馬秀坤 任廣偉

1.沈陽藥科大學(xué)； 2.中建鐵路投資建設(shè)集團(tuán)有限公司

一、研究背景

2016年以來，中央和遼寧省委省政府先后出臺(tái)了《財(cái)政部科技部教育部發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》（財(cái)科教〔2017〕6 號(hào)）、《遼寧省人民政府關(guān)于進(jìn)一步做好促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)轉(zhuǎn)移工作的通知》（遼政發(fā)〔2016〕34號(hào)）、中共遼寧省委辦公廳遼寧省人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于貫徹以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的實(shí)施意見》的通知（遼委辦發(fā)〔2017〕25號(hào)）、《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（遼科發(fā)〔2018〕31號(hào)）、《關(guān)于推廣科技成果轉(zhuǎn)化政策落實(shí)試點(diǎn)有關(guān)政策措施和沈陽市全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)科技創(chuàng)新典型經(jīng)驗(yàn)的通知》（遼科發(fā)〔2018〕23號(hào)）等一系列科研管理的政策文件，要求為橫向課題松綁，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。近期，遼寧省審計(jì)廳也下達(dá)了《遼寧省審計(jì)廳關(guān)于開展省屬高校和科研院所科技成果轉(zhuǎn)化情況審計(jì)調(diào)查的通知》（遼審發(fā)〔2019〕42號(hào)）文件，在審計(jì)中明確了 “是否將橫向科研項(xiàng)目資金與財(cái)政資金使用審批實(shí)行差異化管理，縮短科技人員辦事流程，提高效率”作為一項(xiàng)重要的審計(jì)內(nèi)容。

二、橫向科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

目前很多地方高校對(duì)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理欠缺健全合理的管理機(jī)制，沒有積極響應(yīng)國家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施“放管服”的改革措施。

一是對(duì)橫向科研經(jīng)費(fèi)審批管理過于保守嚴(yán)苛，一味效仿財(cái)政資金的管理模式?？蒲腥藛T使用橫向科研經(jīng)費(fèi)需要逐級(jí)申請(qǐng)，層層審批，加重了科研人員的工作負(fù)擔(dān)，更加消磨了科研人員創(chuàng)新創(chuàng)收的活力和積極性，不利于科技成果的轉(zhuǎn)化。

二是橫向科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度混亂。雖然一些院校逐漸放開了橫向科研經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限，但是沒有健全的橫向課題預(yù)算管理制度。在項(xiàng)目立項(xiàng)之初，沒有科學(xué)合理的編制項(xiàng)目預(yù)算，使得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)無章可循，經(jīng)費(fèi)管理混亂。

三是課題組內(nèi)部對(duì)經(jīng)費(fèi)管理缺乏合理性。一些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和科研經(jīng)費(fèi)管理制度并不熟悉，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)于項(xiàng)目算編制、使用都存在“想當(dāng)然”的現(xiàn)象，而學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)于橫向課題經(jīng)費(fèi)的管理作用僅僅表現(xiàn)在監(jiān)督和控制方面，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)該筆經(jīng)費(fèi)合理性的監(jiān)管。

三、實(shí)行差異化管理的重要意義

對(duì)橫向科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施有別于財(cái)政資金使用審批的差異化管理模式，符合目前中央的政策導(dǎo)向，是當(dāng)前的大勢所趨，是深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，進(jìn)一步推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的必然要求，對(duì)促進(jìn)高校科研事業(yè)發(fā)展具有重要而深遠(yuǎn)的意義。

一是簡化辦事流程，提高工作效率，為科研人員潛心研究營造良好環(huán)境；二是改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理模式，適應(yīng)科研活動(dòng)特點(diǎn)和實(shí)際需要，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制；三是進(jìn)一步簡政放權(quán)、優(yōu)化服務(wù)，為科研人員簡除煩苛，松綁減負(fù)，調(diào)動(dòng)科研人員積極性，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

四、實(shí)行差異化管理的實(shí)施路徑

（一）推行科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。橫向科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)享有自主使用權(quán)，橫向科研經(jīng)費(fèi)的使用和支出可由課題負(fù)責(zé)人自己審批，無需向上進(jìn)行逐級(jí)審批，即課題負(fù)責(zé)人將對(duì)課題經(jīng)費(fèi)的支出負(fù)完全的責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要熟悉并掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和科研經(jīng)費(fèi)管理制度，依法、據(jù)實(shí)編制科研項(xiàng)目預(yù)算和決算，及時(shí)辦理科研項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)，按照項(xiàng)目主管部門批復(fù)預(yù)算和合同（任務(wù)書）使用經(jīng)費(fèi)，接受上級(jí)和學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

（二）橫向科研項(xiàng)目實(shí)行校內(nèi)預(yù)算制度

鼓勵(lì)橫向科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在簽訂“四技”合同時(shí)，依照相關(guān)科研項(xiàng)目管理辦法的規(guī)定，結(jié)合科研活動(dòng)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，依據(jù)目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，據(jù)實(shí)、合理地編制項(xiàng)目預(yù)算書，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算書經(jīng)合同雙方同意后，項(xiàng)目組應(yīng)按預(yù)算使用合同經(jīng)費(fèi)；簽訂合同時(shí)未編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算且合同規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為包干使用，科研經(jīng)費(fèi)到賬后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目預(yù)算書，并報(bào)科研處審核同意后，項(xiàng)目組應(yīng)按預(yù)算使用合同經(jīng)費(fèi)。

（三）強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管機(jī)制

高等學(xué)校應(yīng)強(qiáng)化對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管責(zé)任，加強(qiáng)自我約束和自我規(guī)范能力，盡快出臺(tái)操作性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)的審核把關(guān)，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，強(qiáng)化資金使用績效評(píng)價(jià)，保障資金使用安全規(guī)范有效。

（四）創(chuàng)新優(yōu)化服務(wù)形式

要建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度，加強(qiáng)對(duì)科研財(cái)務(wù)助理的培訓(xùn)，充分發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理的“橋梁”作用，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專業(yè)化服務(wù)。同時(shí)充分利用信息化手段，建立健全單位內(nèi)部科研、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺(tái)，提高科研管理效率和便利化程度。