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        新稅法下企業(yè)會計的稅務籌劃研究

        2019-05-22 10:29:16姚遠
        商場現(xiàn)代化 2019年3期
        關鍵詞:新稅法稅務籌劃企業(yè)會計

        姚遠

        摘 要:稅務籌劃工作為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要內(nèi)容,直接影響經(jīng)濟效益,本文通過提升企業(yè)管理效率、合理避稅,兩個方面對新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃的意義進行了總結,并從了解不足、籌劃機制不合理、會計人員綜合素養(yǎng)不高,三個方面對新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃中存在的問題進行了總結,又從完善管理體系、明確相關規(guī)定、提升籌劃管理力度、培養(yǎng)專業(yè)人才四個方面對新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃策略進行了整理。

        關鍵詞:新稅法;企業(yè)會計;稅務籌劃

        稅務籌劃工作為納稅人通過經(jīng)營籌劃,達到減免賦稅目的行為,為企業(yè)經(jīng)營中的重要組成部分,具有合法性與整體性,但在新稅法的背景下,部分企業(yè)沒有按照相關標準進行改革創(chuàng)新,對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展有一定的影響,為了改善這一現(xiàn)狀,提高稅務籌劃質(zhì)量,需要管理人員從戰(zhàn)略層面上考慮稅務籌劃方式,提高經(jīng)營規(guī)劃質(zhì)量。

        一、新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃的意義

        1.提升企業(yè)管理效率

        在新稅法下,企業(yè)合理進行會計稅務籌劃工作,具有提升企業(yè)管理效率的意義,第一,稅務籌劃工作具有提高企業(yè)經(jīng)濟效益的意義,按照新稅法的標準進行相關管理工作時,會計人員能夠在稅務管理之后,合理進行規(guī)劃整理,進一步提高稅務籌劃工作效率與質(zhì)量,推動企業(yè)運行發(fā)展。第二,企業(yè)合理開展稅務籌劃管理工作時,能夠了解企業(yè)運行情況,有針對性的優(yōu)化相關工作,達到推動企業(yè)運行發(fā)展的目的。

        2.合理避稅

        新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃工作具有合理避稅的意義,第一,由于國家稅法較為完善,企業(yè)要想提高經(jīng)濟效益,需要從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)分析,新稅法中具有較高的計劃性與目的性,企業(yè)按照這一內(nèi)容進行經(jīng)濟籌劃,能夠達到促進企業(yè)運行發(fā)展的目的。第二,由于稅務籌劃工作需要總結各個部門的發(fā)展情況,在新稅法下,企業(yè)內(nèi)部管理工作能夠穩(wěn)定運行,保障稅務籌劃工作具有較高的經(jīng)濟效益,為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎。

        二、新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃中存在的問題

        1.了解不足

        在新稅法下,企業(yè)會計稅務籌劃工作中,存在對新稅法了解不足的問題,第一,在對這一內(nèi)容進行分析時,可以從以下兩個角度出發(fā),部分企業(yè)對稅務籌劃工作的重視程度不高,企業(yè)管理人員沒有按照統(tǒng)籌管理的形式進行財務管理,存在稅務籌劃不合理的問題,難以保障企業(yè)穩(wěn)定運行。甚至部分企業(yè)為了獲取更高的經(jīng)濟效益,應用違法行為進行稅務籌劃,對國家經(jīng)濟效益有一定的影響。第二,由于新稅法與舊稅法存在差異,但部分企業(yè)管理人員沒有引導會計人員學習這一內(nèi)容,存在了解不足的問題,在實際工作中容易出現(xiàn)稅務籌劃不合理的問題,對企業(yè)運行發(fā)展有一定的影響。

        2.籌劃機制不合理

        現(xiàn)階段的企業(yè)會計稅務籌劃工作中,存在籌劃機制不合理的問題,難以推進新稅法運行發(fā)展,第一,部分企業(yè)在進行稅務籌劃工作時,沒有設計工作方案,導致稅務籌劃工作混亂,容易出現(xiàn)失誤問題,對企業(yè)運行發(fā)展有嚴重的影響。第二,由于稅務籌劃工作需要與企業(yè)發(fā)展方向相符合,但部分企業(yè)對這一工作不夠了解,將這一工作安排在所有工作之后,沒有發(fā)揮出籌劃的實際意義,無法達到調(diào)控企業(yè)發(fā)展方向的目的。第三,由于稅務籌劃工作需要企業(yè)各個部門互相配合,但部分企業(yè)沒有構建科學的信息傳遞渠道,導致稅務籌劃工作難以穩(wěn)定運行,甚至容易出現(xiàn)失誤問題,對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展有一定的影響。

        3.會計人員綜合素養(yǎng)不高

        企業(yè)會計稅務籌劃工作中,存在會計人員綜合素養(yǎng)不高的問題,第一,稅務籌劃工作具有較高的專業(yè)性,需要工作人員具備較高的綜合素養(yǎng),但部分企業(yè)管理人員沒有合理安排新稅法培訓工作,導致部分會計人員難以合理進行稅務籌劃工作,存在一定的問題。第二,部分企業(yè)會計人員缺乏專業(yè)知識儲備,部分員工的稅務籌劃能力較低,存在員工工作生疏、效率低等問題,難以保障新稅法在企業(yè)中得到落實,并且在實際進行稅務籌劃時,容易出現(xiàn)整體性不高的問題。

        三、新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃策略

        1.完善管理體系

        在新稅法下,企業(yè)為了能夠提高稅務籌劃有效性,需要完善管理體系,第一,由于稅務籌劃工作貫穿企業(yè)經(jīng)濟效益,進而為了保障這一工作穩(wěn)定運行,需要對時間、目的等進行綜合分析,并按照這一方向進行管理,例如:管理人員可以從發(fā)展戰(zhàn)略的角度出發(fā),了解現(xiàn)階段企業(yè)會計稅務工作中存在的問題,并有針對性地進行優(yōu)化調(diào)整,避免出現(xiàn)違法現(xiàn)象,保障企業(yè)穩(wěn)定運行。另外,由于稅務籌劃工作與相關政府部門有一定的聯(lián)系,在構建管理體系時,可以加強企業(yè)與其之間的交流,按照行業(yè)發(fā)展需求進行稅務籌劃調(diào)整,提高工作的合理性。第二,為了能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,構建科學的財務格局,需要為各個崗位制定責任標準,并提高管理力度,保障稅務籌劃工作能夠穩(wěn)定運行,加強各個崗位之間的聯(lián)系性,保障新稅法能夠在企業(yè)中得到落實,達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的,幫助企業(yè)提升行業(yè)競爭力。

        2.明確相關規(guī)定

        在新稅法下提高企業(yè)會計稅務籌劃有效性,需要明確相關規(guī)定,在了解這一部分內(nèi)容時,可以從以下兩個角度總結。第一,由于新稅法與舊稅法內(nèi)容存在一定的出入,部分員工缺乏自主學習意識,沒有了解到稅法的不同,還在應用傳統(tǒng)的計算方法,導致稅務籌劃工作有效性不高,為了改善這一現(xiàn)狀,需要管理人員對員工進行適當?shù)囊龑?,幫助其了解新稅法?nèi)容,避免出現(xiàn)稅收籌劃失誤問題。并且新稅法更改了各企業(yè)的納稅范圍,管理人員需要為員工講解這一部分內(nèi)容,保障稅務籌劃工作穩(wěn)定運行。第二,由于部分員工的工作責任意識不強,沒有積極主動地學習相關內(nèi)容,導致稅務籌劃工作中存在一定的問題,為了改善這一現(xiàn)象,幫助員工明確相關規(guī)定,可以定期開展綜合能力考核,幫助員工了解自身工作能力中的不足,并有針對性的進行學習,保障稅務籌劃工作穩(wěn)定運行。

        3.提升籌劃管理力度

        為了能夠在新稅法下提高企業(yè)會計稅務籌劃有效性,需要提升籌劃管理力度,第一,企業(yè)不同融資方式享受的稅收優(yōu)惠存在差異,企業(yè)為了能夠提高經(jīng)濟效益,需要合理調(diào)整融資渠道,例如:稅務籌劃人員可以總結隱形稅收、企業(yè)運行成本等內(nèi)容,之后從不同的角度出發(fā)分析融資范圍,并將這一范圍作為稅收籌劃工作運行標準,保障這一工作能夠穩(wěn)定運行,提高融資結構的科學性。第二,由于不同行業(yè)應用的稅收政策存在差異,進而為了保障稅務籌劃工作穩(wěn)定運行,需要管理人員從自身發(fā)展角度應用稅率,發(fā)揮出稅收籌劃的實際意義,形成科學的財務格局,推動企業(yè)運行發(fā)展。另外,由于稅收籌劃工作需要考慮的內(nèi)容較多,員工在工作中容易出現(xiàn)疏漏問題,為了改善這一現(xiàn)狀,提高工作有效性,需要管理人員構建完善的規(guī)章制度,并按照這一標準對員工工作質(zhì)量進行檢查,提升融資結構的科學性,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,促進企業(yè)運行發(fā)展。

        4.培養(yǎng)專業(yè)人才

        新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃工作為了能夠穩(wěn)定運行,需要培養(yǎng)專業(yè)人才,第一,由于稅務籌劃人員的專業(yè)能力直接影響工作質(zhì)量,但現(xiàn)階段部分企業(yè)管理人員對稅收籌劃的了解不足,出現(xiàn)了新稅法難以推廣的問題,為了轉(zhuǎn)變這一現(xiàn)狀,需要聘請稅務籌劃專家定期開展培訓工作,例如:管理人員可以先總結會計人員稅務籌劃工作中存在的問題,之后有針對性的講解新稅法內(nèi)容、會計知識等內(nèi)容,達到提高稅務籌劃專業(yè)素養(yǎng)的目的,保障稅務籌劃工作能夠穩(wěn)定運行。第二,由于部分企業(yè)應用的稅務籌劃人員招聘方法不科學,導致企業(yè)內(nèi)部中存在工作經(jīng)驗不足的員工,對企業(yè)發(fā)展有一定的影響,為了改善這一現(xiàn)狀,需要管理人員安排稅務籌劃專家負責面試工作,考察應聘者的工作能力,保障企業(yè)稅務籌劃工作能夠穩(wěn)定運行。

        四、結論

        綜上所述,在新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃工作為了提高穩(wěn)定性,滿足相關法律需求,需要了解企業(yè)現(xiàn)階段的稅務籌劃工作中存在的問題,并有針對性地優(yōu)化調(diào)整,并且管理人員還需要構建完善的管理制度,定期開展培訓工作,使員工進一步了解新稅法內(nèi)容,按照這一方向進行稅務籌劃整理,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,促進企業(yè)運行發(fā)展。

        參考文獻:

        [1]曾凡.新稅法下的企業(yè)會計稅務籌劃[J].納稅,2018,12(23):25.

        [2]麥順好.新稅法下企業(yè)會計的稅務籌劃[J].納稅,2018,12(22):22-23.

        [3]張紅梅.新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃的相關問題[J].中外企業(yè)家,2017(20):154-155.

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