郭衍游

(中煤地質(zhì)集團(tuán)有限公司，北京 100040)

礦產(chǎn)資源是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。標(biāo)準(zhǔn)體系是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要技術(shù)基礎(chǔ)，標(biāo)準(zhǔn)提供的規(guī)則和指導(dǎo)，可以推動(dòng)良好市場(chǎng)機(jī)制的形成，減少交易成本，提高市場(chǎng)效率[1]。我國(guó)是礦產(chǎn)資源勘查、生產(chǎn)、消費(fèi)和貿(mào)易大國(guó)，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，我國(guó)制定了一系列地質(zhì)礦產(chǎn)類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)我國(guó)地礦業(yè)的發(fā)展起到了舉足輕重的作用[2]。但是我國(guó)礦產(chǎn)資源類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)體系中存在一個(gè)重要的空白——礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)。近來(lái)年，許多資深專(zhuān)家為制定該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了大力呼吁，并提出了多種方案，取得了顯著成果。

本文在分析國(guó)內(nèi)外礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)研究及應(yīng)用現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出了制定我國(guó)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)想，并對(duì)其中的若干關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行了分析，以期與同行求教、探討，共同推動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施。

1 國(guó)外現(xiàn)狀

國(guó)際上，隨著礦業(yè)資本市場(chǎng)的發(fā)展和成熟，澳大利亞、加拿大、美國(guó)等主要礦業(yè)大國(guó)自發(fā)組織，在聯(lián)合國(guó)采礦與冶金協(xié)會(huì)理事會(huì)(CMMI)下形成了礦石儲(chǔ)量國(guó)際報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)(CRIRSCO)。由于澳大利亞JORC規(guī)范在西方礦業(yè)資本市場(chǎng)成功而廣泛的應(yīng)用，CRIRSCO基于JORC規(guī)范制定了關(guān)于礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)的模板，國(guó)際上形成了以CRIRSCO模板為標(biāo)準(zhǔn)的基本統(tǒng)一的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)體系[3]。CRIRSCO也有 “礦業(yè)WTO”的稱(chēng)號(hào)[4]，符合CRIRSCO模板要求的公開(kāi)報(bào)告披露標(biāo)準(zhǔn)基本代表了國(guó)際上的應(yīng)用現(xiàn)狀。

1.1 CRIRSCO標(biāo)準(zhǔn)

CRIRSCO組織成立于1994年，最初由5個(gè)國(guó)家的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露報(bào)告組織(National Reporting Organization, NRO)發(fā)起成立。目前，加入CRIRSCO組織的有澳大利亞的JORC、加拿大的CIM、南非的 SAMCODES 、美國(guó)的 SME、歐洲的PERC、智利的Comision Minera、俄羅斯的OERN、蒙古的MPIGM、巴西的CBRR、哈薩克斯坦的KAZRC、印度尼西亞的KCMI、哥倫比亞的CCRR、土耳其的UMREK和印度的NACRI等14個(gè)國(guó)家的NRO組織[5]。

CRIRSCO制定的模板文件是當(dāng)今國(guó)際上地質(zhì)勘查結(jié)果、礦產(chǎn)資源量和礦產(chǎn)儲(chǔ)量信息披露的共識(shí)，在除中國(guó)外的重要礦業(yè)大國(guó)得到了廣泛認(rèn)可和應(yīng)用。但是CRIRSCO模板本身既不是標(biāo)準(zhǔn)，也不是法規(guī)性文件，而是一個(gè)關(guān)于如何制定標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)性文件，即符合該模板要求的就是CRIRSCO風(fēng)格標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)成員組織可以在此框架下制定CRIRSCO風(fēng)格的信息披露標(biāo)準(zhǔn)[6]。CRIRSCO模板文件以JORC規(guī)范為基礎(chǔ)，其要求與JORC規(guī)范基本一致，包括標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循的透明性、本質(zhì)性、勝任性原則，資源儲(chǔ)量分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，合資格人的條件及責(zé)任等都保持一致。 CRIRSCO模板文件里列出了16個(gè)重要名詞，當(dāng)各成員組織的標(biāo)準(zhǔn)里采用這16個(gè)名詞時(shí)，其含義應(yīng)該保持一致。其中，資源儲(chǔ)量分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是資源儲(chǔ)量披露報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的核心。CRIRSCO模板規(guī)定的資源儲(chǔ)量分為五類(lèi)：推斷的(Inferred)、標(biāo)示的(Indicated)、測(cè)定的(Measured礦產(chǎn)資源， 可信的(Probable)、證實(shí)的(Proved)礦石儲(chǔ)量(圖1)。

圖1 CRIRSCO礦產(chǎn)資源和礦石儲(chǔ)量分類(lèi)Figure 1 Classification of Mineral Resources and Mineral Reserves in CRIRSCO template

CRIRSCO標(biāo)準(zhǔn)與JORC規(guī)范具有非常密切的聯(lián)系，其理念與原則及主要名詞術(shù)語(yǔ)均保持一致，下面以JORC規(guī)范來(lái)進(jìn)一步討論國(guó)外礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀。

1.2 JORC規(guī)范

上世紀(jì)60 年代末，澳大利亞發(fā)生波塞冬泡沫事件，資本市場(chǎng)上眾多投資者由于信息不對(duì)稱(chēng)，損失巨大。事件發(fā)生后，投資者、金融界、法律界和社會(huì)公眾強(qiáng)烈要求礦業(yè)界制定合適的信息披露標(biāo)準(zhǔn)，增加礦產(chǎn)項(xiàng)目信息的透明性。1971年，澳大利亞礦產(chǎn)儲(chǔ)量聯(lián)合委員會(huì)(The Joint OreReserves Committee，JORC)成立，開(kāi)始制定JORC規(guī)范，1989年正式對(duì)外發(fā)布，最新版本是2012年版本(JORC Code, 2012 Edition)[7]。目前，JORC規(guī)范是國(guó)際上最廣為接受、應(yīng)用最廣的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露規(guī)范。該規(guī)范規(guī)定了向資本市場(chǎng)及社會(huì)公眾披露的地質(zhì)勘查結(jié)果、礦產(chǎn)資源和礦石儲(chǔ)量信息要達(dá)到的最低標(biāo)準(zhǔn)。

JORC規(guī)范在第4條闡明了該規(guī)范的三個(gè)原則：

(1)透明性(Transparency)：要求披露報(bào)告要提供充分、明確、不模棱兩可的信息，不誤導(dǎo)讀者，不隱瞞必要信息。

(2)本質(zhì)性(Materiality)：規(guī)范里本質(zhì)性的含義是指可能影響投資決策、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資價(jià)值判斷的重要信息在披露報(bào)告必須全部提供，如果不能提供，必須說(shuō)明不能提供的原因。

(3)稱(chēng)職性(Competence)：要求公開(kāi)報(bào)告是合資格人編寫(xiě)或基于合資格人的工作編寫(xiě)的。

“透明性”要求公開(kāi)報(bào)告應(yīng)該向讀者提供充足的信息，其表達(dá)的意思要明確而不能模棱兩可、不能誤導(dǎo)讀者?！皩?shí)質(zhì)性”要求公開(kāi)報(bào)告包含了投資者和他們的專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)所需的所有相關(guān)信息，目的是使他們針對(duì)報(bào)告的勘查結(jié)果、礦產(chǎn)資源和礦石儲(chǔ)量做出一個(gè)合理的、公正的判斷?！皠偃涡浴币蠊_(kāi)報(bào)告是基于勝任人(competent person)的工作而編制的，勝任人必須具有相應(yīng)資格和經(jīng)驗(yàn)，并恪守強(qiáng)制性的職業(yè)道德。這三個(gè)原則構(gòu)成了礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)的基石，貫穿于披露報(bào)告編制的全過(guò)程。

JORC規(guī)范在附表1中列出了“評(píng)價(jià)和報(bào)告準(zhǔn)則查對(duì)清單”，具體列出了報(bào)告編制時(shí)需要包含的內(nèi)容條目，合資格人在報(bào)告編寫(xiě)或指導(dǎo)報(bào)告編寫(xiě)時(shí)應(yīng)按表1逐一檢查。這些內(nèi)容主要包括：礦業(yè)權(quán)及土地權(quán)屬、環(huán)保及基礎(chǔ)設(shè)施、勘查歷史、地質(zhì)背景、鉆探工程布置、巖心編錄、取樣、樣品處理與分析測(cè)試、數(shù)據(jù)庫(kù)檢查、邊界品位確定、資源量估算模型及估算方法、資源量估算品位-噸位模型及分類(lèi)結(jié)果、可行性分析、資源量轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)量所采用的修正因子、結(jié)論與評(píng)述等[6]。

2 國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)礦產(chǎn)資源交易市場(chǎng)上缺乏一套可執(zhí)行的信息披露標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)披露制度，導(dǎo)致地礦企業(yè)與資本市場(chǎng)脫節(jié)，地礦企業(yè)融資困難，嚴(yán)重制約了地礦業(yè)的發(fā)展。作為礦產(chǎn)資源信息披露標(biāo)準(zhǔn)的重要組成部分——固體礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)目前采用的是1999年12月1日起實(shí)行的《固體礦產(chǎn)資源/儲(chǔ)量分類(lèi)》(GB/T17766-1999)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)[8]。該標(biāo)準(zhǔn)在我國(guó)礦業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了巨大作用，但是目前已不能適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并且與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)不兼容，阻礙了我國(guó)礦業(yè)企業(yè)“走出去”的進(jìn)程[2]。由此，許多富有遠(yuǎn)見(jiàn)的專(zhuān)家、學(xué)者及政府管理人員對(duì)此進(jìn)行了大力呼吁，做了大量工作，取得了顯著成果[2-3,9-12]。這些工作多數(shù)以礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類(lèi)這一核心問(wèn)題作為突破口，力圖解決我國(guó)資源儲(chǔ)量分類(lèi)的國(guó)際化，從而為完整的信息披露標(biāo)準(zhǔn)作好鋪墊。最有代表性的有李裕偉、胡魁、王德利、胡榮慶等專(zhuān)家的意見(jiàn)。

我國(guó)著名的老一輩地質(zhì)學(xué)家、原地質(zhì)礦產(chǎn)部副總工程師李裕偉在2014年發(fā)表文章，指出我國(guó)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類(lèi)國(guó)際化勢(shì)在必行[3]。CRIRSCO標(biāo)準(zhǔn)體系是世界推進(jìn)礦業(yè)全球化采用的唯一應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)，得到全球礦業(yè)界的公認(rèn)。建議我國(guó)加入CRIRSCO標(biāo)準(zhǔn)體系，將礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類(lèi)按CRIRSCO模板標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行簡(jiǎn)化和合并，推薦采用國(guó)外廣泛使用的克里格法進(jìn)行資源儲(chǔ)量估算。與礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類(lèi)相應(yīng)的披露制度也進(jìn)行了分析，提出建立合資格人責(zé)任制度和合資格人隊(duì)伍，與世界主要礦業(yè)國(guó)家互聯(lián)互認(rèn)，消除標(biāo)準(zhǔn)壁壘，融入全球礦業(yè)市場(chǎng)。

原全國(guó)儲(chǔ)委辦公室主任、原地質(zhì)礦產(chǎn)部礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量管理局局長(zhǎng)胡魁多次提出礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量標(biāo)準(zhǔn)修改意見(jiàn)，主張結(jié)合中國(guó)國(guó)情，“洋為中用”[9]。在我國(guó)1999年標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，繼承其三維框架，以三位數(shù)據(jù)反映經(jīng)濟(jì)意義、項(xiàng)目狀態(tài)和地質(zhì)可靠程度，將16種分類(lèi)歸并簡(jiǎn)化為8種。保留我國(guó)獨(dú)具特色和優(yōu)勢(shì)的礦產(chǎn)勘查階段劃分，依照預(yù)查、普查、詳查、勘探4個(gè)階段循序漸進(jìn)，分別達(dá)到提供靶區(qū)、發(fā)現(xiàn)礦產(chǎn)、工業(yè)評(píng)價(jià)、詳細(xì)查明的目標(biāo)，規(guī)定各勘查階段求取的資源儲(chǔ)量級(jí)別和各級(jí)別比例。修訂后的標(biāo)準(zhǔn)既保留原標(biāo)準(zhǔn)的特色和優(yōu)勢(shì)，同時(shí)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)可以對(duì)比。

我國(guó)首批AusIMM Fellow會(huì)員之一的王德利(2017)提出了面向國(guó)際化的固體礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類(lèi)修訂方案[2]。支持李裕偉等人的方案，直接引入CRIRSCO的分類(lèi)體系，將礦產(chǎn)資源量分為推斷的、標(biāo)示的、測(cè)定的三類(lèi)，儲(chǔ)量分為可信的，證實(shí)的兩類(lèi)，共五種類(lèi)型。在確定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)后，保留我國(guó)礦產(chǎn)勘查規(guī)范中的特色和長(zhǎng)處，如勘查類(lèi)型劃分、工程間距、控制程度、采樣及樣品加工測(cè)試等，以及各礦種勘查規(guī)范。同時(shí)，建立地勘行業(yè)誠(chéng)信體系和合資格人制度，形成完整的信息披露制度體系。

國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)專(zhuān)家咨詢(xún)委員、中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)研究員吳榮慶(2015)報(bào)告了在中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)支持下編制的標(biāo)準(zhǔn)草案[10]。草案采納了信息披露制度，考慮到中國(guó)國(guó)情，采取報(bào)告編寫(xiě)人與公司共同擔(dān)責(zé)的責(zé)任機(jī)制，對(duì)資源儲(chǔ)量99標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行局部調(diào)整，以適應(yīng)國(guó)際化需要。這是我國(guó)第一個(gè)適用于商業(yè)性礦產(chǎn)地質(zhì)勘查成果在資本市場(chǎng)上進(jìn)行信息披露需要遵守的新標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)進(jìn)一步制定、完善信息披露標(biāo)準(zhǔn)工作具有重要參考意義。

在專(zhuān)家學(xué)者提出多種意見(jiàn)和方案的基礎(chǔ)上，自然資源部及下屬部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)等對(duì)制定新的披露標(biāo)準(zhǔn)、加入CRIRSCO做了大量工作。自2015年開(kāi)始，自然資源部(原國(guó)土資源部)連續(xù)每年派員參加CRIRSCO年會(huì)，推進(jìn)加入CRIRSCO工作，高利民等根據(jù)CRIRSCO培訓(xùn)交流的成果，提出了制定新的披露標(biāo)準(zhǔn)以及加入CRIRSCO的路線圖[11]。2015年9月，我國(guó)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)正式啟動(dòng)，積極研究對(duì)接國(guó)際礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和信息披露規(guī)則，促進(jìn)礦業(yè)資本市場(chǎng)的建設(shè)[4]。

2019年12月31日，自然資源部發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)礦產(chǎn)資源管理改革若干事項(xiàng)的意見(jiàn)(試行)》(自然資規(guī)〔2019〕7號(hào))[13]，為最大化降低社會(huì)認(rèn)知和信息交易成本，按照“有沒(méi)有”“有多少”“可采多少”的邏輯，將礦產(chǎn)勘查分為普查、詳查、勘探三個(gè)階段；將固體礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類(lèi)簡(jiǎn)化為資源量和儲(chǔ)量?jī)深?lèi)，資源量按地質(zhì)可靠程度由低到高分為推斷資源量、控制資源量和探明資源量三級(jí)，儲(chǔ)量按地質(zhì)可靠程度和可行性研究的結(jié)果，分為可信儲(chǔ)量和證實(shí)儲(chǔ)量?jī)杉?jí)。

在自然資源部等政府部門(mén)及行業(yè)專(zhuān)家等社會(huì)各界的推動(dòng)下，制定符合我國(guó)國(guó)情的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)正當(dāng)其時(shí)。

3 新標(biāo)準(zhǔn)制定

在中國(guó)礦產(chǎn)資源與材料應(yīng)用創(chuàng)新聯(lián)盟及中煤地質(zhì)集團(tuán)有限公司的支持和資助下，結(jié)合我國(guó)國(guó)情及目前形成的共識(shí)，制定了我國(guó)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)框架。新標(biāo)準(zhǔn)在我國(guó)現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，參考CRIRSCO標(biāo)準(zhǔn)要求，形成既符合我國(guó)國(guó)情，又與CRIRSCO標(biāo)準(zhǔn)兼容的國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)。新標(biāo)準(zhǔn)將與現(xiàn)有地質(zhì)勘查標(biāo)準(zhǔn)一起構(gòu)成更為完善的標(biāo)準(zhǔn)體系，為我國(guó)礦業(yè)融入國(guó)際市場(chǎng)、保障國(guó)家資源安全提供支撐。新標(biāo)準(zhǔn)包括以下主要內(nèi)容：

前言：闡明本標(biāo)準(zhǔn)按照GB/T 1.1-2009給出的規(guī)則起草，并介紹標(biāo)準(zhǔn)的提出、歸口、起草單位等。

引言：闡明本標(biāo)準(zhǔn)的編制依據(jù)、目的。

范圍：本部分規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)適用于礦產(chǎn)資源項(xiàng)目進(jìn)行融資的階段，規(guī)定了向投資者、潛在投資者提供公開(kāi)信息的最低要求，是投資者進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)分析的重要依據(jù)。

術(shù)語(yǔ)和定義：定義資源量、儲(chǔ)量、合資格人、可行性研究等術(shù)語(yǔ)，其中CRIRSCO中列明的16個(gè)名詞含義與CRIRSCO模板一致。

規(guī)范引用文件：主要引用《固體礦產(chǎn)勘查工作規(guī)范》(2017)、各礦種的地質(zhì)勘查規(guī)范以及CRIRSCO模板文件、JORC規(guī)范等。

總則：遵循國(guó)際通用的透明性、重要性、勝任性原則，對(duì)披露報(bào)告的基本要求進(jìn)行明確。

一般性?xún)?nèi)容：包括礦區(qū)基本信息、礦權(quán)設(shè)置、勘查工作及勘查階段、區(qū)域地質(zhì)、礦床地質(zhì)、工程布置、采樣及樣品測(cè)試、邊界品位、資源儲(chǔ)量估算過(guò)程及結(jié)果分類(lèi)、可行性研究結(jié)果、資源量轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)量的修正因子等。其中，勘查階段及資源儲(chǔ)量分類(lèi)遵循自然資源部文件，分為，資源儲(chǔ)量估算方法鼓勵(lì)采用地質(zhì)統(tǒng)計(jì)學(xué)方法。

合資格人：規(guī)定合資格人的認(rèn)定條件、法律責(zé)任。由行業(yè)協(xié)會(huì)組織制定合資格人制度。

參考文獻(xiàn)：提供標(biāo)準(zhǔn)編制所引用的主要參考文獻(xiàn)。

4 結(jié)語(yǔ)

礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量信息披露標(biāo)準(zhǔn)制定后，與我國(guó)現(xiàn)有地質(zhì)勘查標(biāo)準(zhǔn)一起構(gòu)成完善的地礦業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展、保障國(guó)家資源安全具有重要作用。目前，在自然資源部、中國(guó)礦產(chǎn)資源與材料應(yīng)用創(chuàng)新聯(lián)盟等的支持下，開(kāi)展了礦產(chǎn)資源信息披露標(biāo)準(zhǔn)的制定和研究工作，新的標(biāo)準(zhǔn)已呼之欲出。標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)后，建議中國(guó)礦產(chǎn)資源與材料應(yīng)用創(chuàng)新聯(lián)盟在聯(lián)盟企業(yè)內(nèi)部率先推動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的試用，繼而向全行業(yè)、全社會(huì)推廣，形成國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，期望地礦業(yè)同行以及金融界、法律界、政府管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)共同推進(jìn)該標(biāo)準(zhǔn)的制定、完善和應(yīng)用工作，推動(dòng)我國(guó)地礦業(yè)健康發(fā)展。