(嘉興學院計劃財務處 浙江 嘉興 314001)

一、引言

科研過程管理的一個重要階段是科研經(jīng)費使用過程的管理，也是問題比較突出的階段。主要表現(xiàn)為：1、財務核算與科研活動脫節(jié)，關聯(lián)性不高。財務人員掌握的科研項目信息不充分，在經(jīng)費使用階段，只能做到審核票據(jù)的真實性、簽字審批手續(xù)的完整性、報銷內容的合理性，以及項目支出總額的控制，而對于科研經(jīng)費使用的合理性、科學性、必要性等方面的管理無從把握。2、財務報銷繁瑣、效率不高，表現(xiàn)為經(jīng)費開支的審批程序長，信息化程度不高、材料提供繁瑣，涉及政府采購或形成固定資產(chǎn)的開支時，審批手續(xù)更加復雜。3、科研項目的財務成本核算失真，在2019年推行政府會計制度前，高校會計基于收付實現(xiàn)制，且不計提固定資產(chǎn)折舊，財務并不能全面反映科研成本。

這個階段主要的管理部門是高校財務部門，以及科技管理部門和項目負責人。科研項目負責人及項目組成員是科研經(jīng)費的使用者，他們對自身的管理直接影響到經(jīng)費的使用效率。一位熟悉資金統(tǒng)籌、團隊能力的負責人也許在不需要相關的管理環(huán)境，也能高效地利用資金。而現(xiàn)實情況是絕大部分高校老師不懂金融、財務，不清楚或不重視財務報銷管理規(guī)定，在部分老師的潛意識里，科研資金就是自己個人的，關于怎么使用資金的問題上抵觸管理制度規(guī)定?，F(xiàn)實情況足見科研經(jīng)費過程管理的重要性。過程管理的重要內容是資金使用問題，如何挖掘具有價值的財務信息，并將之應用于科研管理過程，監(jiān)督和引導科研經(jīng)費的高效使用，是本文引入動態(tài)最優(yōu)控制方法的根本出發(fā)點。

二、動態(tài)最優(yōu)控制在科研管理中的應用

(一)動態(tài)最優(yōu)控制的含義

最優(yōu)控制理論是現(xiàn)代控制理論的核心理論，隨著科學技術的迅速發(fā)展，它的應用范圍也越來越廣，如導彈、衛(wèi)星、飛船等復雜的控制系統(tǒng)，通過最優(yōu)控制系統(tǒng)，使某一性能指標隨時達到最優(yōu)值。又如現(xiàn)在現(xiàn)代自動化技術的發(fā)展，各種自動化和智能化設備，隨之出現(xiàn)，如自動駕駛汽車、自動機器人、甚至一個小小的自動掃地機等，都必須從最優(yōu)控制的角度去研究分析，以生產(chǎn)出不依賴人而能獨立活動的物體。實際上，一個單位或組織何嘗不是在最優(yōu)化其目標，如企業(yè)的利潤最大化或企業(yè)價值最大化目標，事業(yè)單位的效益最大化目標等，都在通過各種手段試圖達到最優(yōu)的結果。因此將具有物理學性質的最優(yōu)控制理論與管理學相結合，優(yōu)化管理過程，具有合理性和必要性。

最優(yōu)控制理論按照時間變化影響分為靜態(tài)最優(yōu)化控制和動態(tài)最優(yōu)化控制，靜態(tài)最優(yōu)化控制是指在穩(wěn)定狀態(tài)下達到最優(yōu)，各參數(shù)不會隨時間的變化而變化，常用的方法有微分法、極值原理、線性規(guī)劃等。動態(tài)最優(yōu)化控制則相反，各變量會隨著時間的變化而變化，是時間的函數(shù)，模型需要對變化了的變量重新做出最優(yōu)的解。常用的方法有變分法、機制原理、動態(tài)規(guī)劃等。

(二)動態(tài)最優(yōu)控制在科研管理中的應用

由于DEA等業(yè)績評價是對過去已經(jīng)發(fā)生的活動及歷史進行評價，為實現(xiàn)未來某一目標，我們必須隨著時間的推移，環(huán)境的變化和結果的偏移，優(yōu)化變量，根據(jù)新的變量做出最優(yōu)化決策。動態(tài)最優(yōu)化控制理論正適合這種決策需要，由美國數(shù)學家貝爾曼于1957年提出的動態(tài)規(guī)劃，它將一個多級決策問題轉化為一系列單級決策問題，是一種逆向遞推求解最優(yōu)決策的方法，豐富了動態(tài)最優(yōu)化控制方法。求離散問題的貝爾曼方程：，其中：。變量表示k階段科研發(fā)展情況的狀態(tài)可能取值，稱為狀態(tài)變量。表示k階段科研管理決策可能取值，稱為決策允許變量。管理部門運用動態(tài)規(guī)劃模型進行動態(tài)管理時，第一，要確定階段與階段變量，階段的劃分一般按照發(fā)展戰(zhàn)略目標的時間和空間順序劃分，階段數(shù)的多寡取決于要求的決策頻率和決策環(huán)境的穩(wěn)定性。第二，明確狀態(tài)變量和決策變量，以及它們的可能集合。管理者或決策者必須是專業(yè)于該領域并具備把握該領域發(fā)展規(guī)律能力，能夠精準分析確定影響戰(zhàn)略目標的狀態(tài)因素，能夠預測未來及未來可能出現(xiàn)的情況。第三，管理者和決策者需要具備決策能力，分析和預測由此產(chǎn)生的可能結果。第四，具備量化管理能力。管理者應能夠根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場變化，洞悉數(shù)據(jù)背后的發(fā)展規(guī)律，建立起量化管理模型。

根據(jù)最優(yōu)動態(tài)控制模型，假設高校根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略，制定了科研事業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，并對發(fā)展戰(zhàn)略目標進行分階段落實，則高校的動態(tài)決策過程如下：首先是規(guī)劃階段，對科研戰(zhàn)略目標進行動態(tài)規(guī)劃，規(guī)定狀態(tài)變量和狀態(tài)可能集。再是動態(tài)實施階段，在第一階段，決策者根據(jù)當前階段的基礎條件、環(huán)境和未來可能情況，做出第一階段的決策；在第二階段，獲得第一階段的決策實施效果，以及第二階段的狀態(tài)輸入變量，做出第二階段的決策。第二階段的狀態(tài)變量受第一階段的狀態(tài)情況和決策這兩個因素的影響，前一階段的終止狀態(tài)又是后一階段的初始狀態(tài)，即，管理者根據(jù)第二階段的現(xiàn)實和未來可能情況，做出相對應地決策。以此類推，直到最終目標的實現(xiàn)。

最優(yōu)動態(tài)控制方法應用的難點在于動態(tài)規(guī)劃，由于組織結構的復雜性、科研活動過程的不確定性、環(huán)境的變化等都會導致科研結果的不確定性，因此，決策過程不應是單一的，而是多層次的。這就要求學校加強未來發(fā)展的預見性和未來規(guī)劃的科學性。另外，實踐過程中，分析的復雜程度要遠遠超過人們手工處理能力，單純依靠人工來處理大數(shù)據(jù)，是不太可能實現(xiàn)的，必須要借助于計算機和軟件工具，結合動態(tài)最優(yōu)控制細想，實現(xiàn)管理的最優(yōu)控制。

三、結論

本文利用財務管理在科研管理中具有的最后一道關的優(yōu)勢特點，以及財務信息化帶來的財務數(shù)據(jù)和部門共享數(shù)據(jù)獲得的可行性和便利性，將物理學上的動態(tài)最優(yōu)控制方法應用高效科研經(jīng)費的過程管理。實際上，各高校正在做的管理過程已經(jīng)涉及動態(tài)最優(yōu)控制的管理問題，如學校制定的科研發(fā)展五年計劃，在確定最終目標后，每年對科研經(jīng)費及成果情況進行評價和獎勵，并根據(jù)內外部情況做出政策的調整，其實質是一個動態(tài)管理過程。引入動態(tài)最優(yōu)控制方法的優(yōu)點能使科研經(jīng)費過程管理更加科學性、精確性和計劃性，解決目前在此環(huán)節(jié)管理薄弱，缺少動態(tài)規(guī)劃性管理問題，進而提高經(jīng)費使用效益。