中國水利水電科學研究院 杜靜

財務(wù)集中管理的含義即是在資源分配、財務(wù)業(yè)務(wù)處理以及會計核算決策領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)集中的規(guī)范化處理，以有效解決財務(wù)管理漏洞，對企業(yè)的綜合經(jīng)營管理起到重要的促進作用。目前來看，企業(yè)集團的財務(wù)集中管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的新趨勢，在提升企業(yè)核心競爭優(yōu)勢和優(yōu)化企業(yè)資源配置等方面都有著積極的促進作用。

1 財務(wù)集中管理的概述

伴隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須采取適當?shù)慕?jīng)營管理手段以提高自身的核心競爭力，在此背景下，企業(yè)需對內(nèi)部財務(wù)核心要素進行管理轉(zhuǎn)型，摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)模式帶來的諸多弊端。創(chuàng)新財務(wù)集中管理的運營方式，對于各領(lǐng)域企業(yè)發(fā)展而言都有一定程度的促進作用。

企業(yè)的財務(wù)集中管理不僅局限于資金的集中管理，還包括財務(wù)核算和財務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容一體化的實現(xiàn)，進而使得財務(wù)資源實現(xiàn)最優(yōu)化分配、各級部門的職能角色實現(xiàn)轉(zhuǎn)換，最終實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)運營的精細化目標。從另一層面來講，通過會計集中核算、資金集中管理、重要經(jīng)濟活動的集中管理等管理內(nèi)容的改變，會進一步彌補傳統(tǒng)財務(wù)管理模式形成的信息不對稱缺陷，并且在財務(wù)風險控制方面更容易獲得數(shù)據(jù)信息支持，對促進企業(yè)穩(wěn)健、安全及可持續(xù)發(fā)展具有極大的理論意義和實踐價值。

當前很多企業(yè)存在財務(wù)管理松散、資源使用效率不足、外部監(jiān)督控制力度不夠的情況，由此產(chǎn)生的財務(wù)信息不對稱、會計核算數(shù)據(jù)失真的情況會嚴重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。要從根本上解決此類問題，需要進一步完善健全企業(yè)集團資金集中管理的機制，更好地發(fā)揮其監(jiān)督約束作用，最大程度地對企業(yè)集團整體資金的流動、資金使用以及會計核算管理等做到行之有效的處理和應(yīng)對。從企業(yè)集團資金集中管理的發(fā)展趨勢來看，目前最主要的財務(wù)集中管理的內(nèi)容包括會計集中核算、資金集中管理以及重大經(jīng)濟活動的集中管理等內(nèi)容。因此，本文將從以下三個方面入手，系統(tǒng)梳理財務(wù)集中管理需要注意的問題，進而論述完善財務(wù)集中管理的諸多方法。

2 財務(wù)集中管理的范圍

2.1 會計集中核算

會計集中核算就是企業(yè)成立專門的財務(wù)核算部門，顛覆傳統(tǒng)的出納和會計雙重角色的定位，只需報賬員進行財務(wù)核算的工作方式。在此過程中必須強調(diào)資金的所有權(quán)和使用權(quán)仍然歸屬企業(yè)所有，進而形成會計核算、業(yè)務(wù)監(jiān)督和服務(wù)運營等為一體的管理模式。

2.2 資金的集中管理

企業(yè)的資金集中管理的內(nèi)涵是將集團各個分支企業(yè)的資金流全部匯入企業(yè)的總部進行支配和使用，并進行整體統(tǒng)一的經(jīng)營管理。這樣一來，企業(yè)總部可以站在宏觀的層面關(guān)注其整體發(fā)展趨勢并且給予資源配置的最優(yōu)化決策。這種做法不僅可以使資金最大化地發(fā)揮其內(nèi)在效用，而且一定程度上可以把控風險要素并且規(guī)避不必要的企業(yè)資金流的輸出。

2.3 重要經(jīng)濟活動的集中管理

基于會計集中核算和資金集中管理的并行做法，企業(yè)重要經(jīng)濟活動的集中化管理成為趨勢。由于資金的整體管控以及核算業(yè)務(wù)的集中運營，重要經(jīng)濟活動可以高效開展，達到甚至超過預(yù)期目標，這對企業(yè)提高自身核心競爭力而言是非常有必要的。

3 集中管理需要關(guān)注的問題

3.1 企業(yè)需強化以財務(wù)管理為核心的經(jīng)營理念

在企業(yè)內(nèi)部需要形成以財務(wù)集中管理和監(jiān)控約束為主流的經(jīng)營理念，因為只有這樣才能有效地控制會計集中核算和資金管理的風險因素，才能準確掌控企業(yè)整體資金鏈條。因此通過企業(yè)內(nèi)部管控強化財務(wù)管理的核心經(jīng)營理念可以達到提升企業(yè)整體競爭優(yōu)勢的目的。

3.2 根據(jù)企業(yè)類型實行財務(wù)集中管理

企業(yè)財務(wù)集中管理的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和資源的最優(yōu)分配。以水利水電行業(yè)的財務(wù)集中管理為例，由于施工部門多且項目較分散，因此一般需要較大的固定資金流出，項目投入成本較高，如果在此情況下采取會計集中核算和資金集中管理模式，就會大大節(jié)約企業(yè)成本并且提高企業(yè)資源的有效利用率。由此可見，項目主管負責人應(yīng)根據(jù)項目類型制定出更加有針對性的財務(wù)管理模式。

3.3 加強企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)

伴隨著大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的深度發(fā)展，各行各業(yè)都呈現(xiàn)出信息化建設(shè)的發(fā)展趨勢。對企業(yè)財務(wù)集中管理建立全新的信息化系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息的可視化和數(shù)據(jù)資源的共享化，促進集權(quán)和分權(quán)的實現(xiàn)，對實現(xiàn)財務(wù)的透明監(jiān)管和約束機制也有著非常重要的現(xiàn)實價值?？茖W、合理、高效的財務(wù)管理信息系統(tǒng)可以加強企業(yè)的內(nèi)部控制，對企業(yè)領(lǐng)導層的高效決策也有著一定的戰(zhàn)略支撐作用，而且還能對降低企業(yè)的運營成本和對優(yōu)質(zhì)資源的優(yōu)化分配起到積極作用。

3.4 不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)集中管理的效果與財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有著密不可分的聯(lián)系，如果負責財務(wù)集中管理人員的自身素質(zhì)相對較差或者缺乏責任意識，就會影響企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟狀況，甚至有可能因為混亂不堪的財務(wù)賬目使得會計核算業(yè)務(wù)的效果不盡如人意，最終影響重要經(jīng)濟活動的集中化組織和管理。如果財務(wù)集中管理的負責人員能夠切實發(fā)揮自身職能，獲得真實有效的財務(wù)信息，準確反映財務(wù)管理效果，會對后期的綜合運營管理起到積極的促進作用。因此，要想實現(xiàn)財務(wù)集中管理的進一步深化發(fā)展，就需要促進企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，這就要求企業(yè)管理者從思想上加大對財務(wù)集中管理工作重要性的重視程度。具體而言，應(yīng)該不定期地對財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)進行考核和培訓，從而在外部約束和內(nèi)部管理的雙重機制作用下實現(xiàn)其道德素養(yǎng)的根本性提升，其次還應(yīng)推行輪崗制度，實現(xiàn)對全方位復合型的專業(yè)財務(wù)管理人員的培養(yǎng)，在提高財務(wù)管理工作效率的同時還能夠強化財務(wù)集中管理人才隊伍的建設(shè)和人才資源的最優(yōu)配置，最終實現(xiàn)更好地管理企業(yè)的目的。

3.5 重視企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)工作

要做好企業(yè)財務(wù)集中管理的工作，內(nèi)部協(xié)調(diào)非常重要。首先應(yīng)該確保財務(wù)部門內(nèi)部之間的協(xié)調(diào)，在任務(wù)分配、責任劃分以及執(zhí)行監(jiān)督等多方面相互調(diào)和；其次還應(yīng)該保證財務(wù)集中管理工作人員與領(lǐng)導層之間的協(xié)調(diào)，需要在上下級關(guān)系的處理方面加強細節(jié)調(diào)控；最后還應(yīng)該使得財務(wù)管理部門與企業(yè)其他部門之間形成任務(wù)分配與合作模式，從而保證企業(yè)的資源分配和業(yè)務(wù)融合能夠達到新的高度。這樣一來，企業(yè)領(lǐng)導的決策能夠更具準確性和可行性，并且由此形成健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度，促進業(yè)務(wù)素質(zhì)全面發(fā)展的財務(wù)管理隊伍建設(shè)。

4 完善財務(wù)集中管理的方法

4.1 科學解決集中與分散的問題

財務(wù)集中管理的所謂集中即是在會計核算、資金集中以及重大經(jīng)濟活動集中等方面作出相對應(yīng)的措施，因此在建立健全財務(wù)集中管理層面應(yīng)該科學解決集中與分散的問題。也就是說無論是財務(wù)集中管理的負責人員還是領(lǐng)導決策層面都應(yīng)該對集中和分散的機制進行全新的理解和把握，從而制定相對完善的解決措施，實現(xiàn)財務(wù)集中管理對促進企業(yè)健全發(fā)展的最大效用。同時還應(yīng)該根據(jù)工程項目種類的不同作出不同的財務(wù)集中與分散的管理模式。

4.2 建立科學合理的管理制度

無規(guī)矩不成方圓，企業(yè)集團的財務(wù)集中管理要想長久可持續(xù)地進展，就應(yīng)該建立科學合理的管理制度。管理制度應(yīng)該存在于企業(yè)內(nèi)部管理部門之內(nèi)、領(lǐng)導決策層面之間以及負責財務(wù)集中管理的執(zhí)行層面之間，只有這樣，科學合理的財務(wù)集中管理制度才能促進企業(yè)財務(wù)的全面發(fā)展和進一步優(yōu)化。當然管理制度的制定可以從外部有效約束財務(wù)集中管理人員的業(yè)務(wù)行為，這樣能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務(wù)集中管理落到實處。同時企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展模式對財務(wù)集中管理的方法作出相應(yīng)調(diào)整。

4.3 完善內(nèi)外監(jiān)督控制

單一的科學管理制度并不能保證企業(yè)集團財務(wù)集中管理的根本性落實，因此還應(yīng)該配合內(nèi)外監(jiān)督控制共同實行，在監(jiān)督職能的有效管控下促進管理制度能夠更好地發(fā)揮其深層效用。此外，監(jiān)督控制機制還可以搭配合理的獎懲制度保證財務(wù)集中管理的政策落實，在激勵財務(wù)集中管理負責人員責任意識的同時，還能夠從根本上提升人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。企業(yè)還應(yīng)該不定期的開展業(yè)務(wù)培訓和管理講座，進而促進財務(wù)集中管理業(yè)務(wù)人員間的方法交流和溝通，最終達到為企業(yè)更好服務(wù)的目的。

4.4 建立統(tǒng)一的集團企業(yè)文化

積極向上的企業(yè)文化對企業(yè)核心競爭力的強化有著很大的提升作用。如果企業(yè)缺乏統(tǒng)一的集團文化，集中化管理和整體化經(jīng)營就很難實現(xiàn)。因此，企業(yè)集團在實行財務(wù)集中管理模式時應(yīng)該建立統(tǒng)一的集團企業(yè)文化，從而在企業(yè)領(lǐng)導層和財務(wù)集中管理人員及各業(yè)務(wù)部門之間形成一種上行下效的管理模式。

5 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團的財務(wù)集中管理不僅能使企業(yè)資源實現(xiàn)最優(yōu)分配，還能降低企業(yè)投入成本，因此必須 不斷探討企業(yè)集團財務(wù)集中管理的新方法和新策略。通過科學解決集中與分散的問題、建立科學合理的管理制度、完善內(nèi)外監(jiān)督控制以及建立統(tǒng)一的集團企業(yè)文化等方式不斷開拓集團企業(yè)財務(wù)集中管理的新思路。