周燕芳

全國(guó)人大代表，中國(guó)太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司戰(zhàn)略研究中心副主任

網(wǎng)上曾熱傳一張圖片，里面是四張不同時(shí)期的新聞標(biāo)題圖片。從1985年“只生一個(gè)好，政府來(lái)養(yǎng)老”、1995年“只生一個(gè)好，政府幫養(yǎng)老”、2005年“養(yǎng)老不能靠政府”到2012年“推遲退休好，自己來(lái)養(yǎng)老”。戲謔的背后，既反映了社會(huì)公眾對(duì)養(yǎng)老問(wèn)題的熱切關(guān)注，也映射出中國(guó)社會(huì)未來(lái)的養(yǎng)老問(wèn)題不可能單靠政府來(lái)全面承擔(dān)。

充分認(rèn)識(shí)發(fā)展養(yǎng)老金第三支柱的必要性

無(wú)論從基本養(yǎng)老金的替代率水平，還是養(yǎng)老金占GDP的比重來(lái)看，我國(guó)養(yǎng)老金儲(chǔ)備并不充足，積累來(lái)源較為單一。政府工作報(bào)告指出將“下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，最低可降至16%”。但從長(zhǎng)期看，既要減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長(zhǎng)是難以持續(xù)的。而中高收入群體的養(yǎng)老保障應(yīng)該依靠二、三支柱來(lái)補(bǔ)充。

作為“第二支柱”的企業(yè)年金和職業(yè)年金，參與者主要是國(guó)有企業(yè)和政府事業(yè)單位，難以突破覆蓋面小、參保人數(shù)少等困境。因此，提升我國(guó)養(yǎng)老金體系的保障能力，最大的空間還在于發(fā)展第三支柱（商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)）。

降低稅率，讓稅優(yōu)政策走向普惠

從全球情況來(lái)看，稅優(yōu)個(gè)人養(yǎng)老金是第三支柱的核心。2018年5月，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）正式在上海市、福建?。ê瑥B門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)啟動(dòng)試點(diǎn)，但市場(chǎng)整體情況低于預(yù)期，主要原因在于：政策優(yōu)惠覆蓋人群和政策吸引力進(jìn)一步減少;試點(diǎn)覆蓋范圍有限，政策效果未呈現(xiàn);操作流程復(fù)雜，使投保人的節(jié)稅體驗(yàn)大打折扣。

我建議，政府應(yīng)進(jìn)一步加大稅收優(yōu)惠力度：降低領(lǐng)取階段稅率，領(lǐng)取期75%部分的領(lǐng)取金額，適用稅率從10%調(diào)整為3%，對(duì)重疾、身故或全殘情況，在領(lǐng)取時(shí)免繳個(gè)人所得稅。同時(shí)提高稅收優(yōu)惠額度，將每月繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高至5000元。還應(yīng)擴(kuò)大稅收遞延政策適用產(chǎn)品范圍和地域范圍，讓稅優(yōu)政策走向普惠。此外，還可探索實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息共享，簡(jiǎn)化稅務(wù)申報(bào)流程。