王櫻霏1，夏旭莉

(1.上饒師范學院 政治與法律學院，江西 上饒 334001；2.上饒市中級人民法院，江西 上饒 334000)

黨的十八大報告明確指出：“一些領域存在道德失范、誠信缺失現象”“要深入開展道德領域突出問題專項教育和治理，加強政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設”[1]。民營企業(yè)誠信建設有助于培育和踐行社會主義核心價值觀，社會主義核心價值觀又可以助推培育民營企業(yè)誠信建設。目前，對民營企業(yè)的研究主要從企業(yè)內部治理和外部環(huán)境的改善方面進行論述。在企業(yè)內部治理方面，學者認為，我國民營企業(yè)走誠信經營之路，必須深化企業(yè)制度，樹立和落實科學的發(fā)展觀[2]。必須以誠信作為民營企業(yè)文化建設的核心內容,以企業(yè)家作為民營企業(yè)誠信建設的帶頭人,企業(yè)家要注意營造親密互信的企業(yè)人際關系[3]。推進民營企業(yè)誠信建設，要在夯實民營企業(yè)誠信文化，加強民營企業(yè)內部治理[4]。在外部環(huán)境的改善方面，學者認為，制度環(huán)境好的地區(qū)，市場化進程更快、制度更加健全、法治水平更高，民營企業(yè)擁有更為有序的競爭市場和舒適的發(fā)展空間[5]。也有學者從文化角度提出民營企業(yè)誠信文化建設的對策和措施[6]。還有學者指出，要健全法律法規(guī)、建立誠信信息平臺、加大商標保護力度、規(guī)范民營企業(yè)信息采集以治理民營企業(yè)失信問題，加強民營企業(yè)誠信建設[7]。不過，對民營企業(yè)誠信內部治理與外部環(huán)境的整合性研究不多，本文試圖從誠信治理角度綜合分析黨的十八大、十九大召開以來民營企業(yè)誠信缺失問題，并結合新時代的特征提出相應的對策建議，以推進民營企業(yè)的研究。

一

誠信是中華民族幾千年來一直崇尚的傳統(tǒng)美德。所謂誠信，簡言之就是誠實、無欺，講信譽、守信用。古人云：“與朋友交，言而有信”“非誠賈不得食于賈”“信，國之寶也”“不義而富貴，與我如浮云”。黨的十八大報告提出：“要大力弘揚民族精神和時代精神，……倡導愛國、敬業(yè)、誠信、友善，積極培育社會主義核心價值觀?！盵8]黨的十九大報告再次強調社會主義核心價值觀是當代中國精神的集中體現，凝結著廣大人民共同的價值追求。其中，企業(yè)誠信涉及社會發(fā)展和人民生活的方方面面，影響廣泛深遠，是我國誠信體系建設的重要承載群體。習近平總書記明確強調：“公有制企業(yè)也好，非公有制企業(yè)也好，各類企業(yè)都要把守法誠信作為安身立命之本，依法經營、依法治企、依法維權。法律底線不能破，偷稅漏稅、走私販私、制假販假等違法的事情堅決不做，偷工減料、缺斤短兩、質次價高的虧心事堅決不做?！盵9]

在現代市場經濟體制和法治社會條件下，有“世無誠信不寧，國無誠信不穩(wěn)，業(yè)無誠信不旺，家無誠信不和，民無誠信不立，官無誠信不忠”“人而無信，不知其可；企業(yè)無信，則難求發(fā)展”的說法，生動闡述了誠信的內涵及重要意義，指出了誠信是人們處世、經商和為政之本。我國建立的是社會主義市場經濟，市場經濟雖有優(yōu)化資源配置，實現利潤最大化之長，但也有逐利貪婪之短，從而導致部分企業(yè)信用狀況不好，失信失范之事頻發(fā)，這不僅阻礙了我國社會經濟的良性發(fā)展，也與世界貿易組織所倡導的以信用為基石的現代市場經濟格局相差甚遠。正如諾貝爾經濟學獎獲得者薩繆爾森所指出的：“市場是沒有心臟和大腦的，因而不能指望市場能夠自覺地意識到它自己所帶來的嚴重不平等，更不能指望市場來糾正這種不平等?！盵10]因此，在市場經濟活動中，市場主體不但要嚴格遵守國家的經濟法律制度，還必須誠實守信，實行平等交換，否則市場經濟活動就難以正常進行?？梢哉f，誠信是市場經濟最基本的道德準則，也是市場經濟的內在要求和基石。

然而，在我國當前經濟體制轉型過程中，有部分民營企業(yè)為了追求利潤最大化，在經濟活動中急功近利，出現了不少嚴重有違誠信的不良行為：對市場消費者欺騙性宣傳，產品廣告功效極度夸大，制售不安全和不健康產品；假冒他人商標、包裝，詆毀他人商品信譽，違約賴賬，故意拖欠對方貨款、貨物；不顧員工身體健康，任意提高勞動強度，隨意克扣拖欠員工工資，不尊重員工人格；做假賬，偷漏稅，商業(yè)賄賂，肆意排污，破壞環(huán)境等。這些有悖誠信的現象不但嚴重破壞了我國正常的市場秩序和經濟環(huán)境，影響了我國對外開放和國際聲譽，同時也使本企業(yè)的生存陷入了困境和生存危機。“很多企業(yè)家是道德的標準捏在手上，把誠信規(guī)則掛在嘴邊，便責任精神拋在身后。”[11]民營企業(yè)運用生產資源、社會資源及勞動力資源創(chuàng)造財富、獲取利潤，必須遵循市場經濟規(guī)則，誠信自律、守法經營，決不能容許欺瞞和欺詐。否則，處處是道德陷阱，步步是法律風險，必導致交易成本飛漲、假冒偽劣橫行，造成社會資源巨大浪費和社會互信毀壞、道德下滑[12]。因此，我國民營企業(yè)要健康持續(xù)地發(fā)展必須堅守誠信。

二

縱觀我國社會主義市場經濟建設的進程，民營企業(yè)的發(fā)展與壯大為推進社會進步和經濟建設做出了積極的貢獻，但也必須清醒地看到，部分民營企業(yè)中出現的誠信缺失行為已干擾了社會主義市場經濟的正常秩序，并使消費者的合法權益受到不同程度的侵害，究其原因，主要表現在以下幾個方面：

(一)儒家思想的虛化，傳統(tǒng)道德的衰微

儒家思想在中國兩千多年的歷史上一直占據著統(tǒng)治地位，歷史上許多思想家、教育家和政治家極力推崇誠信，社會民眾也都將誠信視為十分重要的道德準則。但這種傳統(tǒng)誠信體現的是忠君孝親的儒家思想，并且這種思想主要局限在道德層面上，過分注重個人的自律自省自覺，缺乏社會誠信的實踐和約束。不少民營企業(yè)要求家族集團內部或朋友圈子中必須做到誠信、不能失信，而在家族集團或朋友圈子外部的欺詐、違約等失信行為又成為基本不受內部譴責之事。美國學者福山認為，華人社會的信任是內外有別的低信任度的信任[13]。這種低層次的以情感為支撐的信任無法超越廣泛意義的血緣、地緣人文范圍的限制，有失公平和道義，與市場經濟誠信理念相沖突，不利于市場經濟活動正常進行。

(二)法規(guī)制度不完善，監(jiān)管懲罰不力

在市場經濟條件下，各參與者都是“經濟人”，都要追求利潤最大化。他們在進行經濟活動時，都要進行成本和收益的比較，當欺詐失信的收益大于成本時，便會誘發(fā)欺詐、失信的沖動和行為；而當失信成本大于收益時，就會抑制或取消失信行為。我國政府在市場準入、管理、監(jiān)督等方面存在不規(guī)范現象，政府信用管理體系不健全。有的地方政府從狹隘的地方利益出發(fā)，以“破產”為名，支持企業(yè)逃廢債務；有的地方政府發(fā)現企業(yè)制假售假，不但不依法處罰取締，反而充當造假售假企業(yè)的地方保護傘。有的地方由于各種利益的誘惑，出現了政府職能缺位、錯位、越位和少數執(zhí)法人員管理失職、瀆職或腐敗等情況，既嚴重影響了地方政府和官員形象，也使少數民營企業(yè)的失信失德行為更加有恃無恐。盡管這些年我國各級政府為維護市場經濟秩序制定了不少制度法規(guī)，但遠遠沒有完善，制度漏洞和監(jiān)管空隙較多，并且一些制度法規(guī)操作性差、規(guī)范力弱、剛性不強，給一些市場主體的失信失德行為提供了可乘之機，特別是一些地方政府和執(zhí)法隊伍對市場監(jiān)管不嚴、對失信懲罰不力，守信企業(yè)的合法權益又得不到有效保護，迫使守信企業(yè)退出市場或放棄誠信原則，導致出現“劣幣驅逐良幣”現象，使失信企業(yè)肆無忌憚，失信行為泛濫成災。

(三)交易信息不對稱，社會信用信息分散

交易信息不對稱也是民營企業(yè)產生誠信缺失的一個重要原因。我國地域遼闊，市場主體眾多，交易品種繁雜，交易數量巨大，信息不對稱在目前我國市場經濟活動中是難以避免的現象。“所謂信息不對稱，是指發(fā)生市場交易的主體之間、相互交往的社會成員之間，由于雙方的處境和條件不同，所獲取的信息也不相等，總有一方掌握的信息要多于另一方。而由于信息不對稱，就可能或容易發(fā)生欺騙。只要欺騙有利可圖，并且欺騙的收益大于成本，欺騙、失信的情況就會自然發(fā)生?！盵14]同時，社會信用信息分散也是市場失信泛濫的一個原因。為加強社會誠信建設，近十年來我國金融、工商、稅務等部門都在建立社會信用信息數據庫，但征信難度大，交易信息不全，查詢不方便，加之各部門信用信息分散，資源不能共享，不但信息利用率低，還導致了重復建設、資源浪費的狀況。交易信息不對稱，信用信息分散使不少企業(yè)失信行為不易暴露，并產生多次失信活動。這在客觀上也誘發(fā)了少數企業(yè)失信行為的發(fā)生。

(四)企業(yè)主誠信意識淡薄，企業(yè)信用制度缺失

我國民企大多數都是從家族企業(yè)發(fā)展而來，企業(yè)的決策都由企業(yè)主一人拍板，缺乏現代企業(yè)內部的自律機制和誠信管理體系。而大多數企業(yè)主文化素質偏低，對誠信價值認識不足，將追求利潤最大化視為企業(yè)唯一目標。特別是企業(yè)發(fā)展的“第一桶金”，或多或少都伴有一些“原罪”成分。我國政府為了鼓勵扶助非公有制經濟的發(fā)展，最初對民營企業(yè)的“原罪”都采取了比較寬容的態(tài)度，導致民營企業(yè)主產生僥幸心理和慣性思維，加之急功近利思想，于是在市場經濟活動中每當發(fā)現有誘人利益時，便容易將道德、良心拋之腦后，損害國家和他人利益，以不顧企業(yè)形象和長遠發(fā)展的失信失德行為來牟取暴利。可以說，這些欺詐、毀約和制假售假等缺失誠信行為都與民營企業(yè)主誠信意識的淡薄有關。與此同時，由于我國民企普遍缺乏信用管理制度，很少有專門的信用管理部門和人員，對市場參與方資信情況了解不多，也容易導致因授信不當使合約不能履行，或因交易一方內部情況突變，或對履約計劃管理不力而出現違約等現象，導致經濟糾紛大量涌現。

三

黨的十九大報告提出：“要推進誠信建設和志愿服務制度化，強化社會責任意識、規(guī)則意識、奉獻意識?！盵15]因此，我們對部分民企的誠信缺失現象提出以下治理路徑的新思考。

(一)加強誠信教育，鞏固誠信理念

這是提高民營企業(yè)對誠信價值的認識，加強民營企業(yè)誠信建設的必要途徑。針對黨的十九大報告中有關推進誠信建設的要求以及國務院《社會信用體系建設規(guī)劃綱要(2014-2020年)》《關于推進誠信建設制度化的意見》等重要文件，可面向民營企業(yè)開展集中教育、宣傳、培訓等，利用新聞媒體平臺，曝光譴責一些企業(yè)失信事件，評選表彰一些誠信企業(yè)，實行懲惡揚善，在全社會形成一種強大的輿論氛圍，在人們心中培育一種守信為榮、失信為恥的道德感和價值觀，讓民企經營者認識到企業(yè)不僅有追求利潤最大化的經濟要求，還有更重要的誠信經營的道德責任。著名經濟學家艾豐指出：“激發(fā)和培育企業(yè)家的誠信精神，首先要靠企業(yè)家的自我約束。真正的企業(yè)家，不僅要在經濟發(fā)展上追趕超越，也要在精神文化上有所堅守。道不可坐論，德不尚空談。企業(yè)家們都應積極行動起來，校準價值坐標，正身行事，律己服人?！盵16]企業(yè)家是企業(yè)建設中的關鍵少數，直接影響企業(yè)的誠信氛圍，企業(yè)員工是企業(yè)誠信的落實者和踐行者，折射著企業(yè)的誠信狀況[17]。所以，應當通過激發(fā)和培育企業(yè)家的誠信精神使民營企業(yè)家心中產生一種發(fā)自內心的約束力，使他們在企業(yè)經營中自覺遵守誠信原則，以誠信理念去從事企業(yè)行為，同時，通過對企業(yè)員工進行誠信教化，培養(yǎng)誠信理念，使民企上上下下從堅持不制假售假、不偷稅漏稅，不污染環(huán)境的道德誠信底線出發(fā)，逐漸向為社會承擔更多公益道德責任的方向發(fā)展。

(二)加強法制建設，保障經濟秩序

規(guī)范政府行為，建設法治政府，加強政府誠信建設，是落實“四個全面”戰(zhàn)略布局的關鍵環(huán)節(jié)，是提高政府效能的必然要求，是社會信用體系建設的重要組成部分[18]。在社會主義市場經濟建設中，各級政府和官員既是市場政策、法規(guī)的制定者，也是誠信建設的示范者和維護者,政府的誠信度直接影響著國家和中央政策的執(zhí)行程度和實施成效。各級政府和領導干部要做誠信的表率，信守承諾，提升公信力，積極維護企業(yè)的合法權益，全力做好市場的監(jiān)管和服務工作。

良好的誠信理念、健全的監(jiān)管機制和完善的制度法規(guī)，是一個國家正常的經濟秩序、社會秩序的重要保障。當前我國市場出現的失信失德行為，與經濟法規(guī)制度不健全和市場監(jiān)管不嚴、懲治失信不力有直接關系。 近年來，為了營造誠實守信的社會環(huán)境，國家已經在個人所得稅法、廣告法、公務員法等16部部門法嵌入信用記錄、信用激勵與懲戒等核心條款。一些地方政府開展了相應的地方性信用立法工作，旨在建立守法誠信褒獎機制和違法失信行為懲戒機制。“目前信用評價機制已經在一些地方和部門開始探索建立,但受到很多限制,例如,如何科學界定何為信用及失信,信用評價主體的定位、權責有待明確,信用信息的共享機制沒有有效建立,難以形成一處失信處處受限,信用懲戒措施的合法性和合理性有待法律確認,這些僅僅依靠部門立法和地方立法是難以解決的?！盵19]中央層面缺少信用體系建設的統(tǒng)一立法,各地信用體系建設缺乏統(tǒng)一標準，導致我國履約踐諾的社會氛圍尚未完全形成，失信行為仍然頻發(fā)。因此，我們要遏制失信、重建誠信，就必須加強法治、嚴格監(jiān)管和嚴懲失信。首先，我們要健全國家層面的法律體系，防止制度缺位，并要在制度安排設計上，為“誠信得益，失信失利”提供法律依據，有效保護誠信者的利益，讓誠信者得到有益回報，以堅定其道德誠信理念。其次，要加強市場監(jiān)管隊伍建設，要為監(jiān)管隊伍提供強有力的物質、技術上的支持和保障，提升監(jiān)管能力，并要建立監(jiān)管問責制，對監(jiān)管不力、執(zhí)法不公行為要進行問責、追究，確保其嚴格監(jiān)管、公正執(zhí)法。最后，要加大懲治失信力度，使失信成本大大高于其收益，使其不敢失信。只有這樣，民營企業(yè)主的誠信理念才能鞏固，蔓延的失信行為才能得到有效遏制，市場的誠信環(huán)境才能建立和不斷優(yōu)化，我國的民營經濟才能興旺發(fā)達。

(三)完善社會信用制度，制約市場失信行為

制度好可使壞人無法任意橫行，制度不好可以使好人無法充分做好事，甚至走向反面?！艾F在發(fā)達的市場經濟體制國家，都建有專門的權威的社會信用機構，各市場主體的信用記錄一目了然，交易各方都可以便捷地到信用機構去查詢對方的信用情況，以決定是否合作或交易。這樣對信用好的市場主體就是鼓勵、支持，對信用不良的企業(yè)和個人也可以起到約束和懲戒作用。當前我國經濟活動中發(fā)生的大量欺詐、失信情況，便與社會缺乏權威信用機構、交易者不了解對方的信用情況有關?！盵20]建立健全社會信用制度，一是可減少欺詐、失信的機會；二是使誠信者能真正體驗到誠信的經濟價值，鞏固誠信理念；三是使失信者看到失信的不利后果，使之在經濟活動中權衡利害關系，抑制失信沖動。

我們可以借鑒美國政府實施的“組織的審判準則”法規(guī)經驗，運用“胡蘿卜加大棒”的手段，幫助民營企業(yè)建立倫理自控機制，強化企業(yè)信用責任，實現倫理制度化，促使企業(yè)生產、管理、銷售各個環(huán)節(jié)都能自覺維護誠信理念和有效落實誠信決策。由于國際金融市場萎靡的持續(xù)不利影響，以及當前我國仍處深化體制改革、產業(yè)結構調整期，加之一些其它原因，我國不少民營企業(yè)目前都不同程度地遇到一些困難，各級政府和領導干部要全力幫助民營企業(yè)解決困難、走出低谷，特別是要教育民企克服短期行為、堅持誠信經營，引導企業(yè)走上健康持續(xù)發(fā)展的道路。

(四)發(fā)揮行業(yè)組織作用，加強行業(yè)自律

我國各級工商聯、地方商會和行業(yè)協會類似“專家系統(tǒng)”，由于其專業(yè)化、技術化和權威化成為公眾信賴的對象，是最了解本地行業(yè)生產經營和商品質量狀況的民間機構。行業(yè)自律是工商聯、商會、行業(yè)協會為了本行業(yè)的生存發(fā)展和聲譽形象，通過制定行規(guī)行約，建立行業(yè)準入機制，加強資質管理，強化質量監(jiān)督，維護企業(yè)合法權益，約束不正當行為競爭，樹立行業(yè)誠信形象等，以維護和規(guī)范市場經濟秩序的綜合治理手段。我們要全力支持各級工商聯、地方商會、行業(yè)協會的協同工作格局，授予其應有的權限，使其在民營企業(yè)誠信建設中更好地發(fā)揮誠信警示和監(jiān)管作用，配合政府部門對誠信企業(yè)建立和暢通行政審批的“綠色通道”，促進民營企業(yè)在“親”“清”新型政商關系中恪守誠信守法的良好風氣。