●本刊編輯部

2018年是不平凡的一年，歷經(jīng)改革開放40年風(fēng)雨洗禮，財政改革揭開新篇章。

在這一年里，財政監(jiān)督工作緊緊圍繞貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署和財政部黨組工作要求，認真履職盡責(zé)，增強責(zé)任擔(dān)當。嚴肅財經(jīng)紀律，保障重大財稅政策落實；強化會計監(jiān)督，服務(wù)國家“一帶一路”戰(zhàn)略；重視落實和執(zhí)行，提升內(nèi)部控制成效；關(guān)注新形勢新問題，開展財政監(jiān)督重大問題研究……財政監(jiān)督人奮勇?lián)?，砥礪前行。

聚焦重點工作，保障重大財稅政策落實

財政部部長劉昆強調(diào)，“支持打好三大攻堅戰(zhàn)是財政部門的重要職責(zé)使命。”助力打贏三大攻堅戰(zhàn)，財政監(jiān)督責(zé)無旁貸。黨的十九大對堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)作出了戰(zhàn)略部署。財政扶貧資金作為減貧脫貧的“助推劑”，也是財政監(jiān)督的關(guān)注點。2018年，財政監(jiān)督聚焦財政扶貧資金精準監(jiān)管，開展針對性檢查核查，嚴防資金被擠占挪用和閑置，確保資金用在脫貧攻堅的“刀刃”上。地方政府隱性債務(wù)監(jiān)管問題各方高度重視。按照黨中央、國務(wù)院決策部署和財政部黨組有關(guān)要求，財政監(jiān)督部門參與制定工作方案、梳理相關(guān)制度、起草相關(guān)文件等。對部分地區(qū)隱性債務(wù)問題進行專題調(diào)研，對相關(guān)地區(qū)隱性債務(wù)風(fēng)險問題進行研究處置，實施對地方政府隱性債務(wù)的常態(tài)化監(jiān)管。同時，在財政部門履行國有金融資本出資人職責(zé)的新形勢下，進一步發(fā)揮財政監(jiān)督的作用，推動完善相關(guān)金融監(jiān)督制度，積極參與降杠桿、防范金融風(fēng)險等相關(guān)工作。

2018年11月，一份“2017年度地方預(yù)決算公開度排行榜”在社會上引起廣泛關(guān)注。自2015年以來，財政部連續(xù)三年開展地方預(yù)決算公開情況專項檢查，通過排行榜的形式公布各省市預(yù)決算公開情況。財政部有關(guān)司局負責(zé)人表示：“這是以公開促規(guī)范、以公開促落實的重要舉措，有利于及時回應(yīng)社會關(guān)切，推進預(yù)決算公開工作向常態(tài)化、法制化轉(zhuǎn)變。”從成效來看，經(jīng)持續(xù)檢查督促，地方預(yù)決算公開工作更加規(guī)范有序，部門預(yù)決算公開率接近100%，地方預(yù)決算公開的各項綜合指標總體達標率超過90%。

強化會計監(jiān)督，服務(wù)國家“一帶一路”戰(zhàn)略

2018年10月，財政部發(fā)布第39期會計信息質(zhì)量檢查公告，對2017年度會計執(zhí)法檢查情況進行公告。公告指出，2018年，共檢查企業(yè)及行政事業(yè)單位28968戶、會計師事務(wù)所1529戶，有效整頓和規(guī)范了會計秩序，為完善社會主義市場經(jīng)濟體制，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，防范化解重大風(fēng)險發(fā)揮了重要作用。

在2018年會計執(zhí)法檢查中，財政部組織專員辦對6家證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展檢查，完成了對40家證券資格會計師事務(wù)所的首次輪查，并對審計署移交的11家會計師事務(wù)所線索開展專項核查。檢查后依法對違規(guī)會計師事務(wù)所及注冊會計師給予行政處罰，督促注冊會計師充分發(fā)揮獨立、客觀、公正的審計鑒證作用。

2017年11月至2018年3月，組織專員辦對15家證券資格資產(chǎn)評估機構(gòu)開展了行政監(jiān)督檢查，這是2017年資產(chǎn)評估機構(gòu)行政監(jiān)管職責(zé)劃轉(zhuǎn)財政部后首次組織的檢查。檢查發(fā)現(xiàn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待規(guī)范，部分機構(gòu)存在評估程序與資料不完善、評估報告不嚴謹，以及財務(wù)管理不規(guī)范等問題。

在檢查重點上，2018年地方財政部門的會計和資產(chǎn)評估檢查主要圍繞保護生態(tài)環(huán)境、鋼鐵、煤炭等重點行業(yè)開展。同時，圍繞扶助小微企業(yè)，規(guī)范代理記賬行為，選擇大型代理記賬機構(gòu)開展重點檢查。此外，還組織地方財政部門對非證券資格會計師事務(wù)所開展分類監(jiān)管，重點對風(fēng)險意識淡薄、惡性低價競爭、掛名執(zhí)業(yè)、出具不實審計報告等嚴重擾亂市場秩序的會計師事務(wù)所加大檢查懲處力度。組織各地對非證券資格評估機構(gòu)開展監(jiān)督檢查，切實履行資產(chǎn)評估機構(gòu)行政監(jiān)管職責(zé)。

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，跨境資本的流動性增強，加強會計審計跨境監(jiān)管合作，對于保障“一帶一路”倡議的順利實施具有重要作用。2018年，在會計審計跨境監(jiān)管合作方面有諸多亮點。與馬來西亞簽署會計審計執(zhí)法合作備忘錄，為中國與東南亞國家開展跨境監(jiān)管合作樹立了典范；通過財金對話機制加強與歐盟及其成員國的跨境監(jiān)管合作，將加強審計監(jiān)管合作等內(nèi)容列入《第二十次中國歐盟領(lǐng)導(dǎo)人會晤聯(lián)合聲明》；充分利用金磚合作機制推動與金磚國家的審計監(jiān)管合作，在《約翰內(nèi)斯堡宣言》中強調(diào)了加強審計監(jiān)管合作的意愿和重要性；加強與有關(guān)國家和地區(qū)的跨境監(jiān)管合作談判；履行跨境監(jiān)管合作義務(wù)，根據(jù)香港方面移交線索，對9戶內(nèi)地在港上市公司及相關(guān)事務(wù)所開展了檢查?！柏斦孔鳛闀嬓袠I(yè)主管部門，積極推動建立跨境監(jiān)管合作機制，是服務(wù)于‘一帶一路’倡議和共建開放型世界經(jīng)濟的需要，為企業(yè)‘走出去’提供了監(jiān)管便利和制度保障。”財政部有關(guān)司局負責(zé)人如是說。

內(nèi)控從“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變

內(nèi)控是落實全面從嚴治黨主體責(zé)任，防范業(yè)務(wù)與廉政風(fēng)險的重要舉措。財政內(nèi)控工作自2014年開始啟動，初步構(gòu)建了由基本制度、專項內(nèi)控辦法和操作規(guī)程、高風(fēng)險專項內(nèi)控辦法組成的三級內(nèi)控制度體系，內(nèi)控管理架構(gòu)和內(nèi)控執(zhí)行體系也已建立。在此基礎(chǔ)上，推動內(nèi)控工作從“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變。

為構(gòu)建內(nèi)控與業(yè)務(wù)工作有機融合長效機制，2018年6月，財政部首次對審計提出問題組織開展內(nèi)控審核。以此為抓手，嚴堵內(nèi)控機制漏洞。針對審核發(fā)現(xiàn)的問題提出完善內(nèi)控措施的建議，進一步強化了相關(guān)單位的內(nèi)控風(fēng)險意識和責(zé)任意識，并探索審計問題內(nèi)控整改的長效機制，防止審計問題“屢審屢犯”。

按照十九大以來黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作新要求，財政部組織各單位開展內(nèi)控制度和廉政風(fēng)險點排查，梳理內(nèi)控制度建設(shè)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，集中查找重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)新的廉政風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險隱患，據(jù)此列出需調(diào)整、修訂的內(nèi)控制度內(nèi)容或條款，并提出完成時限，有力推動了各單位內(nèi)控制度的完善。

內(nèi)控考核評價是推動內(nèi)控執(zhí)行、檢驗內(nèi)控工作成果的重要制度設(shè)計，在試行開展2016年度財政部機關(guān)內(nèi)控考評基礎(chǔ)上，2017年底修訂印發(fā)《財政部機關(guān)內(nèi)部控制考核評價辦法》。按照新修訂的內(nèi)控考評辦法，財政部組織開展了2017、2018年度財政部機關(guān)內(nèi)部控制考核評價工作。27個司局開展了內(nèi)控自評，9個牽頭單位對專項內(nèi)控辦法落實情況進行了專項考評。內(nèi)控辦采取“雙隨機”方式抽取9個單位開展現(xiàn)場抽評，并組織對389名干部職工開展了內(nèi)控問卷調(diào)查。財政部有關(guān)司局負責(zé)人介紹，從考評和問卷調(diào)查情況看，各單位內(nèi)控意識和風(fēng)險意識進一步增強，部機關(guān)控制環(huán)境持續(xù)改善，內(nèi)控考評促進內(nèi)控執(zhí)行，推動內(nèi)控生效的作用初步體現(xiàn)。

專員辦內(nèi)部控制是財政部內(nèi)部控制體系的重要組成部分。按照《專員辦內(nèi)部控制辦法》等文件要求，各專員辦結(jié)合自身實際做好內(nèi)控操作規(guī)程修訂工作，梳理內(nèi)控制度建設(shè)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，集中查找重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政和業(yè)務(wù)風(fēng)險，將內(nèi)控工作深度融入到各項業(yè)務(wù)工作全流程，不斷提升風(fēng)險防控意識和財政工作規(guī)范化水平。

為推動內(nèi)控工作向縱深發(fā)展，財政部明確要求各級財政部門切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合當?shù)貙嶋H研究建立嚴密有效的內(nèi)部控制體系。通過組織召開內(nèi)控工作會、實地督導(dǎo)調(diào)研等方式，及時傳達財政部黨組推進內(nèi)控的指示精神，督促各地財政部門切實加強內(nèi)控建設(shè)。

“從總體情況看，各級財政部門對風(fēng)險防控的重要性認識不斷深化，內(nèi)控制度與執(zhí)行體系建設(shè)穩(wěn)步推進，健全有效的內(nèi)控機制正在逐步形成?！必斦坑嘘P(guān)司局負責(zé)人評價。

立足新形勢，開展財政監(jiān)督重大問題研究

“黨的十九大報告和十九屆三中全會通過的機構(gòu)改革方案，對深化財稅體制改革、推進建立現(xiàn)代財政管理制度、更好發(fā)揮財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要保障作用提出了新的要求。這些新形勢也對財政監(jiān)督工作帶來了新任務(wù)，要求我們積極開展財政監(jiān)督重大問題研究?！必斦坑嘘P(guān)司局負責(zé)人介紹，2018年，財政監(jiān)督立足新形勢，做好內(nèi)控內(nèi)審、財稅會計監(jiān)督、績效評價等重大問題研究。

開展內(nèi)控內(nèi)審課題研究，發(fā)揮內(nèi)控內(nèi)審合力。內(nèi)控內(nèi)審課題研究以推動內(nèi)控內(nèi)審深度融合、形成內(nèi)部監(jiān)督合力為目標，著力構(gòu)建互相配合、相互借鑒、互為補充的工作協(xié)調(diào)機制，提出了下一階段工作計劃，為切實推動內(nèi)控建設(shè)與內(nèi)審工作取得實效奠定基礎(chǔ)。

開展財稅會計監(jiān)督專題研究，探索履職路徑。適應(yīng)中央機構(gòu)改革對財政監(jiān)督職能調(diào)整優(yōu)化的新形勢、新要求，研究完善財政監(jiān)督職能定位和工作機制，明確今后一個時期財稅會計監(jiān)督工作的基本原則和工作目標，明晰財稅監(jiān)督、會計監(jiān)督的職能定位和履職路徑，梳理財政監(jiān)督工作機制和溝通協(xié)調(diào)機制。

做好績效評價專題研究，夯實工作基礎(chǔ)。貫徹落實黨的十九大關(guān)于全面實施績效管理的精神和《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》，結(jié)合機構(gòu)改革后財政監(jiān)督職能調(diào)整完善，梳理預(yù)算績效管理相關(guān)法規(guī)制度，調(diào)研了全國37個省級（含新疆兵團）財政部門開展預(yù)算績效管理工作的情況，對下一步深入推進預(yù)算績效管理尤其是績效評價工作進行了認真研究，提出開展績效評價工作的思路和建議。