毛玉濤

摘要：在施工工程項目建設過程中，對工程項目成本進行控制，需要對項目現(xiàn)金流加強管理，以提高現(xiàn)金利用率，降低成本。因此，作為施工工程項目管理人員，應當對現(xiàn)金流管理加強重視，并且應當有效開展現(xiàn)金流管理，促使現(xiàn)金流管理得到理想的效果，為施工工程項目建設提供良好基礎與支持。

關鍵詞：工程項目;現(xiàn)金流管理;措施

任何工程項目的開展都以獲取較高經(jīng)濟效益為目的，對于施工工程項目同樣如此。在施工工程項目開展過程中，為能夠獲得更理想的經(jīng)濟效益，需要科學合理開展各項工作，而現(xiàn)金流管理就是其中比較重要的一個方面，也是提高項目經(jīng)濟效益的重要保障，因而需要有效進行項目現(xiàn)金流管理。

1.施工企業(yè)工程項目現(xiàn)金流管理存在的問題

1.1項目計量結果、計算需進一步完善

在目前建筑施工行業(yè)發(fā)展過程中，市場競爭日趨激烈。尤其是在工程項目的承接及項目投標過程中，有些企業(yè)為能夠獲取項目，往往會將標價降低，并且對業(yè)主所列合同條件接受。比較常見問題就是墊資以及在結算過程中付款比例有所下降。一般來說，業(yè)主會有5%-10%質量保證金扣除，或者還會有20%其他資金扣除，因而資金支付金額只有總金額的70%-85%。另外，在工程項目實際施工中，大多數(shù)材料供應商及勞務分包商對于同步墊資這一做法并不認同，通常都會要求依據(jù)工程進度進行對相關節(jié)點的支付。在工程項目實施中，若未能夠從業(yè)主處獲得70%-85%進度款項，則項目付現(xiàn)成本無法得到保證，在這種情況下，項目資金在周轉上就會有一定困難存在。工程進度款是根據(jù)每月上報工程量清單，由承包方、現(xiàn)場監(jiān)理根據(jù)施工圖紙或現(xiàn)場實測、核對簽字。形成正式的工程量確認單，然后報送該工程業(yè)主合同部門、財務部等進行業(yè)主審核程序。一般的審核支付周期為 20-30天。如果在此過程中，確認單被認為存在錯誤或缺失工程證明文件的，將停止審核程序，需進行材料補正，資料完備后，重新進入審核程序。使得資金的支付時間加長。此外，在項目竣工且竣工結算完成之后，有些業(yè)主會存在拖欠工程款行為，這對于項目資金周轉也會有不良影響產(chǎn)生，導致資金周轉難度有所增加資金的運行成本加大。

1.2現(xiàn)金流管理水平需進一步提升

目前大部分施工企業(yè)在工程項目經(jīng)營方面仍舊選擇粗放型模式，在對工程項目現(xiàn)金流進行管理方面仍舊比較混亂，造成現(xiàn)金墊付成本高。很多項目經(jīng)理在現(xiàn)金使用方面存在明顯的隨意性和主觀性，并且對于項目現(xiàn)金管理缺乏科學合理預測，并且相關資金計劃缺乏合理性。項目資金在周轉過程中一旦有短期等問題出現(xiàn)，必定需要進行內(nèi)外部融資。如選擇向總部融資，則項目資產(chǎn)負債率也會有所提升，因此在項目盈利固定情況下，所產(chǎn)生融資利息必然會影響項目的利潤，同時，由于業(yè)主及供應商影響，及項目管理人員自身存在缺陷，導致施工項目很難使自身現(xiàn)金流管理水平提升，現(xiàn)金流管理效果不理想。時刻樹立“現(xiàn)金為王”的管理理念，嚴防現(xiàn)金流斷裂。

2.施工企業(yè)工程項目現(xiàn)金流管理有效途徑及策略

2.1加強工程項目商務策劃及現(xiàn)金策劃

首先，施工企業(yè)在與業(yè)主之間進行合同簽訂過程中，對于項目現(xiàn)場策劃，應當保證其周密性及可行性，并且以此為基礎對商務策劃以及資金策劃進行合理籌劃。確定項目現(xiàn)金流總量，并且要將每個環(huán)節(jié)現(xiàn)金支出及預留現(xiàn)金總量確定，分層次進行管理。另外，對于企業(yè)內(nèi)相關現(xiàn)金管理工作人員，應當組織其深入了解合同中有關的現(xiàn)金流條款。且在項目實際建設中，商務工作人員及資金管理人員間需要密切實行溝通及交流，實時掌握現(xiàn)金流入、流出情況，做好各期現(xiàn)金流需求計劃，保證各項活動能夠得以有序開展。其次，對于施工項目中相關勞務分包及施工材料供應商等的相關合同資金支付，應當科學合理的預測，實行對比，對于分供方質保金需要嚴格進行管理。在勞務合同及材料合同簽訂方面，應選擇合格合規(guī)分包供應商，對于供應商合同中所包含各個方面內(nèi)容，應當嚴格進行審查，并且要反復進行對比，應保證合同條款的科學性及合理性，且應保證合同表達全面清晰，以避免出現(xiàn)合同糾紛而導致項目成本增加，在此基礎上更好地實行現(xiàn)金流管理。

2.2科學合理地進行現(xiàn)金流日常管理

首先，引進現(xiàn)代化金融工具，對交易模式進行創(chuàng)新，將材料供應商及勞務分包過程中傳統(tǒng)款項支付改變。作為施工企業(yè)，應當對自身金融信用充分利用，將材料供應商及勞務分包商在進行銀行資金融入方面，應當給予其適當支持和考慮。在工程項目有資金缺口出現(xiàn)的情況下，能夠利用工程施工企業(yè)擁有的債權，利用賬單質押或者企業(yè)信用、遠期承兌等方式，從銀行獲取資金，將其投入施工項目中。從而保證后續(xù)工程能夠得以正常開展。在采購招標過程中若能夠將相關延期支付、信用支付等條款融入，則可使企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流得以優(yōu)化，并且能夠使企業(yè)融資成本得以有效降低。其次，對于應收賬款應當加強管理，對于已到期賬款應當及時間催收，以確保資金能夠及時回籠，從而由于避免壞賬而產(chǎn)生損失，使自有資金得以較好保證。再次，對于現(xiàn)金流管理，工程施工企業(yè)應當將其細化成為三個階段，即事前、事中及事后，在事前階段應當科學合理進行預算，在事中階段應當嚴格進行監(jiān)督，在事后階段應當注意及時反饋。

結束語

在目前施工項目管理中，現(xiàn)金流管理是實現(xiàn)現(xiàn)金更好地利用，提高企業(yè)效益的重要措施及手段，因此有效開展現(xiàn)金流管理工作十分必要。在現(xiàn)金流管理工作開展中，相關工作人員應清楚認識工作中存在的問題，在此基礎上通過有效策略及途徑加強現(xiàn)金流管理，從而使現(xiàn)金流管理水平提升，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

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