王景華

摘要：民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的勢(shì)頭越來(lái)越迅猛，而且整個(gè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模相對(duì)于以前來(lái)說(shuō)有了質(zhì)的飛躍，它的發(fā)展已經(jīng)邁入了一個(gè)嶄新的臺(tái)階。但是由于受到上個(gè)世紀(jì)美國(guó)次貸危機(jī)以及08年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，加之三年之后的歐洲債務(wù)危機(jī)，更為重要的是中國(guó)國(guó)內(nèi)自身比較復(fù)雜的銀行企業(yè)借貸關(guān)系，大部分的民營(yíng)型民營(yíng)企業(yè)本身的自有資金實(shí)力不足，在同行業(yè)之內(nèi)也缺乏根本核心競(jìng)爭(zhēng)力。本文針對(duì)以上幾個(gè)非常典型的財(cái)務(wù)治理方面的問(wèn)題對(duì)民營(yíng)企業(yè)在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方面的措施提出了具體的舉措，它的目的在于對(duì)中企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行改進(jìn)，希望民營(yíng)企業(yè)通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)改善措施，從而走上良性發(fā)展道路。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);財(cái)務(wù);管理

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)概念界定

（一）民營(yíng)企業(yè)的概念

民營(yíng)企業(yè)的概念在經(jīng)濟(jì)學(xué)界有不同的看法。一種看法是民營(yíng)企業(yè)是民間私人投資、民間私人經(jīng)營(yíng)、民間私人享受投資收益、民間私人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的法人經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

（二）財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理指的是在整個(gè)企業(yè)的整體目標(biāo)之下對(duì)于資產(chǎn)的管理和融資資產(chǎn)的購(gòu)置、財(cái)務(wù)管理與財(cái)富增值保值有著密切的關(guān)系，它實(shí)際上就是一種關(guān)于如何創(chuàng)造財(cái)富的決策。

（1）籌資

籌資指的是對(duì)資金的通道和來(lái)源進(jìn)行籌集，主要就是對(duì)資金的流量以及源泉進(jìn)行全方位的發(fā)掘，另外從來(lái)源的角度來(lái)看，籌資的具體渠道又可以分為外部渠道以及從企業(yè)自身來(lái)進(jìn)行籌資內(nèi)部渠道。

（2）投資

通過(guò)各種各樣的方式為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)募集大量的資金，企業(yè)在籌集資金的時(shí)候面臨的一個(gè)主要問(wèn)題就是如何利用這些資金來(lái)進(jìn)行企業(yè)的利益追求，從而增加企業(yè)自身的價(jià)值，對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)用包括很多方面的內(nèi)容，一方面包括長(zhǎng)期的投資，另外一方面包括短期的投資。

（3）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

在這里營(yíng)運(yùn)資金的另一種方法叫營(yíng)運(yùn)的資本，在廣義上來(lái)看營(yíng)運(yùn)的資金又叫做營(yíng)運(yùn)資本，這個(gè)概念指的就是企業(yè)在流動(dòng)過(guò)程當(dāng)中的資金，包括應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、現(xiàn)金以及存貨等等。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格，盲目投資

民營(yíng)企業(yè)通過(guò)長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)了盈利，但是對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理確實(shí)存在諸多的疏忽，比如無(wú)節(jié)制的購(gòu)置資產(chǎn)，比較盲目的投資策略，從而造成這些企業(yè)非常嚴(yán)重的資源浪費(fèi)。主要表現(xiàn)在投資決策的失誤，進(jìn)行盲目投資一定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)難以收拾的局面。而且經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)有了不少的剩余利潤(rùn)，但是企業(yè)本身還沒(méi)有在所在的行業(yè)站穩(wěn)腳跟便急于擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，民營(yíng)企業(yè)對(duì)其它的不同的行業(yè)進(jìn)行盲目投資，沒(méi)有考慮到企業(yè)在快速擴(kuò)張的過(guò)程中產(chǎn)生的和自身經(jīng)營(yíng)能力之間的不和諧現(xiàn)象，企業(yè)進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)造成了資金風(fēng)險(xiǎn)暴露無(wú)遺。

（二）直接籌資渠道狹窄

民營(yíng)企業(yè)投資渠道相對(duì)來(lái)說(shuō)比較狹隘，它主要依賴(lài)的投資渠道是銀行的借貸以及公司內(nèi)部的集資，一些比較先進(jìn)的投資渠道，比如債券或者是股票方式、風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)于該企業(yè)來(lái)說(shuō)還是比較陌生的。因?yàn)槠髽I(yè)還沒(méi)有達(dá)到可以向市場(chǎng)發(fā)售股票或者是債券規(guī)?；蛘咭?，因此很多的市場(chǎng)化的投資機(jī)會(huì)對(duì)于該公司來(lái)說(shuō)都是比較難以獲得的，這實(shí)際上對(duì)于公司的籌資活動(dòng)是不利的。

民營(yíng)企業(yè)由于長(zhǎng)期以來(lái)信息相對(duì)封閉，另外公司在資產(chǎn)抵押方面的能力相對(duì)來(lái)說(shuō)比較薄弱，因此公司要想從銀行獲得大規(guī)模的借貸是比較困難的，企業(yè)在籌資的時(shí)效性方面很差?，F(xiàn)在的民營(yíng)企業(yè)急于去尋求比較簡(jiǎn)便的民間借貸或者是商業(yè)信用貸款的，這些都不是特別正規(guī)的金融渠道。

（三）從銀行貸款的難度較大，信貸上的歧視

民營(yíng)企業(yè)因?yàn)樵诟鞣矫娴臈l件難以滿(mǎn)足銀行貸款的擔(dān)保條件，風(fēng)險(xiǎn)也比較大，然后基層銀行在發(fā)放貸款的時(shí)候受到各個(gè)因素的限制，銀行在進(jìn)行放貸的時(shí)候是遵循一系列的經(jīng)營(yíng)原則的，比如盡量減少壞賬呆賬。由于民營(yíng)企業(yè)一般來(lái)說(shuō)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大，公司倒閉的概率還是比較高的因素，銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)的貸款持審慎態(tài)度，銀行對(duì)于民營(yíng)企業(yè)放貸積極性一般來(lái)說(shuō)不是特別高，從總體來(lái)說(shuō)民營(yíng)企業(yè)要想從銀行獲取融資，其難度可想而知。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的原因分析

（一）民營(yíng)企業(yè)在決策和經(jīng)營(yíng)管理方面主觀隨意性較強(qiáng)

民營(yíng)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題就是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不能分別進(jìn)行，企業(yè)投資人同時(shí)也是企業(yè)的管理者，這就讓經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人影響力滲透在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的方方面面，財(cái)務(wù)管理同樣也包含在內(nèi)。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者掌握著企業(yè)的各項(xiàng)決策權(quán)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作可以直接進(jìn)行干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作很難在客觀的環(huán)境下開(kāi)展。

（二）法律法規(guī)不健全

很長(zhǎng)一段時(shí)間以來(lái)，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)一直地位不高，尤其是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中，大家對(duì)它的認(rèn)識(shí)還是不充分的。民營(yíng)企業(yè)實(shí)際上非常缺乏足夠的金融支持，在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)相關(guān)的法律和法規(guī)也不夠健全，但是法律法規(guī)是企業(yè)能夠長(zhǎng)期發(fā)展穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)保證。到目前為止，我國(guó)對(duì)于民營(yíng)型企業(yè)的法律法規(guī)還沒(méi)有非常系統(tǒng)完整的法律體系，因此民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，它的融資狀況沒(méi)有辦法得到良好的法律保障。

（三）金融機(jī)構(gòu)貸款歧視

從目前來(lái)看，能夠融資的渠道大部分還是銀行。我國(guó)目前的金融體系當(dāng)中大的國(guó)有商業(yè)銀行主要是為國(guó)有的大中型企業(yè)服務(wù)的，對(duì)于遍布全國(guó)的民營(yíng)企業(yè)的貸款訴求往往不能滿(mǎn)足，或者是不予置理。一些地方的基層銀行貸款權(quán)限也受到限制，而且它的整個(gè)貸款審批程序非常繁瑣，周期極長(zhǎng)。

（四）公司不夠重視財(cái)務(wù)管理工作，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員素質(zhì)綜合水平不高

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展與國(guó)外大型企業(yè)相比，還存在著一定的差距。員工對(duì)于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)存在偏差，很多員工認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是算算數(shù)字、做做賬。民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)從事財(cái)務(wù)核算工作，企業(yè)內(nèi)部很多財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)知識(shí)比較陳舊，雖然會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)較為豐富，但是對(duì)于計(jì)算機(jī)知識(shí)和計(jì)算機(jī)操作技巧掌握的不多，還不能熟練的運(yùn)用計(jì)算機(jī)等設(shè)備來(lái)進(jìn)行一些簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)處理和文檔編輯。

四、完善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策

（一）建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

民營(yíng)企業(yè)目前應(yīng)該在自覺(jué)性方面增強(qiáng)自己財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，一定要對(duì)傳統(tǒng)的家庭環(huán)境是勇于突破，采用先進(jìn)科學(xué)的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部管理體系。在進(jìn)行新的財(cái)務(wù)模式的構(gòu)建過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)必須要考慮到合理運(yùn)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和ERP系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)管理，并且建立與這些科學(xué)的管理體系相配套的制度和可操作性強(qiáng)的操作規(guī)范，從而保證公司的財(cái)務(wù)治理工作能夠往一個(gè)非常好的方向進(jìn)行。

（二）拓寬融資渠道與方式

商業(yè)票據(jù)融資。民營(yíng)企業(yè)可以與合作單位在延期付款交易時(shí)開(kāi)具的債權(quán)債務(wù)票據(jù)。對(duì)于那些財(cái)力和聲譽(yù)良好的企業(yè)，其發(fā)行的商業(yè)票據(jù)可以直接從貨幣市場(chǎng)上籌集到短期貨幣資金。

向非金融機(jī)構(gòu)貸款。向非金融機(jī)構(gòu)貸款也是最好的解決方式。雖然金融機(jī)構(gòu)的利率會(huì)比銀行同期利率高很多，但是這種方法是在及時(shí)解決當(dāng)前資金困難得最好的籌資方式。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高企業(yè)資金管理水平

首先，民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的時(shí)候一定要遵循收付合法的基本原則、錢(qián)賬分開(kāi)原則，另外還要遵循日清月結(jié)的原則等。民營(yíng)企業(yè)貨幣現(xiàn)金進(jìn)行管理的時(shí)候需要制定專(zhuān)門(mén)的管理制度，對(duì)那些不合法的現(xiàn)金管理方面的行為要及時(shí)的制止，減少公司的財(cái)產(chǎn)損失，減少違法的風(fēng)險(xiǎn)。

其次民營(yíng)企業(yè)，應(yīng)該引入目前非常先進(jìn)的供應(yīng)鏈，信息管理系統(tǒng)，將公司財(cái)務(wù)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)以及，供應(yīng)部，通過(guò)信息共享平臺(tái)結(jié)合在一起，就可以實(shí)現(xiàn)信息共享，從而降低采購(gòu)成本和儲(chǔ)存成本。

五、結(jié)論

本文通過(guò)對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行概括與總結(jié)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)固有的特點(diǎn)進(jìn)行描述，并對(duì)其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的作用進(jìn)行總結(jié)。然后通過(guò)分析，得出我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題主要有融資能力差，方式單一;管理薄弱、財(cái)務(wù)制度不健全;企業(yè)人員素質(zhì)不高等。并針對(duì)以上問(wèn)題從外部與內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行原因分析。最后提出建立科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)投、融資管理方式的改進(jìn)、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制等建議。

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