(湘潭大學(xué) 湖南 湘潭 411105)

為社會(huì)構(gòu)建一個(gè)適合的保障體系，是每一個(gè)國(guó)家政府需要考慮的問(wèn)題。新加坡的公積金制度則為世界上大多數(shù)解決社會(huì)保障問(wèn)題提供一個(gè)成功的范例。特別地，對(duì)于要在2020年實(shí)現(xiàn)全面脫貧的我國(guó)具有非常重要的借鑒意義。

一、新加坡中央公積金的概述

根據(jù)新加坡中央公積金網(wǎng)站的官方描述，中央公積金是使在新加坡工作的公民和永久居民能夠預(yù)留資金用于退休保障的一個(gè)全面的社會(huì)保障體系。它涉及醫(yī)療，房屋所有權(quán)，家庭保障和資產(chǎn)增值。其實(shí)質(zhì)是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃，它始于1955年，其設(shè)計(jì)初衷是為解決新加坡退休職工的養(yǎng)老問(wèn)題。于1968年修改法令允許公積金會(huì)員提取公積金用于購(gòu)買住房以支持居者有其屋計(jì)劃的實(shí)施。又于1984年將醫(yī)療儲(chǔ)蓄賬戶納入中央公積金的制度框架。最終形成退休、醫(yī)療、住房和家庭四位一體保障體系。

初步建立階段：新加坡中央公積金制度實(shí)施的標(biāo)志是1955年成立中央公積金局，彼時(shí)的新加坡仍是英國(guó)殖民地，社會(huì)分層嚴(yán)重、貧富差距十分懸殊，成千上萬(wàn)的人住在類似于貧民窟的地方，失去勞動(dòng)能力的人和老年人必須依靠同樣貧困的子女生活，人們享受不到基本的社會(huì)福利。但同時(shí)，根據(jù)新加坡的實(shí)際情況，新加坡政府認(rèn)為由政府全額出資進(jìn)行社會(huì)養(yǎng)老保障會(huì)加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，反而不利于本國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。為了解決這一社會(huì)困境，新加坡政府決定采取雇員與雇主聯(lián)合繳納養(yǎng)老公積金模式，并建立法令規(guī)定公積金只能用于養(yǎng)老支出。

擴(kuò)大公積金適用范圍階段：這一階段最具代表性的便是將公積金用于支持“居者有其屋”計(jì)劃。新加坡地少人多，殖民地時(shí)期遺留有多數(shù)貧困人口的居住問(wèn)題，為此，新加坡于1960年成立建屋發(fā)展局以實(shí)施廉價(jià)公租屋計(jì)劃，但這給剛剛獨(dú)立的新加坡帶來(lái)沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。于是，新加坡政府又于1964年推出“居者有其屋”計(jì)劃，鼓勵(lì)以售代租，但由于新加坡民眾普遍貧困無(wú)力購(gòu)房，因此計(jì)劃實(shí)施不甚理想。為了讓民眾買得起房，1968年起，新的公積金條例規(guī)定可以提取公積金用于分期購(gòu)房。這一條例的修改對(duì)于中央公積金的發(fā)展起到了里程碑的作用，從這以后，中央公積金的適用范圍根據(jù)新加坡社會(huì)狀況改變的需要而不斷擴(kuò)大，最終形成了對(duì)公積金會(huì)員的醫(yī)療、退休、住房和家庭等各個(gè)方面的社會(huì)保障性服務(wù)體系，并對(duì)新加坡的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到強(qiáng)大的支持和推動(dòng)的作用。

二、中央公積金制度的基本內(nèi)容

新加坡中央公積金的資金來(lái)源是雇員和雇主兩方出資，繳納的資金存入普通賬戶、特別賬戶和醫(yī)療儲(chǔ)蓄這三個(gè)賬戶。繳存的公積金占雇員的工資比例隨社會(huì)狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展乃至雇員年齡的不同而不同，從1955年的10%一度增長(zhǎng)到1985年的50%，并在隨后的幾十年中分層不斷細(xì)化，最后于2005年定為35歲及以下、65歲及以上和35-65中每五年一個(gè)年齡分層共7個(gè)檔位，不同的年齡階段不僅繳存比例不同，而且不同賬戶的繳存比也不同。

現(xiàn)在的中央公積金內(nèi)容包括退休保障、醫(yī)療關(guān)懷、居者有其屋和工作福利四個(gè)方面。其中居者有其屋包括公共房屋計(jì)劃、私有住宅計(jì)劃、使用公積金購(gòu)買多套住宅、基于住宅出售的公積金退款和家庭保障部分。具體介紹如下：

(1)公共房屋計(jì)劃允許公積金會(huì)員使用公積金儲(chǔ)蓄購(gòu)買由建屋發(fā)展局貸款或銀行貸款建造的政府組合房屋并用以支付房屋貸款。為了防止公積金用于房屋貸款的過(guò)度消費(fèi)影響會(huì)員的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，政府對(duì)貸款做出了使用限制。但使用公積金貸款購(gòu)買由建屋發(fā)展局資助的新建政府組屋則沒有貸款限制，會(huì)員可以以政府補(bǔ)貼價(jià)格購(gòu)買這些組屋。會(huì)員使用公積金償還銀行貸款的提取限額被設(shè)定為估值限額的120%。一旦達(dá)到了估值限額，55歲及以下的會(huì)員必須至少預(yù)留出特殊/普通賬戶的公積金儲(chǔ)蓄才可以繼續(xù)支取提取限額中高于估值限額的那部分貸款。(2)根據(jù)私有住宅計(jì)劃，公積金會(huì)員可以使用他們普通賬戶中的公積金儲(chǔ)蓄貸款購(gòu)買私人住宅和高檔公寓。(3)購(gòu)買多套住宅計(jì)劃規(guī)定，如果會(huì)員已使用公積金貸款購(gòu)買了一套住房，那么他們必須保證其普通賬戶和特殊賬戶中存有最低限額的一半后才能繼續(xù)使用公積金購(gòu)買第二套住房。(4)公積金退款部分則規(guī)定了出售使用公積金貸款購(gòu)買住房的本金和利息賠償。會(huì)員出售其通過(guò)公積金購(gòu)買的住房時(shí)，必須退還購(gòu)買住房時(shí)的所提取公積金的本金并附加支付以實(shí)際利率衡量的本金利息作為對(duì)售房的懲罰性措施。對(duì)于55歲及以上的會(huì)員，這些公積金退款將用于補(bǔ)充其退休賬戶所需的最低限額和其醫(yī)療保健賬戶最低存款額，剩余退款將自動(dòng)劃撥至其現(xiàn)金賬戶。這一現(xiàn)金賬戶可由會(huì)員自行決定是否繼續(xù)作為公積金儲(chǔ)蓄。

(5)家庭保障部分又包括家屬保障計(jì)劃DPS和家庭保障計(jì)劃HPS兩個(gè)部分。其中，DPS是一種可選擇退出的長(zhǎng)期保險(xiǎn)計(jì)劃，它可以在被保險(xiǎn)會(huì)員在60歲前不幸死亡或終身殘疾時(shí)對(duì)保險(xiǎn)人及其家屬提供金融支持。而HPS則是一種強(qiáng)制性的貸款損失保險(xiǎn)計(jì)劃，它用于會(huì)員使用公積金貸款購(gòu)買政府組屋時(shí)保護(hù)其家庭成員。在被保險(xiǎn)會(huì)員永久殘疾或死亡時(shí)，HPS可以為避免其家庭成員失去家園而提供經(jīng)濟(jì)保護(hù)。

三、新加坡中央公積金制度的總結(jié)與對(duì)我國(guó)的借鑒

從新加坡中央公積金制度的發(fā)展過(guò)程來(lái)看，這一制度的建立和完善是與該國(guó)的歷史發(fā)展和具體現(xiàn)實(shí)緊密結(jié)合的。制度構(gòu)建初期，在新加坡政府明確知曉全額出資用于社會(huì)養(yǎng)老保障時(shí)，該制度的構(gòu)建并未超越當(dāng)時(shí)的歷史發(fā)展而采用了企業(yè)與員工聯(lián)合繳納公積金的方案，并加以法令規(guī)定公積金用途。隨著新加坡經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，才將公積金制度逐步發(fā)展成可用于醫(yī)療、退休、住房和家庭四位一體保障體系。

從新加坡中央公積金制度的主要內(nèi)容上看，其保障范圍廣泛、繳存標(biāo)準(zhǔn)細(xì)致，涉及不同年齡層次員工的社會(huì)保障生活的主要方面。尤其是其居者有其屋部分，更是做到了與保障體系的其他部分的有機(jī)結(jié)合，特別將55歲以上的老年會(huì)員的住房保障和養(yǎng)老保障明確區(qū)分但在一定條件下可實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化。同時(shí)對(duì)于會(huì)員孤殘情況下的家屬有特別的保障，體現(xiàn)了社會(huì)保障的全面性。

新加坡中央公積金制度這一套完整的社會(huì)保障體系，對(duì)于我國(guó)構(gòu)建新時(shí)代社會(huì)保障體系的借鑒意義在于：(1)制度構(gòu)建要結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際這一現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，社會(huì)保障的形式，特別是政府能夠觸及的范圍要量力而行。(2)根據(jù)“房住不炒”的基本基調(diào)，應(yīng)學(xué)習(xí)新加坡模式，將住房的公共屬性和私人屬性明確區(qū)分開來(lái)，將保障居住作為第一要求，其次才是作為投資保值的財(cái)產(chǎn)，必要時(shí)應(yīng)對(duì)公積金購(gòu)買高檔住宅做出規(guī)范性指導(dǎo)。(3)住房保障和養(yǎng)老保障、醫(yī)療保障等應(yīng)實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，在保障居民基本需求的前提下，又在一定條件下可以實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)化。(4)對(duì)于類似孤寡殘疾等特殊情況，應(yīng)輔以特殊的保障機(jī)制，以顯示社會(huì)保障的公共屬性和保障功能。