楊海軍
關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款? 信譽(yù)評價? 措施機(jī)制
應(yīng)收賬款是公司因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)向購貨方或服務(wù)接收方收取的款項。應(yīng)收賬款源自于信用賒銷政策,它對于企業(yè)擴(kuò)大銷售、維系客戶關(guān)系起著積極的作用。但有時卻會直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),甚至有時會成為企業(yè)倒閉的直接根源。
目前國內(nèi)許多企業(yè)尤其是集裝箱碼頭公司對客戶信譽(yù)體系建設(shè)不夠重視,許多公司重業(yè)務(wù)生產(chǎn)輕收款核算,重作業(yè)效率輕風(fēng)險分析,尤其對于目前市場經(jīng)濟(jì)條件下各種復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)實體認(rèn)識不夠。一旦遇到經(jīng)營困難且誠信缺失的客戶惡意拖欠賬款的情況,企業(yè)就很難拿出合理有效的應(yīng)急措施,進(jìn)而對企業(yè)的資金流動產(chǎn)生影響。
因此在這種背景下建立完善的客戶信譽(yù)評價體系,制定行之有效的客戶評價辦法對于企業(yè)的持續(xù)運(yùn)營具有非常重要的意義。
本文根據(jù)集裝箱碼頭和班輪公司的各自運(yùn)營特點,將客戶的應(yīng)收賬款余額、賬齡情況、港存量價值等8個涉及到日常運(yùn)營的指標(biāo)作為評價賦值對象,經(jīng)過指標(biāo)賦值、分值統(tǒng)計、分析排名等步驟,最終對客戶的信譽(yù)情況進(jìn)行評分。滿分80分,根據(jù)得分情況對客戶進(jìn)行分類,并采取不同的管控措施。
1、評價指標(biāo)概述
(1)應(yīng)收賬款余額控制
將所有客戶的本期應(yīng)收賬款余額相加,得出本期應(yīng)收賬款總額。按照應(yīng)收賬款總額的數(shù)值合理分成幾個區(qū)間。然后將每個客戶的余額逐個落入?yún)^(qū)間,再根據(jù)余額越大得分遞減的原則,分別給出評分。
(2)應(yīng)收賬款賬齡控制
根據(jù)所有客戶的應(yīng)收賬款的賬齡分布,將所有的賬齡分為若干區(qū)間(區(qū)間數(shù)量根據(jù)所有客戶的賬齡長度合理設(shè)計),然后將所有客戶的賬齡落入?yún)^(qū)間。再根據(jù)賬齡越長得分遞減的原則分別給出評分。
(3)港存量價值
根據(jù)客戶當(dāng)期在港內(nèi)存放的箱量(取當(dāng)期最后一天的數(shù)值),按照5000元/TUE進(jìn)行換算,得出該客戶的港存量價值。然后同當(dāng)期該客戶的應(yīng)收賬款余額進(jìn)行比較。根據(jù)比較結(jié)果分別給出評分。
(4)注冊資本
按照注冊資本金額的多少分別給予評分。
(5)付款頻率
統(tǒng)計出周付款、半月付款、月付款、月度以上付款四種付款頻率,然后按照付款間隔期越短、得分越高的原則給出評分。
(6)協(xié)議擔(dān)保情況
按照是否簽署作業(yè)合同、是否提供現(xiàn)金擔(dān)保進(jìn)行評價得分。
(7)與公司依存度
按照與公司的相互依存程度,分股東背景、戰(zhàn)略合作、經(jīng)營伙伴、業(yè)務(wù)偶發(fā)四種依存度關(guān)系,按照依存度越弱得分依次遞減的原則進(jìn)行評分。
(8)坊間資信
通過實時收集客戶是否具有虧損運(yùn)營、被收購談判、涉訴進(jìn)行中等企業(yè)運(yùn)營信息,分別給出評分。
2、評價指標(biāo)具體賦值
(1)應(yīng)收賬款余額控制
應(yīng)收賬款總額>=500萬元,得分為6分;300-500萬元(不含)之間為7分;100-300萬元(不含)之間為8分;50-100萬元(不含)之間為9分;0-50萬元(不含)之間為10分。
(2)應(yīng)收賬款賬期控制
應(yīng)收賬款賬期>=180天,得分為2分;90-180天(不含)之間為4分;60-90天(不含)之間為5分;30-60天(不含)之間為6分;20-30天(不含)之間為7分;10-20天(不含)之間為9分;0-10天(不含)之間為10分。
(3)港存量價值
以5000元/TUE進(jìn)行換算得出港存量價值:
港存量價值超當(dāng)期應(yīng)收賬款余款500萬元及以上的客戶得分為10分、200-500萬元(不含)得分為9分、0-200萬元(不含)得分為8分;
當(dāng)期應(yīng)收賬款余額超港存量價值0-50萬元的客戶得分為7分、51-100萬元得分為6分、101-200萬元得分為5分、200萬元及以上得分為4分。
(4)注冊資本
注冊資本>=10億元得分為10分,5-10億元(不含)之間得分為9分、1-5億元(不含)之間得分為8分、0.1-1億元(不含)之間得分為7分、0.1億元以下得分為5分。
(5)付款頻率
每周付款一次得分10分、半月付款一次得分8分、每月付款一次得分6分、付款頻率超過一個月得分為4分。
(6)協(xié)議或者現(xiàn)金擔(dān)保情況
有協(xié)議且有現(xiàn)金擔(dān)保得分為10分、有擔(dān)保無協(xié)議8分、有協(xié)議無擔(dān)保8分、無協(xié)議無擔(dān)保得分3分。
(7)與公司的依存度
客戶與公司依存關(guān)系中有股東背景的得分為10分、戰(zhàn)略合作關(guān)系得分為8分、經(jīng)營伙伴關(guān)系得分6分、業(yè)務(wù)偶發(fā)得分為5分。
(8)坊間資信
企業(yè)有虧損運(yùn)營期跡象、被收購談判傳聞、處于被訴訟處理中、在港不良記錄幾種情況中的一種得分為6分、同時具有兩種及其以上情況者得分為4分、無上述信息者得分為10分。
將每一種指標(biāo)的得分相加,得出每個客戶的評價總分,根據(jù)總分將所有客戶分為ABCD四個等級,每一個等級的等分情況如下:
A級信譽(yù)企業(yè)(70-80分) B級信譽(yù)企業(yè)(60-69分)
C級信譽(yù)企業(yè)(50-59分)? D級信譽(yù)企業(yè)(33-49分)
根據(jù)企業(yè)的信譽(yù)等級,對客戶的風(fēng)險類型進(jìn)行識別,并在日常的應(yīng)收賬款管理中實施不同的信用政策,信用管控措施如下:
(1)A級信譽(yù)企業(yè):低風(fēng)險客戶,正常回款期限的基礎(chǔ)上可適當(dāng)延長信用期限、但是最多不超過90天,超過期限正常催收。
(2)B級信譽(yù)企業(yè):可接受風(fēng)險客戶,正常回款期限的基礎(chǔ)上可適當(dāng)延長信用期限、最多不超過60天,超過付款期限安排專人重點催收。
(3)C級信譽(yù)企業(yè):高風(fēng)險客戶,回款期限最多不超過30天,每月同客戶進(jìn)行對賬,超過期限的賬款重點安排專人催收、必要時聯(lián)合業(yè)務(wù)和法審等部門組成催收小組上門催收。
(4)D級信譽(yù)企業(yè):不可接受風(fēng)險客戶,不給予信用期限,要求繳納現(xiàn)款或者提供現(xiàn)金保證然后提供服務(wù)。
甲公司為新加坡注冊的國際班輪公司,注冊資本8000萬人民幣,2018年10月份開始靠泊我碼頭開展業(yè)務(wù),尚未簽署裝卸費協(xié)議,也無現(xiàn)金擔(dān)保,平均每周靠泊一次。每周支付上一周的碼頭費用,10月份甲公司的應(yīng)收賬款余額為280萬元,賬齡為25天、港存量為1500TEU。運(yùn)營期間無虧損涉訴傳言。
根據(jù)以上信息,甲公司在10月份的信譽(yù)評價的得分情況如下:
應(yīng)收賬款總額280萬元,得分為8分;賬期25天,得分為7分;港存量超應(yīng)收賬款470萬元,得分為9分;注冊資本8000萬元,得分為7分;付款頻率周付,得分為10分;協(xié)議情況無協(xié)議無擔(dān)保,得分為3分;依存度為經(jīng)營伙伴,得分為6分;坊間資信無,得分為10分;合計共60分。
因此,公司信譽(yù)評價部門應(yīng)該將甲公司評定為B級風(fēng)險企業(yè),并實施相應(yīng)的風(fēng)險管控措施。