唐明倫

摘 要：現(xiàn)金流管理對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)都是非常重要的，尤其是在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，想要在競(jìng)爭(zhēng)中贏得自己的市場(chǎng)，各個(gè)中小企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理。本文從現(xiàn)金流管理的重要意義出發(fā)，分析了中小企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，并提出了幾點(diǎn)改善策略，希望對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理起到一定的借鑒作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理；問(wèn)題；對(duì)策

引言

現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)而言，猶如血液對(duì)于人體的重要性一種。一旦企業(yè)脫離了現(xiàn)金流的支持，就失去了生存和發(fā)展的根本，尤其是對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，本身資金儲(chǔ)存有限，融資渠道不多，加上缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，又無(wú)法對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流做到統(tǒng)籌規(guī)劃，等待中小企業(yè)的只有倒閉。因此，探討中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的作用

眾所周知，一個(gè)企業(yè)最為核心的部門(mén)就是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門(mén)掌管著企業(yè)最基本的運(yùn)營(yíng)資金，也就是掌管著的公司的血脈。而財(cái)務(wù)管理中，最為關(guān)鍵的就是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，因此，必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理。各個(gè)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，必須充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性，并通過(guò)分別掌控企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況，做好企業(yè)現(xiàn)金流的管理：首先，做好現(xiàn)金流預(yù)算工作，確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；其次，完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，增加企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度；再者，結(jié)合市場(chǎng)變化情況，適當(dāng)調(diào)整對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的方案，保證企業(yè)現(xiàn)金流管理符合市場(chǎng)變動(dòng)規(guī)律，在增加企業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，降低企業(yè)生產(chǎn)成本；最后，始終保障企業(yè)擁有一定的現(xiàn)金流量，避免出現(xiàn)資金完全被占用，企業(yè)無(wú)法持續(xù)運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

2.1中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注度不足

目前，大多數(shù)中小企業(yè)都把主要精力投入到了企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的重視度。首先，部分中小企業(yè)忽略對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管理和控制，同時(shí)也沒(méi)有對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行預(yù)算編制，使得企業(yè)無(wú)法對(duì)現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行控制；其次，一些中小企業(yè)由于人員有限，沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)管理都是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并沒(méi)有進(jìn)行過(guò)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，加上企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)繁忙，在財(cái)務(wù)管理方面投入精力不夠，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為空談；最后，一些中小企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)管理制度，但是卻沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流管理的基本認(rèn)識(shí)，認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理只是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作，與企業(yè)的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷(xiāo)售沒(méi)有關(guān)系。

2.2過(guò)度積壓資金

隨著眾多中小企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)顯得越來(lái)越激烈，這給企業(yè)的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對(duì)這種情況，越來(lái)越多的中小企業(yè)選擇一定賬期賒銷(xiāo)模式，即經(jīng)銷(xiāo)商可以先不用支付產(chǎn)品費(fèi)用或者支付部分費(fèi)用，就可以從企業(yè)購(gòu)得產(chǎn)品，再銷(xiāo)售給廣大客戶，留給企業(yè)的是一張張”欠款白條”。這是企業(yè)為了增加銷(xiāo)售量，贏得市場(chǎng)的一種銷(xiāo)售手段，但是這種手段實(shí)則屬于企業(yè)的一種風(fēng)險(xiǎn)投資。如果經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下滑現(xiàn)象，客戶購(gòu)買(mǎi)能力下降，經(jīng)銷(xiāo)商無(wú)法盈利，企業(yè)的資金就會(huì)出現(xiàn)回籠困難，企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)方面的資金會(huì)嚴(yán)重不足，嚴(yán)重時(shí)可能引起企業(yè)破產(chǎn)。即使資金能夠回籠，經(jīng)銷(xiāo)商也可能以各種理由壓縮應(yīng)收賬款，使得企業(yè)利潤(rùn)受損，同樣不利于企業(yè)的現(xiàn)金流管理。

2.3缺乏合理的融資渠道

面對(duì)市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，很多金融機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)明顯的“親大遠(yuǎn)小”傾向，這主要表現(xiàn)在銀行的授信方面，對(duì)于國(guó)有企業(yè)及其地方大企業(yè)，有傾向的放大貸款比例，提高其信貸優(yōu)惠政策；相反的對(duì)于中小型企業(yè)的信貸就比較嚴(yán)格，主要是因?yàn)榇蠖鄶?shù)中小企業(yè)沒(méi)有相對(duì)完善的管理制度，而且中小企業(yè)的賬目信息大都是非公開(kāi)的，使得中小企業(yè)的信用等級(jí)較低，不能得到金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。加上中小企業(yè)缺乏抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的概率較大，很多金融機(jī)構(gòu)從自身的利益出發(fā)，不愿意放貸給這些中小企業(yè)，造成企業(yè)融資出現(xiàn)困難。因此，很多中小企業(yè)選擇其他一些借貸方式，例如民間借貸，但是這種融資方式利率較高，增加了中小企業(yè)的資金壓力，對(duì)于中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展極為不利。

3加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

3.1提高管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)

中小企業(yè)必須提高對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。第一，更新企業(yè)現(xiàn)金流管理理念，將現(xiàn)金流管理作為企業(yè)管理工作的重中之重；第二，建立完善的現(xiàn)金流管理制度，確保企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)符合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃；第三，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作人員的培訓(xùn)工作，提升他們的綜合素質(zhì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該積極引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3.2建立健全現(xiàn)金流管理體系

只有擁有充足的現(xiàn)金流，企業(yè)才能按照戰(zhàn)略規(guī)劃，正常的開(kāi)展企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而健全的現(xiàn)金流管理體系是保證企業(yè)擁有充足現(xiàn)金流的基礎(chǔ)。各個(gè)中小企業(yè)不能只注重眼前的短暫利潤(rùn)，而應(yīng)該放開(kāi)視線，立足于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，堅(jiān)持按照企業(yè)現(xiàn)金流管理制度的要求，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行管理。同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)金流的預(yù)算管理也是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要內(nèi)容之一，如果在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，出現(xiàn)了現(xiàn)金使用超額現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理人員必須根據(jù)實(shí)際情況制定補(bǔ)救措施，避免企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金出現(xiàn)問(wèn)題。此外，中小企業(yè)還必須通過(guò)制定嚴(yán)格的會(huì)計(jì)結(jié)算制度，明確企業(yè)各部分資金的流向，保證企業(yè)資金的安全性。

3.3保證企業(yè)持有合理現(xiàn)金

合理控制企業(yè)現(xiàn)金流量，使企業(yè)現(xiàn)金流量保持在一定范圍內(nèi)，是確保中小企業(yè)正常生產(chǎn)的前提。如果企業(yè)持有的現(xiàn)金量過(guò)多，證明企業(yè)投入生產(chǎn)的資金少，也就是說(shuō)企業(yè)的收益低；如果企業(yè)持有的現(xiàn)金量過(guò)少，則可能無(wú)法保證其他的投資需求，因此，企業(yè)資金流量和企業(yè)收益之間也需要一個(gè)平衡點(diǎn)，而企業(yè)現(xiàn)金量的管理就是找到這個(gè)平衡點(diǎn)并且保持下去。

3.4加快資金的回收周轉(zhuǎn)

想要保證各個(gè)中小企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流，就必須從中小企業(yè)的資金回收和資金周轉(zhuǎn)入手：首先，縮短存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)存貨過(guò)多，會(huì)占用企業(yè)部分資金，使得企業(yè)的流動(dòng)資金減少，而企業(yè)存活過(guò)少，又可能造成企業(yè)缺貨，影響企業(yè)的利潤(rùn)，因此，企業(yè)必須利用精細(xì)化管理體系，對(duì)企業(yè)的存貨量進(jìn)行分析研究，確保企業(yè)的存貨量保持在最佳平衡點(diǎn)；其次，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，很多企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，一般會(huì)將產(chǎn)品賒銷(xiāo)給經(jīng)銷(xiāo)商，雖然增加了產(chǎn)品的銷(xiāo)售量，然而卻沒(méi)有見(jiàn)到實(shí)際資金，使得企業(yè)現(xiàn)金流量吃緊。面對(duì)這種情況，企業(yè)可以降低產(chǎn)品價(jià)格，吸引經(jīng)銷(xiāo)商以現(xiàn)金的方式購(gòu)買(mǎi)自己的產(chǎn)品，這樣必然會(huì)降低企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)，但與賬面資金相比會(huì)好很多，畢竟企業(yè)的繼續(xù)生產(chǎn)還需要這些資金的支持。如果這樣還不能吸引經(jīng)銷(xiāo)商，企業(yè)也不能盲目賒銷(xiāo)，需要根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商的信用等級(jí)和綜合實(shí)力，確定賒銷(xiāo)產(chǎn)品的數(shù)量，避免企業(yè)承受過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)；最后，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)，會(huì)與不同的供應(yīng)商進(jìn)行合作，如果能夠通過(guò)合理的溝通，或者增加費(fèi)用支出的審批流程，延長(zhǎng)欠款的還款日期，對(duì)于企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)非常有利。此外，企業(yè)在向銀行借貸時(shí)，也可以盡量爭(zhēng)取還款時(shí)間，延長(zhǎng)貸款支付。

結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，由于中小企業(yè)本身規(guī)模比較小，所涉及的人力、物力、財(cái)力本來(lái)就不多，而企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)資金的支持，如果企業(yè)不能對(duì)現(xiàn)金流管理予以重視，就無(wú)法確保企業(yè)的正常生產(chǎn)。因此，中小企業(yè)必須從多個(gè)方面加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，保證企業(yè)的正常發(fā)展。

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