劉銘

【摘要】企業(yè)的發(fā)展需要大量資金，所以大部分企業(yè)會(huì)行使自己手中擔(dān)保的權(quán)利，向某種資金運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保，其中擔(dān)保的形式主要有對(duì)等擔(dān)保和單向擔(dān)保。對(duì)等擔(dān)保是要有至少兩家或者兩家以上的企業(yè)對(duì)同一貸款進(jìn)行同時(shí)擔(dān)保，單向擔(dān)保是一個(gè)企業(yè)對(duì)銀行等資金運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)貸款，并引進(jìn)另一企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)視角 管控 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

本文主要提出幾種擔(dān)保的形式，同時(shí)相應(yīng)的提出了擔(dān)保過(guò)程中存在的的風(fēng)險(xiǎn)性，同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行良好的擔(dān)保管控提出了一些寶貴的意見(jiàn)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)劃企業(yè)資金流向，保證企業(yè)能夠有條不紊的進(jìn)行，同時(shí)也是為企業(yè)不斷擴(kuò)張發(fā)展提供良好的保障措施。

一、在當(dāng)今發(fā)展形勢(shì)下?lián)５陌l(fā)展趨勢(shì)走向

銀行給企業(yè)發(fā)放貸款為了能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，通常會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)的抵押，動(dòng)產(chǎn)的質(zhì)押等以實(shí)物作為抵押的方式進(jìn)行放款。然而隨著企業(yè)的規(guī)模日益擴(kuò)大，大部分企業(yè)為了能夠?qū)で蟾玫陌l(fā)展，都需向銀行貸款，但是自身沒(méi)有足夠的實(shí)物作為抵押。為了滿(mǎn)足這部分用戶(hù)的需求，銀行開(kāi)發(fā)了一種信用擔(dān)保貸款，即所謂的互保聯(lián)保等方式。

（一）在經(jīng)濟(jì)上升期的重要表現(xiàn)

在經(jīng)濟(jì)不斷攀升的過(guò)程中，聯(lián)保是很安全的，法律的規(guī)章制度會(huì)更好地促進(jìn)銀行等機(jī)構(gòu)進(jìn)行發(fā)放貸款，而一些中小企業(yè)由于自身?xiàng)l件的限制，需要這種貸款的方式為其發(fā)展提供資金的保障。同時(shí)這種企業(yè)也是銀行所需要拓展開(kāi)發(fā)的客戶(hù)，雖然這種客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)性比較高，但是利用聯(lián)?；ケ５姆绞娇梢源蟠蠼档瓦@種風(fēng)險(xiǎn)性，也為銀行保障了資金的正常流轉(zhuǎn)。

（

）在經(jīng)濟(jì)下行期的可能引起的反應(yīng)

由上可知，在經(jīng)濟(jì)景氣的時(shí)候這種方式會(huì)為企業(yè)帶來(lái)發(fā)展，為銀行等資金運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)提供高收益，但是經(jīng)濟(jì)就如同潮水一樣，有潮起就會(huì)有潮落的時(shí)候，一旦出現(xiàn)潮落的時(shí)期就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)下滑，在經(jīng)濟(jì)下行的過(guò)程中，會(huì)使得擔(dān)保關(guān)系變得更為脆弱，經(jīng)不起任何的風(fēng)雨，只要一方出現(xiàn)資金問(wèn)題，就會(huì)引起連鎖反應(yīng)，大大降低償還能力，如果不能夠及時(shí)做出調(diào)整，還可能將企業(yè)拖入到破產(chǎn)的深淵當(dāng)中。

二、財(cái)務(wù)合理化管理降低擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)性

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員是企業(yè)重要的管理人員，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)最好的參謀助手，從以往單一的記賬工作，逐漸發(fā)展為對(duì)事情發(fā)生之前的一種管控，更好地協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管控?fù)?dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。因此財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到以下幾方面的工作。

（一）提出更好的章程約定

企業(yè)要發(fā)展，但是不能夠盲目的發(fā)展，特別是在進(jìn)行擔(dān)保的過(guò)程中需要在一些規(guī)章制度之上降低法定代表人的權(quán)限。因?yàn)閾?dān)保是會(huì)為企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)性的活動(dòng)，有可能會(huì)為企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。因此公司在起初成立之時(shí)，就應(yīng)該加入有關(guān)擔(dān)保的規(guī)章制度，并提出擔(dān)保必須由董事會(huì)商討決定。這樣不會(huì)進(jìn)行盲目的跟風(fēng)，增進(jìn)企業(yè)的科學(xué)性與民主性。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要實(shí)時(shí)反映擔(dān)保情況

現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作過(guò)于單一化，只是按時(shí)對(duì)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)上報(bào)稅務(wù)報(bào)表，然后再做一些簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)工作就可以完事。其實(shí)以企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的要求，不僅要完成以上的基本工作，每個(gè)月還要提供公司資金流量表、產(chǎn)值利潤(rùn)表、負(fù)債表等并對(duì)加以分析，同時(shí)在財(cái)務(wù)分析表上還要對(duì)公司的擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，例如：詳細(xì)記明擔(dān)保的日期、擔(dān)保的金額、擔(dān)保的形式，不僅要有擔(dān)保的，還要有被擔(dān)保的，這樣的一份報(bào)告可以時(shí)時(shí)刻刻提醒企業(yè)的老板自己做出的擔(dān)保行為，并以此更好地警示自己。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要搭建健全的網(wǎng)絡(luò)防火墻

網(wǎng)絡(luò)信息化的提高使得我們進(jìn)入到了網(wǎng)絡(luò)化工作的當(dāng)中，為工作提供了更大地便利，效率得到了更大的改善。但是互聯(lián)網(wǎng)黑客的出現(xiàn)，使得網(wǎng)絡(luò)也存在一定安全隱患，黑客可以利用病毒進(jìn)行攻擊或者盜取企業(yè)內(nèi)部的資料信息，可以使企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。特別是當(dāng)今這個(gè)大數(shù)據(jù)的時(shí)代，擔(dān)保也開(kāi)始越來(lái)越網(wǎng)絡(luò)化，因此一旦一家企業(yè)被黑客攻擊，就會(huì)破壞擔(dān)保體系，銀行就會(huì)立馬做出行動(dòng)催促擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行還款，如果還款不及時(shí)的話(huà)，銀行就會(huì)立馬凍結(jié)擔(dān)保企業(yè)的賬戶(hù)，使其不能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)。因此需要財(cái)務(wù)采取一定的網(wǎng)絡(luò)保護(hù)措施，建立適合自己企業(yè)的防火墻，堅(jiān)決打擊病毒的攻擊。

（四）提議為公司成立相應(yīng)的法務(wù)部門(mén)

我國(guó)是一個(gè)依法治國(guó)的大國(guó)，同時(shí)企業(yè)也需要實(shí)行法治管理。擔(dān)保也是法律所包含的范圍之內(nèi)，它所涉及到法律方面也是十分的廣泛，因此在執(zhí)行此項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，就需要公司法務(wù)部門(mén)的全力配合執(zhí)行，通過(guò)其認(rèn)真的審查決定擔(dān)保的可行度，然后再上交到管理層，為管理層的決定做好一定的預(yù)前量，這樣不僅減輕了企業(yè)的管理層的工作負(fù)擔(dān)，還會(huì)在執(zhí)行擔(dān)保過(guò)程中提供更專(zhuān)業(yè)的法律知識(shí)，保障擔(dān)保的順利進(jìn)行及發(fā)展。

（五）提出聯(lián)?；ブ男滦蛽?dān)保模式

為了能夠更好地促進(jìn)當(dāng)?shù)貐^(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使得企業(yè)能夠走向發(fā)展的最前沿，就需要當(dāng)?shù)卣豌y行能夠提出更大的幫助作用，所以提出了互助擔(dān)保的新形式，就是擔(dān)保資金由政府、銀行、企業(yè)三方共同出資，銀行向企業(yè)提供更為優(yōu)惠的貸款條件，同時(shí)政府可以對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)稅務(wù)減免措施等優(yōu)惠政策，起到更好地保證作用，形成一種健康的擔(dān)保發(fā)展體系。

（六）全方位考察聯(lián)保體企業(yè)的進(jìn)入條件

考察聯(lián)保企業(yè)在當(dāng)?shù)剡\(yùn)營(yíng)情況和所處行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的預(yù)判，內(nèi)部成員的收入否合理，企業(yè)的資金流運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性比較高，就要嚴(yán)格制止此種企業(yè)的進(jìn)入。如果聯(lián)保企業(yè)收入高度相同，企業(yè)的資金流結(jié)構(gòu)也是十分相似，我們也要慎重的考慮。同時(shí)也要對(duì)各個(gè)聯(lián)保成員之間的關(guān)系進(jìn)行把控，

如果管控過(guò)于松散的話(huà)，可能對(duì)整體的風(fēng)險(xiǎn)不能夠及時(shí)的了解，其次還不能夠做到有效的監(jiān)督管理，不利于對(duì)聯(lián)保整體風(fēng)險(xiǎn)很好地控制。

三、結(jié)束語(yǔ)

進(jìn)入到新世紀(jì)，我們加入到了世界貿(mào)易組織，企業(yè)就如同雨后春筍般不斷的發(fā)展壯大，往往在發(fā)展當(dāng)中容易受到資金的限制，所以擔(dān)保應(yīng)運(yùn)而生，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如何進(jìn)行良好的管理財(cái)務(wù)中的擔(dān)保已經(jīng)逐漸成為了企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)中重中之重的大事，因此需要財(cái)務(wù)管理人員不斷加強(qiáng)自身的技能水平，還要提高相關(guān)擔(dān)保方面的知識(shí)，為企業(yè)的發(fā)展能夠做出重要的保障。