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        財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險及其防范

        2019-06-11 03:09:43張國元
        財會學(xué)習(xí) 2019年15期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險防范措施

        張國元

        摘要:在財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理過程中存在一定的財務(wù)風(fēng)險,可能會給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失或帶來負(fù)面影響,甚至違反法律法規(guī)、保險監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定,制約企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展。對此,有必要采取有效的防范措施,強(qiáng)化對財務(wù)風(fēng)險的管理和控制。本文淺析了目前財產(chǎn)保險公司存在的主要財務(wù)風(fēng)險,有針對性地探究了財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險防范措施,以期為財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險控制提供借鑒。

        關(guān)鍵詞:財產(chǎn)保險公司;財務(wù)風(fēng)險;防范措施

        財務(wù)風(fēng)險具有客觀性,存在于在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,它是由于企業(yè)內(nèi)外部因素和經(jīng)營過程中發(fā)生的各種意外情況及不可控因素導(dǎo)致實(shí)際收益偏離預(yù)期目標(biāo),從而使企業(yè)產(chǎn)生蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能。在企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中,每個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險,因此必須予以高度重視,正確對待。財產(chǎn)保險公司管理者必須全面排查存在的財務(wù)風(fēng)險,采取相關(guān)措施來降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性,減少公司因此造成的損失,提高公司運(yùn)營的效率和安全性。

        一、財產(chǎn)保險公司存在的財務(wù)風(fēng)險

        (一)承保環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險

        當(dāng)前,財產(chǎn)保險公司面臨的市場競爭日趨激烈,為實(shí)現(xiàn)保費(fèi)規(guī)模的有效擴(kuò)大,存在盲目拼規(guī)模、搶份額等現(xiàn)象。如有些企業(yè)推出的保險產(chǎn)品缺乏合理價格、未能嚴(yán)格控制相應(yīng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);條款費(fèi)率報行不一;通過特別約定、補(bǔ)充協(xié)議或批退等手段變相降低費(fèi)率;通過給予投保人、被保險人保險合同約定以外的利益變相突破報批的費(fèi)率等,未能科學(xué)、合理、合法地實(shí)施承保優(yōu)惠策略,保費(fèi)充足率持續(xù)下降。這些不僅影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,而且影響了內(nèi)控有序?qū)嵤┖惋L(fēng)險管控,可能受到保險監(jiān)管部門停業(yè)、取消高管任職資格等行政處罰,降低了實(shí)際償付能力,形成財務(wù)風(fēng)險。

        (二)理賠環(huán)節(jié)存在的財務(wù)風(fēng)險

        理賠是財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié),因此理賠流程中的各類風(fēng)險必須得到有效控制,否則將導(dǎo)致賠付成本上升、賠款支付周期延長、現(xiàn)金流斷流、保險欺詐及財務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)等現(xiàn)象,形成較大的財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前,財產(chǎn)保險公司在巨大的業(yè)務(wù)考核壓力下,如缺乏正確的風(fēng)險管控意識,盲目追求完成保費(fèi)任務(wù),承保的業(yè)務(wù)質(zhì)量差,賠付率高,將加劇理賠環(huán)節(jié)存在的財務(wù)風(fēng)險。理賠環(huán)節(jié)管理不嚴(yán),容易出現(xiàn)通過虛增零配件和工時、提高零配件價格和工時費(fèi)定價標(biāo)準(zhǔn)、甚至將與賠案無關(guān)的費(fèi)用納進(jìn)賠案、內(nèi)外勾結(jié)騙取賠款等保險欺詐進(jìn)行虛假理賠;查勘、定損、核損、核賠等環(huán)節(jié),因存在人員技能、道德風(fēng)險、缺乏制衡機(jī)制等因素,導(dǎo)致理賠的“跑、冒、滴、漏”。上述現(xiàn)象都將會加大企業(yè)的理賠成本,形成財務(wù)風(fēng)險。在賠款支付環(huán)節(jié),大額賠付等意外事件可能影響企業(yè)現(xiàn)金流;因理賠、財務(wù)中各環(huán)節(jié)流程不暢、責(zé)任不清可能延長賠款支付周期,引發(fā)客戶投訴,給企業(yè)帶來較大的負(fù)面影響。還有些財產(chǎn)保險公司不嚴(yán)格按照財務(wù)規(guī)定及時足額提取未決賠款準(zhǔn)備金,在不同時期、地域、險種之間通過未決賠款準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)賠付率數(shù)據(jù),導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí),制約了決策的準(zhǔn)確性。

        (三)費(fèi)用環(huán)節(jié)存在的財務(wù)風(fēng)險

        當(dāng)前,財產(chǎn)保險公司在財務(wù)風(fēng)險較大的領(lǐng)域是不據(jù)實(shí)列支各項經(jīng)營管理費(fèi)用,通過虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)、虛列人員和費(fèi)用等方式套取資金向相關(guān)機(jī)構(gòu)、人員暗中支付利益,給予或承諾給予投保人、被保險人、受益人保險合同約定以外的保費(fèi)回扣或其他利益,違反財務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)和保險監(jiān)管規(guī)定,帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險,如以會議費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、績效工資等名義套取費(fèi)用,甚至虛開發(fā)票;以直接業(yè)務(wù)虛掛中介業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)掛保險營銷員名下套取費(fèi)用、虛增保險營銷員人頭套取費(fèi)用等。此外,為調(diào)節(jié)經(jīng)營成果,費(fèi)用在不同險種、機(jī)構(gòu)之間隨意進(jìn)行分?jǐn)?,造成費(fèi)用分?jǐn)偀o依據(jù)或不合理,或故意延遲費(fèi)用入賬調(diào)節(jié)利潤等,造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)等財務(wù)風(fēng)險。

        (四)投資環(huán)節(jié)存在的財務(wù)風(fēng)險

        財產(chǎn)保險公司日益拓寬了運(yùn)用保險資金的渠道,不合理的資金運(yùn)用,將會增大投資風(fēng)險。在投資過程中,資產(chǎn)負(fù)債嚴(yán)重錯配,將短期資金集中投向非公開市場的流動性低、期限較長、高風(fēng)險資產(chǎn);將保險資金投資多層嵌套的產(chǎn)品,模糊資金的真實(shí)投向,掩蓋風(fēng)險的真實(shí)狀況,存在較大的風(fēng)險隱患。目前資本市場日趨活躍,利率進(jìn)入下降通道,資產(chǎn)收益下行態(tài)勢明顯,財產(chǎn)保險公司難以穩(wěn)定地取得投資收益,導(dǎo)致實(shí)際投資收益呈現(xiàn)不同程度的下降。財產(chǎn)保險公司資金的主要來源是客戶繳納的保費(fèi),部分財產(chǎn)保險公司在利用資金過程中存在誤區(qū),片面重視資金規(guī)模,相對忽視資金收益,缺乏對資金的合理使用,資金實(shí)際利用率較低。

        二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險的防范措施

        (一)加強(qiáng)內(nèi)控管理

        加強(qiáng)內(nèi)部管控,建立健全覆蓋經(jīng)營管理全過程和所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理體系,嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)承保、理賠、費(fèi)用等相關(guān)內(nèi)控制度,實(shí)行權(quán)責(zé)明確、分級授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的管理機(jī)制,超出政策規(guī)定的業(yè)務(wù)嚴(yán)格履行報批程序,對不相容崗位和職務(wù)之間形成有效的制衡機(jī)制,實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約。要規(guī)范業(yè)務(wù)管理,加強(qiáng)承保管理,努力控制承保中的各類風(fēng)險點(diǎn),提高保費(fèi)充足率。加強(qiáng)理賠質(zhì)量和效率管理,規(guī)范理賠案件流程管理,加強(qiáng)各理賠環(huán)節(jié)管控,堵塞理賠管理漏洞,大幅度降低賠付成本,簡化理賠程序,縮短理賠支付周期。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理,強(qiáng)化費(fèi)用管控力度,細(xì)化費(fèi)用核算,保證費(fèi)用列支真實(shí)、合理。此外,應(yīng)通過開展內(nèi)部控制評估、內(nèi)部審計、監(jiān)督檢查、自查、風(fēng)險排查等措施,及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險,積極采取防范措施,并明確機(jī)構(gòu)、員工的管控職責(zé),完善考核機(jī)制和細(xì)化責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn),以有效防范財務(wù)風(fēng)險。

        (二)增強(qiáng)償付能力

        財產(chǎn)保險公司應(yīng)提高風(fēng)險管控能力,有效控制承保、理賠、費(fèi)用、投資等環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險,通過提高承保質(zhì)量、保費(fèi)充足率、投資收益率和降低賠付率、費(fèi)用率增強(qiáng)償付能力,防范財務(wù)風(fēng)險。要強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理,從數(shù)量、結(jié)構(gòu)以及期限等方面著手,有效保障資產(chǎn)負(fù)債具備良好的匹配性,在相應(yīng)約束條件下,有效實(shí)現(xiàn)財務(wù)目標(biāo);應(yīng)與保險資產(chǎn)負(fù)債具備的財務(wù)特性進(jìn)行緊密結(jié)合,強(qiáng)化成本收益以及期限管理,并促進(jìn)各職能部門加強(qiáng)溝通協(xié)作,采用先進(jìn)的技術(shù)和方法,科學(xué)評估資產(chǎn)錯配風(fēng)險。要構(gòu)建行之有效的預(yù)警體系,有效監(jiān)督和科學(xué)分析各項經(jīng)營業(yè)務(wù),及時在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生前進(jìn)行預(yù)警。要構(gòu)建預(yù)警分析相關(guān)的指標(biāo)體系,準(zhǔn)確反映自身資本結(jié)構(gòu)和實(shí)際債務(wù)比例,科學(xué)評估自身償付能力。要注重增強(qiáng)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性,針對現(xiàn)金流構(gòu)建具有較強(qiáng)敏感性和有效性的管理體系,通過合理選擇投資產(chǎn)品,如通過一攬子投資計劃,構(gòu)建多樣化的投資組合,提高資金利用率,適當(dāng)提高負(fù)債比率,有效利用財務(wù)杠桿,拓寬資金具體用途,在最大化程度上利用資金。

        (三)增強(qiáng)風(fēng)險管控意識

        財產(chǎn)保險公司要加強(qiáng)風(fēng)險、合規(guī)管理文化建設(shè),增強(qiáng)各級管理者和員工的風(fēng)險防范意識和合規(guī)經(jīng)營意識,提高風(fēng)險防范能力。通過全過程管理、全員參與,有效防范和降低財務(wù)風(fēng)險。要持續(xù)開展內(nèi)控教育,加強(qiáng)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及公司內(nèi)控制度的宣導(dǎo)和培訓(xùn),確保相關(guān)政策、規(guī)定能及時、準(zhǔn)確地傳達(dá)到各級機(jī)構(gòu)、崗位,使每個員工都能及時、準(zhǔn)確和全面地明確其崗位職責(zé)、掌握工作要求和操作流程,確保各項制度得以普遍認(rèn)知和有效執(zhí)行。

        財產(chǎn)保險公司要加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作。會計基礎(chǔ)工作影響會計信息質(zhì)量,強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作的有效性和規(guī)范性,才能有效堵塞業(yè)務(wù)流程中存在的漏洞,實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效降低。要加強(qiáng)對財務(wù)人員的教育培訓(xùn)和日常管理,有效增強(qiáng)職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)行力,增強(qiáng)他們對財務(wù)風(fēng)險的識別能力和應(yīng)對能力。同時,要構(gòu)建定期輪崗的相關(guān)機(jī)制,幫助財務(wù)人員深入了解和全面掌握公司經(jīng)營涉及的各項環(huán)節(jié)及存在的財務(wù)風(fēng)險。另外,財產(chǎn)保險公司要構(gòu)建公正合理的獎懲制度,實(shí)現(xiàn)對財務(wù)人員工作積極性的充分調(diào)動,并定期對各崗位工作人員進(jìn)行考核,作為財務(wù)人員進(jìn)行晉升的依據(jù)。

        三、結(jié)語

        綜上所述,財產(chǎn)保險公司存在的財務(wù)風(fēng)險主要包括承保、理賠、費(fèi)用和投資存在的財務(wù)風(fēng)險等。對此,財產(chǎn)保險公司要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、增強(qiáng)償付能力、增強(qiáng)風(fēng)險管控意識等措施對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效防范。

        參考文獻(xiàn):

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        [2]李穎穎.淺析財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險控制[J].經(jīng)營管理者,2015 (21):7-8.

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        [4]談勁.淺談保險公司財務(wù)風(fēng)險與防范[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2015 (4):76-77.

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