摘 要 在行業(yè)競爭日益激烈的今天，科學(xué)規(guī)范的項(xiàng)目管理工作已成為提高施工企業(yè)核心競爭力的重要手段。建立健全風(fēng)險(xiǎn)和利益相平衡、激勵(lì)和約束相結(jié)合、責(zé)權(quán)明晰、管理科學(xué)的工程項(xiàng)目績效考核體系，對(duì)提高企業(yè)項(xiàng)目管理水平具有重要意義。本文結(jié)合中鐵八局集團(tuán)目前項(xiàng)目績效考核指標(biāo)體系存在的問題，提出優(yōu)化方案，建立以現(xiàn)金流入為導(dǎo)向，以實(shí)現(xiàn)超額效益為目標(biāo)，以成本管控和二次經(jīng)營為抓手，以提高項(xiàng)目創(chuàng)效能力為目的的項(xiàng)目管理績效考核管理機(jī)制。

關(guān)鍵詞 優(yōu)化;績效;考核;體系設(shè)置

一、加強(qiáng)工程項(xiàng)目績效考核的重要意義

（一）企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的根本需要。多年來，施工企業(yè)由于前門不開，后門不堵，造成現(xiàn)場管理失控、成本意識(shí)淡薄、企業(yè)信譽(yù)受損、干部廉潔風(fēng)險(xiǎn)增大、安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)難以徹底管控。因此，必須要加強(qiáng)工程項(xiàng)目績效考核，徹底解決工程項(xiàng)目管理面臨的突出問題，使企業(yè)效益發(fā)生根本性好轉(zhuǎn)，這是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的根本需要。

（二）工程項(xiàng)目管理落地的核心前提。全面推行工程項(xiàng)目管理的各項(xiàng)要求能否真正落實(shí)到位，關(guān)鍵在項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)積極性的調(diào)動(dòng)和發(fā)揮，能否實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，保障項(xiàng)目班子的合法陽光收入。目前，個(gè)別施工企業(yè)在項(xiàng)目績效考核上觀念傳統(tǒng)，難以邁出關(guān)鍵性一步，獎(jiǎng)不到位，直接影響了項(xiàng)目管理的落實(shí)。因此，必須通過加強(qiáng)項(xiàng)目績效考核，利用經(jīng)濟(jì)杠桿這一有力手段，在生產(chǎn)一線逐步建立獎(jiǎng)罰分明的運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)項(xiàng)目管理的落地生根。

（三）確保工程項(xiàng)目安全質(zhì)量的重要保證。目前，企業(yè)工程項(xiàng)目的工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保等壓力越來越大，國家安全質(zhì)量考核要求越來越高，由于傳統(tǒng)管理績效考核不到位，責(zé)任權(quán)利不落實(shí)，全員包保意識(shí)淡漠，管理松懈，導(dǎo)致各類安全質(zhì)量事故隱患頻發(fā)，給企業(yè)帶來了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)影響。因此，必須通過加強(qiáng)項(xiàng)目績效考核，提高積極性，明確責(zé)任分工，實(shí)現(xiàn)規(guī)范有效的管理，防控和化解施工安全和工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要基礎(chǔ)。近年來，不少施工企業(yè)出現(xiàn)營業(yè)收入大幅增長，而利潤水平卻大幅下滑，毛利率持續(xù)低迷的現(xiàn)象。其中既有建筑市場競爭激烈、價(jià)低利薄的客觀問題;更有項(xiàng)目管理粗放，管理手段不嚴(yán)，成本控制差的主觀表現(xiàn)。項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)思路不多，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，崗位危機(jī)感差，成本虧損后處理不動(dòng)真碰硬，虧損項(xiàng)目的干部處理不嚴(yán)格等現(xiàn)象，加劇了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的流失。因此，必須要通過加強(qiáng)項(xiàng)目績效考核，推進(jìn)薪酬文化改革，使項(xiàng)目成本得到有效控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)項(xiàng)目績效考核指標(biāo)設(shè)置

以下結(jié)合中鐵八局集團(tuán)實(shí)際，談?wù)勴?xiàng)目績效考核辦法存在的一些問題及優(yōu)化措施。

（一）項(xiàng)目績效考核指標(biāo)現(xiàn)有設(shè)置情況

中鐵八局集團(tuán)公司2015年初下發(fā)了《中鐵八局集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)工程項(xiàng)目績效考核指導(dǎo)意見》，各子分公司結(jié)合實(shí)際，制定了具體實(shí)施辦法。目前，各子分公司項(xiàng)目績效考核指標(biāo)包含經(jīng)濟(jì)類指標(biāo)、經(jīng)營管理類指標(biāo)以及其他類指標(biāo)三類。標(biāo)準(zhǔn)分分值詳見下圖：

（二）指標(biāo)設(shè)置存在的問題及合理化建議

各公司應(yīng)建立以現(xiàn)金凈流入為導(dǎo)向，以實(shí)現(xiàn)超額效益為目標(biāo)，以成本管控和二次經(jīng)營為抓手，以提高項(xiàng)目創(chuàng)效能力為目的的項(xiàng)目管理績效考核管理機(jī)制。

1.年度績效考核，建議各公司年度績效考核包含如下指標(biāo)：年度利潤目標(biāo)、營業(yè)收入、現(xiàn)款上交、兩金壓降、收入確認(rèn)比例，以及安全、質(zhì)量、廉政建設(shè)、黨建工作、文化建設(shè)等。

2.“產(chǎn)值（全員勞動(dòng)生產(chǎn)率）”指標(biāo)名稱建議更名為“營業(yè)收入（全員勞動(dòng)生產(chǎn)率）”指標(biāo)。

3.責(zé)任成本指標(biāo)涵蓋內(nèi)容不全。責(zé)任成本應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)際收入掛鉤，以項(xiàng)目核定的利潤率為計(jì)算依據(jù)來編制責(zé)任成本，而不應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的成本作為責(zé)任成本指標(biāo)考核的依據(jù)。建議責(zé)任成本指標(biāo)合并納入目標(biāo)利潤指標(biāo)。

4.鑒于過程中目標(biāo)利潤主觀影響大，目標(biāo)利潤指標(biāo)建議調(diào)整為15分，調(diào)5分至營業(yè)收入確認(rèn)比例指標(biāo)。目標(biāo)利潤指標(biāo)不應(yīng)設(shè)置單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，也不能在標(biāo)準(zhǔn)分基礎(chǔ)上加分。應(yīng)以公司下達(dá)的《年度績效考核指標(biāo)》確定的開累目標(biāo)利潤率考核指標(biāo)進(jìn)行考核（當(dāng)年新開工項(xiàng)目年度利潤目標(biāo)可適度低于責(zé)任成本承包下達(dá)的目標(biāo)利潤率2個(gè)百分點(diǎn)）。項(xiàng)目實(shí)際完成利潤率以公司責(zé)任成本分析的開累利潤率為考核依據(jù)。項(xiàng)目開累利潤率達(dá)到年度目標(biāo)利潤率得15分，達(dá)不到65%得0分，中間比例按照差值法計(jì)算分值，超額完成年度利潤目標(biāo)，按超額貢獻(xiàn)相關(guān)要求進(jìn)行考核。

5.目前各公司現(xiàn)款上繳指標(biāo)5-10分，分值比例較低，建議調(diào)增至20分，并鼓勵(lì)超繳增設(shè)開累超交獎(jiǎng)勵(lì)，按項(xiàng)目開累上繳情況進(jìn)行考核。全面完成公司下達(dá)上繳款目標(biāo)值得基本分，完成上繳款低于目標(biāo)值30%時(shí)，得0分;完成上繳款在目標(biāo)值30%-100%時(shí)，按照差值法計(jì)算分值。

6.營業(yè)收入指標(biāo)（15分），建議調(diào)整為營業(yè)收入指標(biāo)（15分）與全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)（5分）。項(xiàng)目當(dāng)年?duì)I業(yè)收入達(dá)到年度目標(biāo)得15分，達(dá)不到65%得0分，中間比例按照差值法計(jì)算分值，超額完成年度目標(biāo)，按超額收入獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行考核。項(xiàng)目當(dāng)年全員勞動(dòng)生產(chǎn)率達(dá)到公司年度人均水平目標(biāo)得5分，達(dá)不到85%得0分，中間比例按照差值法計(jì)算分值。

7.兩金壓降指標(biāo)，建議設(shè)置分值為13分，完成下達(dá)兩金壓降目標(biāo)值，得基本分，每超過公司下達(dá)指標(biāo)300萬，減1分，扣完為止。

8.收入確認(rèn)比例指標(biāo)，建議設(shè)置分值為5分。年末業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)額占收入的開累比例為100%得基本分，當(dāng)年完成比例低于90%時(shí)或開累完成比例低于90%時(shí)，得0分;完成收入確認(rèn)比例在目標(biāo)值90%-100%時(shí)，按照差值法計(jì)算分值。

9.增值稅稅負(fù)指標(biāo)，建議設(shè)置分值7分（土建類）。項(xiàng)目毛利率8%時(shí)，增值稅稅負(fù)按3%作為考核指標(biāo)，考核指標(biāo)隨毛利率每變動(dòng)1%而反向變動(dòng)0.08個(gè)百分點(diǎn)，即毛利率增加1%，考核指標(biāo)降低0.08個(gè)百分點(diǎn)。實(shí)際增值稅稅負(fù)達(dá)到考核指標(biāo)，得標(biāo)準(zhǔn)分;實(shí)際增值稅稅負(fù)超過考核指標(biāo)，每增加0.3個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，扣完為止。

10.建議調(diào)整后的指標(biāo)與分值一覽表：

三、考核實(shí)施過程中存在的問題及合理化建議

1.項(xiàng)目部班子成員應(yīng)實(shí)行基本薪金和績效薪金的薪酬制度?；拘匠陸?yīng)按月發(fā)放，不與考核指標(biāo)掛鉤，與當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)掛鉤。（年休假、探親假等各類有薪假按100%計(jì)發(fā)工資，病假按50%計(jì)發(fā)，事假停發(fā)）;績效薪金實(shí)行年度績效考核和期末利潤分成考核相結(jié)合的期薪管理分配制度。各公司按自然年度下達(dá)考核目標(biāo)，作為年度績效考核的依據(jù)。

2.年度績效考核中，建議增設(shè)超額營業(yè)收入獎(jiǎng)勵(lì)：每超額完成300萬元，當(dāng)年度獎(jiǎng)勵(lì)1萬元，最多不超過8萬元。營業(yè)收入由財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。如果“兩金”指標(biāo)沒有完成，則超出“兩金”預(yù)算指標(biāo)部分，作為超額營業(yè)收入的扣除項(xiàng)，扣除比例為50%，超額營業(yè)收入扣至當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的80%為止。

3.年度績效考核中，建議取消超額利潤獎(jiǎng)勵(lì)，超額利潤實(shí)際已納入了項(xiàng)目期末利潤分成考核，不能重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)。

4.年度績效考核中，建議增設(shè)超額上繳款獎(jiǎng)勵(lì)：項(xiàng)目部年度完成上繳款的超額部分，根據(jù)其超額時(shí)間和一年期貸款利率計(jì)算超額貢獻(xiàn)利息收入，按超額上交款部分的貸款基準(zhǔn)計(jì)算的利息收入50%給予項(xiàng)目承包集團(tuán)獎(jiǎng)勵(lì)，最高不超過20萬。

5.年度績效考核中，建議增設(shè)兩金壓降獎(jiǎng)勵(lì)：按項(xiàng)目部完成兩金壓降金額占公司完成兩金壓降總額的占比多少給予獎(jiǎng)勵(lì)，占比最高的獎(jiǎng)勵(lì)3萬，未完成的不獎(jiǎng)勵(lì)，中間比例按差值法計(jì)算。

6.各公司績效考核獎(jiǎng)勵(lì)檔次并未拉開，建議將年度績效考核獎(jiǎng)勵(lì)的上下限定為5萬元-35萬元，充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目班子的積極性。

7.績效考核只對(duì)公司所屬的項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行考核，不應(yīng)將工區(qū)也單獨(dú)納入績效考核體系，同一項(xiàng)目原則上不分設(shè)多個(gè)項(xiàng)目部來增加管理層次。

8.實(shí)施績效考核時(shí)，在考核項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子正職同時(shí)，可按其正職績效乘以系數(shù)對(duì)副職進(jìn)行考核。系數(shù)建議根據(jù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子副職一年來的工作表現(xiàn)、工作能力、廉潔從業(yè)等各方面來按照班子正職的0.65—0.85之間兌現(xiàn)。

每年12月底，建議由各公司分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，人力資源部匯總，考核內(nèi)容及權(quán)重為：主要工作（上一階段工作完成情況及下一階段工作安排）權(quán)重70%、能力素質(zhì)（大局意識(shí)、敬業(yè)精神、專業(yè)水平）權(quán)重30%。考核時(shí)，項(xiàng)目副職根據(jù)考核內(nèi)容進(jìn)行簡要述職，考核人依據(jù)述職內(nèi)容進(jìn)行評(píng)分，考核人權(quán)重分別為：項(xiàng)目正職40%，部門負(fù)責(zé)人20%，結(jié)合公司對(duì)項(xiàng)目的大檢查對(duì)副職分管工作考核的結(jié)果40%。

班子副職考核得分在70分以下的，建議兌現(xiàn)系數(shù)為0.65。

班子副職考核得分在70—80分的，建議兌現(xiàn)系數(shù)在0.7-0.75之間。

班子副職考核得分在80—90分的，建議兌現(xiàn)系數(shù)在0.75-0.8之間。

班子副職考核得分在90—100分的，建議兌現(xiàn)系數(shù)在0.8—0.85之間。

因組織或個(gè)人原因被誡勉的項(xiàng)目班子成員，誡勉期間，建議系數(shù)按0.65確定。

9.建議各公司針對(duì)信用評(píng)價(jià)進(jìn)行專項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)，每完成一次獎(jiǎng)勵(lì)承包集團(tuán)50000元，未完成的在項(xiàng)目年度績效考核總額中扣減30000元。

10.建議各公司針對(duì)職業(yè)資格考試情況進(jìn)行專項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)。項(xiàng)目部年度每通過一名一級(jí)建造師考試，項(xiàng)目正職獎(jiǎng)勵(lì)2000元;增項(xiàng)通過獎(jiǎng)勵(lì)1000元。

11.建議各公司針對(duì)資金占用情況、人力資源占用情況進(jìn)行專項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)。項(xiàng)目每占用公司200萬，扣減項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子正職年度績效總額3000元，最高不超過3萬;項(xiàng)目部人均產(chǎn)值每低于公司當(dāng)年人均產(chǎn)值20萬元/人，扣減項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子正職年度績效總額3000元;最多不超過3萬元。

12.建議各公司針對(duì)項(xiàng)目社會(huì)信譽(yù)評(píng)價(jià)進(jìn)行專項(xiàng)考核獎(jiǎng)勵(lì)。項(xiàng)目部在年度生產(chǎn)經(jīng)營過程中，受到業(yè)主（處級(jí)）通報(bào)表揚(yáng)的，每表揚(yáng)一次，正職年度績效總額增加3000元，最高不超過1萬元;受到業(yè)主（局級(jí)）通報(bào)表?xiàng)睿勘頁P(yáng)一次，增加項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子年度績效總額1萬元，最高不超過2萬元。

受到業(yè)主通報(bào)批評(píng)的，每通報(bào)一次扣減項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子年度績效總額5000元;約談公司主要領(lǐng)導(dǎo)一次扣減1萬元;約談集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)一次扣減2萬元;被媒體曝光有損公司聲譽(yù)的，一次扣減2萬元;扣減總額最高不超過2萬元。

13.項(xiàng)目責(zé)任成本的確定，建議應(yīng)由公司相關(guān)部門開會(huì)討論通過，并以文件形式下發(fā)。各公司在編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算時(shí)，需一并考慮項(xiàng)目所占用資金利息部分。應(yīng)根據(jù)業(yè)主付款進(jìn)度比例計(jì)算項(xiàng)目所占用資金利息，并每季根據(jù)實(shí)際占用及欠交上級(jí)資金承擔(dān)資金成本。項(xiàng)目經(jīng)理未進(jìn)行更換的，一般不予調(diào)整已確定的責(zé)任成本測算。

14.對(duì)責(zé)任成本發(fā)生虧損的項(xiàng)目經(jīng)理，除實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)金罰沒制度外，虧損額在500萬元以上的，免去項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù)，至少三年內(nèi)不得重新任用;虧損額在1000萬元及以上的，免去項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù)，五年內(nèi)不得再重新任用。其他班子成員也相應(yīng)進(jìn)行賠償、降職或撤職處分。

15.項(xiàng)目完成竣工兌現(xiàn)審計(jì)后，建議及時(shí)、全額發(fā)放承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，不應(yīng)再預(yù)留獎(jiǎng)金。

16.對(duì)于項(xiàng)目施工期間持續(xù)達(dá)三年及以上，應(yīng)考慮引入預(yù)兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。

17.二次經(jīng)營、三次經(jīng)營考核獎(jiǎng)勵(lì)范圍為相關(guān)工作的參與人員。分配機(jī)制應(yīng)更偏重于項(xiàng)目技術(shù)骨干及一般員工。建議將年薪制人員和一般人員的獎(jiǎng)勵(lì)總額劃分一個(gè)比例，比如各50%，年薪制人員中的總工程師單獨(dú)劃定份額。

18.工程項(xiàng)目建議實(shí)行超額利潤分成獎(jiǎng)勵(lì)制度。在該制度實(shí)行后，項(xiàng)目部承包集團(tuán)人員任職命令下達(dá)一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目班子成員均需交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)金的收取，建議修改為項(xiàng)目正職10萬元，其他班子成員5萬元，兼任多個(gè)項(xiàng)目或一個(gè)項(xiàng)目多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的不累加。若項(xiàng)目部未能達(dá)到目標(biāo)利潤的，項(xiàng)目班子交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金不建議進(jìn)行一刀切，來用于彌補(bǔ)目標(biāo)利潤差值;建議將目標(biāo)利潤完成率分為75%以下、75%-100%、100%以上三檔，按照不同的目標(biāo)完成率對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金進(jìn)行分檔返還。

（1）項(xiàng)目實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤達(dá)到目標(biāo)利潤100%及以上的，全額無息返還風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

（2）項(xiàng)目實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤低于目標(biāo)利潤75%的，全額罰沒，比例在75%-100%之間的按差值法進(jìn)行無息返還。

（3）項(xiàng)目實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤低于目標(biāo)利潤75%的，由公司項(xiàng)目管理委員會(huì)提出領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究方案。

（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金的兌現(xiàn)及扣罰僅參照在項(xiàng)目的任職時(shí)段計(jì)算，不考慮任職期間的階段性實(shí)現(xiàn)利潤情況。

（5）沒有交納風(fēng)險(xiǎn)金的領(lǐng)導(dǎo)不予兌現(xiàn)年度績效考核及期末利潤分成考核獎(jiǎng)勵(lì)。

（6）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)金在項(xiàng)目清算結(jié)算后或項(xiàng)目完工1年后給予清算。

19.各公司應(yīng)與項(xiàng)目部簽訂基于項(xiàng)目全周期的《項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》，作為項(xiàng)目期末利潤分成考核的依據(jù)。項(xiàng)目實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤達(dá)到目標(biāo)利潤100%以上的，建議超額利潤在考核單位與項(xiàng)目部之間按下列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行階梯分成、分段累計(jì)計(jì)算。

（1）超額利潤在100萬元以內(nèi)的，子公司與項(xiàng)目部按照3：7比例分成。

（2）超額利潤在100萬元（含）-300萬元的部分，子公司與項(xiàng)目部按照4：6比例分成。

（3）超額利潤在300萬元（含）-500萬元的部分，子公司與項(xiàng)目部按照5：5比例分成。

（4）超額利潤在500萬元（含）-800萬元的部分，子公司與項(xiàng)目部按照7：3比例分成。

（5）超額利潤在800萬元以上的部分，子公司與項(xiàng)目部按照8：2比例分成。

20.各公司應(yīng)對(duì)所屬資產(chǎn)單位制定績效考核辦法。

21.每年，建議由人資部牽頭，對(duì)上年度的各子分公司各類職員的平均收入進(jìn)行公布。

四、結(jié)束語

抓好施工企業(yè)，必須抓好項(xiàng)目這個(gè)源頭。項(xiàng)目績效考核是項(xiàng)目管理的重要工作之一。只有進(jìn)一步優(yōu)化、完善工程項(xiàng)目績效考核指標(biāo)體系設(shè)置，建立以效益和現(xiàn)金流并重為導(dǎo)向，以項(xiàng)目利潤率為中心的激勵(lì)約束機(jī)制，才能充分發(fā)揮績效考核的導(dǎo)向作用，科學(xué)合理、公平公正地評(píng)價(jià)項(xiàng)目工作業(yè)績，最大限度的調(diào)動(dòng)項(xiàng)目員工的工作激情，助推項(xiàng)目創(chuàng)效、創(chuàng)現(xiàn)、創(chuàng)譽(yù)能力不斷提升，切實(shí)實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)大企業(yè)、幸福員工”的目標(biāo)。

作者簡介：

方開信，中鐵八局集團(tuán)有限公司機(jī)關(guān)二支部書記、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長、共享中心主任，作者職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師。