款、費用報銷等方面仍存在大額使用現(xiàn)金現(xiàn)象。資金管理存在長期持有外幣沒有兌換、對公業(yè)務(wù)通過私人賬戶結(jié)算、呆滯銀行賬戶等現(xiàn)象。

（4）現(xiàn)金流不足，應(yīng)收款金額較大

地勘項目本身就具有高投入、高風險、回款周期常等特點。特別是近幾年國民經(jīng)濟回升乏力，能源需求下降，投資減少，新上項目大都是“借雞生蛋，借船出海”，墊資施工已是普遍現(xiàn)象，項目結(jié)束由于業(yè)主投資不到位，工程款回收一拖再拖非常緩慢，項目干的越多占壓資金越多，加之銀行貸款條件苛刻融資困難，造成流動資金短缺，無法實現(xiàn)良性循環(huán)。

（5）資金預(yù)算編制不科學，缺乏績效評價機制

資金預(yù)算編制需要各個部門通力配合，但往往都是資金編制部門和財務(wù)部門缺乏有效溝通。要么是資金使用部門僅考慮部門需求，而忽略資金編制的合規(guī)性和可行性，財務(wù)部門僅充當“二傳手”予以上報，不核實預(yù)算資金的必要性和合理性;要么是資金需求部門不管不問，資金預(yù)算全由財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)驗和比葫蘆畫瓢“閉門造車”而成。這種情況往往造成資金使用時要么預(yù)算難以執(zhí)行，要么預(yù)算不足。

地勘單位往往注重的是產(chǎn)值、利潤等經(jīng)濟指標，而忽略資金的使用效益、效率和效果，缺少對資金使用的科學有效評價，決策層難以對資金的使用情況進行掌握，而影響單位的長遠發(fā)展計劃。

三、加強地勘單位資金管理的策略

（一）創(chuàng)新試行，探索資金管理模式

主管局以調(diào)研兄弟地勘單位資金管理模式和課題研究等方式積極探索資金管理方法和模式，在局屬單位中大膽創(chuàng)新試行、總結(jié)出可復(fù)制可推廣的經(jīng)驗，為地勘局轉(zhuǎn)型升級提供資金支持和發(fā)展保障。

（二）選拔財經(jīng)后備人才，更新管理理念;樹立職工責任意識

首先要把好進人關(guān)，公開選拔財經(jīng)后備人才，采取輪崗交流、內(nèi)部掛職、課題研究等多種渠道和方式對后備人才進行全方位、多角度、有計劃的培養(yǎng)鍛煉，促進后備人才長見識、拓視野、增閱歷，為地勘事業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展和高質(zhì)量管理服務(wù)。其次要做好傳幫帶，老同志、業(yè)務(wù)熟練同志多帶帶剛參加工作的同志。第三要加強在崗財務(wù)人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，要結(jié)合我們行業(yè)的實際，包括財經(jīng)法規(guī)制度、勘探生產(chǎn)工藝流程等知識的培訓(xùn)。

轉(zhuǎn)變思路，把管理會計思維融入日常財務(wù)工作中，高標準做好會計核算，為發(fā)揮財務(wù)管理職能提供原始資料和數(shù)據(jù)支撐;高效率運用比值計算、數(shù)據(jù)分析、績效評價、課題研究等方法強化財務(wù)管理。

教育職工熱愛本職工作，健全崗位責任制，全面提升職工職業(yè)素養(yǎng)。要把財經(jīng)紀律貫穿財務(wù)工作各個環(huán)節(jié)，把握財經(jīng)紀律的新變化新要求，切實把守紀律、講規(guī)矩形成思維慣性和自覺行動，構(gòu)建守法有責、監(jiān)管有循、執(zhí)行有力的財務(wù)管理新格局。

（三）嚴格管理備用金、現(xiàn)金、銀行賬戶

結(jié)合地勘單位經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)流程，制定切實可行的備用金管理制度并嚴格執(zhí)行;嚴格按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù)，對貨幣資金進行定期不定期的監(jiān)督檢查，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當及時繳存銀行，對于不使用的外幣，及時兌換;加強銀行賬戶的管理，實行開戶上級主管單位審批制度，及時清理不用的銀行賬戶;堅持對公業(yè)務(wù)對公結(jié)算，并及時與結(jié)算單位進行對賬，避免造成資金的損失及賬務(wù)不清的現(xiàn)象。

（四）建立完善的應(yīng)收賬款管理體系

上項目前要事先考察業(yè)主方資信狀況，墊資施工要量力而行，保證可持續(xù)經(jīng)營。調(diào)整經(jīng)營考核目標體系，弱化產(chǎn)值、經(jīng)營收入等規(guī)模數(shù)量性指標，強化利潤、職工收入等質(zhì)量效益性指標。細化實體資金審批和費用報銷程序，做到資金、業(yè)務(wù)、票據(jù)流向三統(tǒng)一。積極與銀行聯(lián)系溝通，適度貸款補充流動資金不足。建立完善的應(yīng)收賬款管理體系，加大資金回收力度。分級壓實責任，確保每筆應(yīng)收賬款對應(yīng)到具體人員;應(yīng)收賬款的全過程管理就是要按照“事前預(yù)防、事中控制、事后總結(jié)”的原則，完善補充規(guī)章制度，建立起有效的貫穿應(yīng)收賬款始終的管理辦法并有效落實。建立全面的客戶資信評估體系，預(yù)期業(yè)務(wù)金額較大的客戶必須對其單位性質(zhì)、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況以及信譽情況等信息開展深入調(diào)查，評估信用等級，建立信用檔案。對評級較低的客戶，盡量避免與其發(fā)生業(yè)務(wù)合作;完善合同管理制度，落實合同的擬定、審查等環(huán)節(jié)的具體管理辦法，規(guī)避合同前設(shè)風險，提前做好風險預(yù)防，增強法律約束能力;密切監(jiān)督資金回收和合同履行情況，對信用檔案實行動態(tài)監(jiān)督、適時調(diào)整;應(yīng)收賬款回收要實行分類管理，區(qū)分不同類型采用不同的管理辦法，制訂不同的考核、獎懲措施，充分發(fā)揮單位和回收責任人的主觀能動性，提高回收效率。

（五）規(guī)范資金預(yù)算編制，建立健全績效評價機制

建立資金管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金預(yù)算編制，嚴格審批資金執(zhí)行計劃，合理管控資金支付進度，有效監(jiān)督資金使用狀況，全面分析評價資金使用效果。特別是財務(wù)、技術(shù)部門要嚴格按照單位經(jīng)營目標和項目實施內(nèi)容科學地編制預(yù)算，同時對資金使用的效率、成本、風險進行系統(tǒng)的分析評價，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，幫助主要領(lǐng)導(dǎo)做出決策部署。通過對資金的全過程管理，可有效地完善地勘單位的內(nèi)控體系、降低資金風險，實現(xiàn)資金動態(tài)平衡。

四、結(jié)束語

地勘單位要適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，科學的資金管理是必不可少的一環(huán)。地勘單位通過資金管理模式創(chuàng)新試行，更新管理觀念，強化責任意識，加強資金預(yù)算編制、支付、評價等管理，完善應(yīng)收賬款管理體系等舉措，從而能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高效率運轉(zhuǎn)，增強行業(yè)競爭力，最終推動地勘單位經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻：

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