李 銳

近些年來，我們一直在探索優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量，比如，辦理速度更“快”、等候時(shí)間更“短”、納稅方式更“多”、辦稅程序更“簡(jiǎn)”、審批事項(xiàng)和辦稅次數(shù)更“少”、辦稅環(huán)境更“優(yōu)”、納稅成本更“低”等等。與過去相比，我們的服務(wù)質(zhì)量的確提升了不少。但各地還不夠平衡，與優(yōu)化稅收服務(wù)環(huán)境的要求相比還有差距。換句話說，我們的服務(wù)還有很大的提升空間。

一、創(chuàng)新方式，營(yíng)造優(yōu)質(zhì)高效的稅收服務(wù)環(huán)境

堅(jiān)持“便民高效”的原則，為納稅人提供更加靈活、便利、規(guī)范和優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，方便納稅人辦理一切涉稅事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)納稅人辦稅便利，這是優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境最基本的要求。

1.整合服務(wù)資源。原國(guó)稅、地稅的服務(wù)資源，有些地方存在“兩張皮”現(xiàn)象。合并后要進(jìn)一步優(yōu)化整合，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)的“優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)”。一是加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，在全國(guó)范圍內(nèi)建成規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)統(tǒng)一”，提供功能更加全面、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，主要涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”。二是整合房地產(chǎn)交易、辦稅、辦證等稅收業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)功能，提供預(yù)填或免填單服務(wù)，減少納稅人基礎(chǔ)信息重復(fù)填寫，讓納稅人多跑網(wǎng)路、少跑馬路，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。三是整合線上線下辦稅流程、文書和平臺(tái)，優(yōu)化實(shí)體、網(wǎng)上、自助終端、手機(jī)APP等辦稅渠道，進(jìn)一步提高服務(wù)精準(zhǔn)度，提升納稅服務(wù)層次。四是整合綜合業(yè)務(wù)服務(wù)窗口，實(shí)行“一窗”受理、“一次辦結(jié)”，一般審批事項(xiàng)100%實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”等服務(wù)，統(tǒng)一規(guī)范稅企QQ群、微信群、“稅企通”等平臺(tái)和12366納稅服務(wù)平臺(tái)，讓數(shù)據(jù)多跑路，群眾少跑腿，極大的方便納稅人和繳費(fèi)人。五是建立24小時(shí)遠(yuǎn)程支持無(wú)人值守智慧辦稅服務(wù)廳，打造“智慧稅務(wù)”，實(shí)現(xiàn)辦稅信息化、智能化。比如，深圳市稅務(wù)局試點(diǎn)打造的首個(gè)智慧型辦稅服務(wù)廳，導(dǎo)稅機(jī)器人、自助辦理機(jī)、智能數(shù)據(jù)分析應(yīng)用等；山東省煙臺(tái)市稅務(wù)局建成啟用的“智慧稅務(wù)綜合體”等，讓人耳目一新，“智慧辦稅”給納稅人帶來一種新的體驗(yàn)，功能齊全、辦稅快捷。

2.規(guī)范服務(wù)行為。其一，改進(jìn)和完善納稅服務(wù)相關(guān)制度和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。明確稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)的基本方式、組織機(jī)構(gòu)、服務(wù)范圍、服務(wù)措施、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)監(jiān)督及法律責(zé)任等內(nèi)容，遵照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》中所界定的有關(guān)宣傳咨詢、權(quán)益維護(hù)、文明服務(wù)等服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化稅法宣傳、法律救濟(jì)、政策培訓(xùn)輔導(dǎo)等事項(xiàng)的硬性要求。按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要實(shí)現(xiàn)“服務(wù)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化、服務(wù)任務(wù)明晰化、服務(wù)流程規(guī)范化、服務(wù)考核剛性化”的目標(biāo)，進(jìn)一步明確稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)的職能定位，厘清納稅服務(wù)的邊界，正確處理好征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。其二，實(shí)施規(guī)范化的納稅服務(wù)管理。不斷提升納稅服務(wù)意識(shí)和服務(wù)能力，把“便民、優(yōu)質(zhì)、高效”的納稅服務(wù)作為我們追求的目標(biāo)，努力推進(jìn)納稅服務(wù)規(guī)范化建設(shè)，統(tǒng)一納稅服務(wù)事項(xiàng)、要求和標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)納稅服務(wù)更加便捷。其三，建立稅收政策信息互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布平臺(tái)或者統(tǒng)一的國(guó)家級(jí)稅收政策官方網(wǎng)站。適時(shí)公布最新稅收政策，開設(shè)政策解讀、答疑解惑、政策宣傳專欄等，讓納稅人隨時(shí)隨地就能了解稅收政策變化情況，為納稅人提供簡(jiǎn)單明了的稅收政策信息服務(wù)。

3.補(bǔ)齊服務(wù)短板。第一，建立多元化的納稅服務(wù)體系。比如，建立多元化的納稅服務(wù)平臺(tái)，為納稅人或繳費(fèi)人提供電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、自助辦稅機(jī)、辦稅服務(wù)廳、協(xié)作金融機(jī)構(gòu)委托代征和村組（社區(qū)）代收代繳等多種方式自行選擇，對(duì)接互聯(lián)網(wǎng)+構(gòu)建多元化繳稅（費(fèi)）通道，為納稅人提供方便快捷的納稅服務(wù)。第二，構(gòu)建社會(huì)化的涉稅服務(wù)體系。充分利用政府公共服務(wù)資源，完善政府行政服務(wù)中心稅收服務(wù)區(qū)功能配置和運(yùn)轉(zhuǎn)流程，暢通政府相關(guān)部門涉稅服務(wù)渠道，讓納稅人享受公共服務(wù)的便利。同時(shí)，建立社會(huì)化輔助服務(wù)模式，利用稅務(wù)中介、行業(yè)協(xié)會(huì)或第三方機(jī)構(gòu)提供專業(yè)化服務(wù)，促進(jìn)納稅服務(wù)社會(huì)化。第三，探索構(gòu)建融“預(yù)防、監(jiān)督、教育、保護(hù)、懲治”于一體的稅收法律服務(wù)保障體系。目前，基層稅務(wù)部門法律服務(wù)和法律救助的短板還很多，軟件也好硬件也罷都有待提檔升級(jí)。只有補(bǔ)齊了服務(wù)短板，稅務(wù)部門的納稅服務(wù)和保障水平才能提高，才能為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)環(huán)境。

4.提高征管效率。積極推進(jìn)稅收征管方式的轉(zhuǎn)變，稅收征管由“粗放管理”向“精細(xì)管理”或“專業(yè)化管理”轉(zhuǎn)變。建立以“實(shí)名辦稅制+分類分級(jí)+信用評(píng)價(jià)+風(fēng)險(xiǎn)管理”為核心的閉環(huán)管理機(jī)制，優(yōu)化辦稅流程，簡(jiǎn)化辦稅業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，進(jìn)一步壓縮辦稅時(shí)間，打造便民快捷的納稅服務(wù)環(huán)境，以大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)為支撐，對(duì)納稅人實(shí)行分類分級(jí)管理，不斷提升征管能力和納稅服務(wù)水平，盡可能減少行政審批事項(xiàng)、行政許可事項(xiàng)和資料報(bào)送，實(shí)行涉稅事項(xiàng)（資料）清單管理，盡可能減少稅收檢查的次數(shù)和時(shí)間，降低納稅人的征管成本，共同促進(jìn)稅收征管環(huán)境的不斷改善。

比如，福建省稅務(wù)局（電子稅務(wù)局）將實(shí)體辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)整體“搬”到線上，295項(xiàng)涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，實(shí)現(xiàn)了納稅人移動(dòng)辦稅和稅務(wù)人員移動(dòng)辦公，提高了征納辦稅效率。又如，廣東省珠海市稅務(wù)局成功打造“稅小度”，率先推出“搜索即服務(wù)”“看見即服務(wù)”和“對(duì)話即服務(wù)”，推進(jìn)人工智能技術(shù)在智能咨詢、實(shí)名辦稅等領(lǐng)域中的一體化應(yīng)用，一個(gè)集查詢解釋、涉稅辦理、互動(dòng)咨詢于一體的“稅務(wù)管家”，從而實(shí)現(xiàn)了更便捷的在線咨稅、查詢和辦稅服務(wù)。

5.加強(qiáng)部門協(xié)作。稅務(wù)部門與金融機(jī)構(gòu)的合作，為納稅人提供更多的金融產(chǎn)品，積極打造納稅信用融資品牌。目前，全國(guó)各地絕大多數(shù)省市區(qū)開展了“稅銀互動(dòng)”項(xiàng)目，共同為中小微企業(yè)發(fā)展推出“稅信貸”、“稅易貸”、“云稅貸”等產(chǎn)品，幫助誠(chéng)信納稅企業(yè)解決融資難題。

比如，湖北省稅務(wù)部門2018年已與21家商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)聯(lián)手推出26個(gè)“銀稅互動(dòng)”金融服務(wù)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)了省級(jí)金融機(jī)構(gòu)納稅信用貸全覆蓋。又如，河南省稅務(wù)局通過“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+金融+稅務(wù)”的形式，使稅務(wù)、銀行、企業(yè)三方實(shí)現(xiàn)信息互通，目前已有20家銀行與平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了對(duì)接，推出了各具特色的金融產(chǎn)品。因?yàn)檫@些服務(wù)是以企業(yè)信用和依法納稅為前提的，所以更有利于營(yíng)造良好誠(chéng)信的營(yíng)商環(huán)境。

6.提升社會(huì)滿意度。從目的性上看，所有改善稅收營(yíng)商環(huán)境的服務(wù)舉措，都要以企業(yè)和公眾的滿意度為目標(biāo)。可以說，社會(huì)的滿意度，是衡量稅收營(yíng)商環(huán)境的“晴雨表”。

一是要不斷提升納稅人的滿意度科學(xué)地建立納稅人滿意度調(diào)查指標(biāo)和考核指標(biāo)，要分環(huán)節(jié)、分類型分析研究和解決政策環(huán)境、法治環(huán)境、服務(wù)環(huán)境中的“堵點(diǎn)、痛點(diǎn)、難點(diǎn)”等問題，增強(qiáng)納稅人的獲得感，著力提升納稅人滿意度。近幾年來，國(guó)家稅務(wù)總局通過第三方機(jī)構(gòu)開展納稅人滿意度調(diào)查，自2010年以來納稅人滿意度呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)，2018年滿意度綜合得分為84.82分，較2016年提升1.21分。這也說明納稅服務(wù)便捷度獲得了納稅人的普遍認(rèn)可。二是要構(gòu)建和諧的新型征納關(guān)系，促進(jìn)稅務(wù)人員廉潔從稅。最大限度地規(guī)范稅務(wù)人，最大限度地方便納稅人，征納雙方相互尊重、和諧相處，及時(shí)化解稅收征納矛盾，營(yíng)造良好的“親清”新型征納關(guān)系。

二、創(chuàng)新舉措，營(yíng)造穩(wěn)定公平的稅收政策環(huán)境

近年來，從中央到省市區(qū)自上而下，出臺(tái)了優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的系列稅收優(yōu)惠政策。各地創(chuàng)新舉措，積極營(yíng)造減稅降負(fù)、惠民優(yōu)商、創(chuàng)新發(fā)展的寬松稅收政策環(huán)境。

1.頂層設(shè)計(jì)：稅務(wù)新舉措層出不窮。從層級(jí)上看，國(guó)家頻頻出臺(tái)進(jìn)一步改進(jìn)營(yíng)商環(huán)境的政策和意見，不斷“放大招”。上有頂層設(shè)計(jì)，下有基層創(chuàng)新，以此來持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

首先，黨中央、國(guó)務(wù)院作出了關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的一系列部署，印發(fā)了《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步簡(jiǎn)化流程提高效率優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作方案的通知》（國(guó)辦函［2016］70號(hào)）。2017年，國(guó)家稅務(wù)總局按照部署先后下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)壓縮辦稅時(shí)間優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境改革實(shí)施方案的通知》（稅總函［2017］145號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)［2017］101號(hào)），提出了壓縮辦稅時(shí)間的總體要求、20條具體措施和優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境30條舉措。2018年9月7日，國(guó)家稅務(wù)總局又下發(fā)了關(guān)于印發(fā)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年—2022年）》的通知（稅總發(fā)［2018］145號(hào)），推出了58條具體措施。國(guó)家提高政治站位、下定決心優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。同時(shí)，從“頂層設(shè)計(jì)”上明確了政策指向，為優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境提供了法規(guī)制度保障。

其次，全國(guó)各地（省市區(qū)）稅務(wù)部門競(jìng)相出臺(tái)了優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境措施和辦法。比如，2018年，在湖北省政府出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的若干意見》（鄂政發(fā)［2018］26號(hào)）的前提下，湖北省稅務(wù)局發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步深化“放管服”改革優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的若干實(shí)施意見》（鄂稅發(fā)［2018］29號(hào)），從簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合以及優(yōu)化服務(wù)三個(gè)方面推出優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境40條具體措施；上海市稅務(wù)局推出了66條便民辦稅服務(wù)措施和28條服務(wù)征管創(chuàng)新舉措；深圳市稅務(wù)局發(fā)布了《進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案》，精準(zhǔn)推出108項(xiàng)具體措施，涵蓋壓縮辦稅時(shí)間、減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、優(yōu)化稅后流程、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法等4大類17個(gè)方面內(nèi)容，分3年逐步實(shí)施到位；北京市稅務(wù)局發(fā)布了119個(gè)辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，從發(fā)票領(lǐng)用、車輛購(gòu)置稅申報(bào)，到個(gè)人所得稅優(yōu)惠備案、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告等，凡符合法定受理?xiàng)l件的，納稅人“最多跑一次”即可完成辦理；天津市稅務(wù)局明確了19條民營(yíng)企業(yè)幫扶舉措；陜西省稅務(wù)局也出臺(tái)了支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展30條措施；山西省稅務(wù)部門推出3類辦稅便利化措施等等，各地“網(wǎng)上辦”“最多跑一次”“不見面審批”“一網(wǎng)通”“一站式”等改善營(yíng)商環(huán)境的新舉措不斷涌現(xiàn)。各地稅務(wù)部門采取的措施很具體、辦法很得力，擲地有聲，以真實(shí)行動(dòng)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，一個(gè)個(gè)服務(wù)新舉措帶來了很好的社會(huì)影響，為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境積滿了稅務(wù)正能量。

2.先行先試：稅務(wù)新經(jīng)驗(yàn)普遍推廣。2017年，國(guó)家稅務(wù)總局堅(jiān)持“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”工作總基調(diào)，做好稅收領(lǐng)域“放管服”改革，并制發(fā)納稅服務(wù)、稅收征管等10多個(gè)規(guī)范，著力改善稅收營(yíng)商環(huán)境。當(dāng)年7月，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等5?。ㄊ校┒悇?wù)機(jī)關(guān)開展優(yōu)化稅務(wù)營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)的通知》（稅總函［2017］341號(hào)），決定在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5省（市）稅務(wù)部門開展優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作。一年期間，這些地方先后推出了350條舉措，緩解企業(yè)、群眾辦稅中的“堵點(diǎn)”“痛點(diǎn)”“難點(diǎn)”。5省市稅務(wù)部門先行先試，突出了“科學(xué)便捷、簡(jiǎn)化高效、務(wù)實(shí)開放、反應(yīng)迅速”等特點(diǎn)。他們“依托互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)，推進(jìn)科技辦稅；創(chuàng)新監(jiān)管模式，還權(quán)責(zé)于納稅人；構(gòu)建聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)，多方協(xié)作配合；搭建人才平臺(tái)，提升服務(wù)質(zhì)效”等做法和經(jīng)驗(yàn)，值得各地學(xué)習(xí)借鑒和普遍采用。

2018年，國(guó)家通過深化“放管服”改革、國(guó)稅地稅征管體制改革和稅收制度改革，推進(jìn)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。9月，在第一批5省市優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，國(guó)家稅務(wù)總局又確定浙江、江西、湖北、廣西、海南、重慶、陜西、新疆、大連、寧波、廈門、青島12省（區(qū)、市）稅務(wù)局作為第二批優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)單位。12省市區(qū)稅務(wù)部門推出“三個(gè)進(jìn)一步”：進(jìn)一步簡(jiǎn)政降負(fù)提速，便利納稅人辦稅繳費(fèi)；進(jìn)一步創(chuàng)新事中事后監(jiān)管，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法；進(jìn)一步轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)方式、優(yōu)服務(wù)，促進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境的不斷優(yōu)化。

2019年，兩批次試點(diǎn)工作已運(yùn)行近兩年，國(guó)家稅務(wù)總局已作出了全局性的規(guī)劃和部署。因此，各地稅務(wù)部門要及時(shí)梳理總結(jié)北京、上海等地優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的典型案例、創(chuàng)新措施和先進(jìn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)標(biāo)先進(jìn)全面集成推廣運(yùn)用，充分發(fā)揮好典型示范引領(lǐng)作用，以點(diǎn)帶面、以點(diǎn)促面，逐步縮小區(qū)域間納稅服務(wù)和營(yíng)商環(huán)境的差距，這也有利于促進(jìn)我國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境質(zhì)量整體提升。

3.放水養(yǎng)魚：企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)得以減輕。優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的核心是減稅降負(fù)。而減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)又是優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境重要內(nèi)容之一。近幾年來，國(guó)家連續(xù)實(shí)施了系列減稅降費(fèi)政策措施，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。比如，國(guó)家實(shí)施了小微企業(yè)普惠性減免政策，有小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。連續(xù)下調(diào)增值稅稅率和小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策。自2016年5月1日起，全面實(shí)施了營(yíng)改增；2017年，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率；2018年，將原標(biāo)準(zhǔn)稅率17%和11%的稅率分別下調(diào)為16%和10%。對(duì)月銷售額3萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。實(shí)施地方“六稅兩附加”減征優(yōu)惠以及鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新等稅收優(yōu)惠政策。據(jù)官方有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2017年的減稅額度已超過7000億元，降費(fèi)3000多億元；2018年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬(wàn)億元，減少“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)2140億元。這幾年下來，平均每年給企業(yè)減稅降費(fèi)1萬(wàn)億元。減稅降費(fèi)規(guī)模之大前所未有。

2019年，國(guó)家又實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免政策，提出對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅等。二是全面實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法，落實(shí)6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策，減輕居民“個(gè)稅”負(fù)擔(dān)。三是深化增值稅改革。自2019年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%。同時(shí)，出臺(tái)擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍等相應(yīng)配套政策措施。四是授權(quán)地方政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人頂格按50%最大限度地減征資源稅等6個(gè)地方稅種和2項(xiàng)附加。五是降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的負(fù)擔(dān)。國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，明確自2019年5月1日起，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%，并繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。

2019年3月5日，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中提出，全年減輕企業(yè)稅收和社保費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。國(guó)家通過一系列更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，“放水養(yǎng)魚”，大大地減輕企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，從2019年1月1日起我國(guó)實(shí)施的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策以來，適用這一政策的納稅人有4000多萬(wàn)，僅企業(yè)所得稅減稅一項(xiàng)就惠及1798萬(wàn)家企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。2019年一季度全國(guó)累計(jì)新增減稅3411億元，其中2019年新出臺(tái)政策減稅722億元，包括了小微企業(yè)普惠性政策新增減稅576億元，2018年年中出臺(tái)減稅政策在2019年的翹尾新增減稅2652億元，2018年到期后2019年延續(xù)實(shí)施政策新增減稅37億元。在小微企業(yè)新增減稅中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)享受493億元，占全部新增減稅額的85.6%。從首季實(shí)施情況來看，新政的實(shí)施明顯減輕了小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，有效激發(fā)了市場(chǎng)活力。

4.不折不扣：稅收優(yōu)惠政策落實(shí)落地。貫徹落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策是優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的一個(gè)重要方面。我們要“自上而下、一把尺子、一個(gè)口徑”，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策不走樣，增強(qiáng)納稅人的獲得感。同時(shí)，要精準(zhǔn)施策發(fā)力，確保減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策落地落實(shí)落細(xì)，讓國(guó)家稅收政策紅利惠及千家萬(wàn)戶納稅人，營(yíng)造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的稅收政策環(huán)境。

近年來，為進(jìn)一步深化稅收領(lǐng)域的“放管服”改革和優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，各地稅務(wù)部門加大了落實(shí)減稅降費(fèi)政策的力度。比如，四川省稅務(wù)局制定了14項(xiàng)72條減稅降費(fèi)服務(wù)措施；寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局出臺(tái)了59條措施；西藏自治區(qū)稅務(wù)部門推出21條措施；湖南省稅務(wù)局出臺(tái)了12項(xiàng)措施；福建省稅務(wù)部門運(yùn)用“一線服務(wù)＋后臺(tái)保障”雙軌制服務(wù)機(jī)制助力減稅降費(fèi)政策落地落細(xì)；陜西省咸陽(yáng)市稅務(wù)局制定了減稅降費(fèi)工作“十條鐵規(guī)”等。

上述行動(dòng)充分表明，全國(guó)各地稅務(wù)部門上下一致不折不扣地落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境提供了強(qiáng)有力的措施保障。同時(shí)，各地稅務(wù)部門與納稅人和繳費(fèi)人還建立了良好的溝通機(jī)制，確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位，對(duì)納稅人和繳費(fèi)人提出的問題，“馬上就辦”、精準(zhǔn)解決，不斷地改善稅收營(yíng)商環(huán)境。

5.化繁就簡(jiǎn)：回歸稅收政策本原。大道至簡(jiǎn)，簡(jiǎn)政易從。在深化稅制改革和落實(shí)減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，還要盡快完善修改或清理規(guī)范不合時(shí)宜的稅收法律法規(guī)和規(guī)范性政策文件。目前，一部分稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)較為倉(cāng)促，規(guī)范性文件不夠嚴(yán)謹(jǐn)，特別是很多稅收政策過多地、頻繁地更改，不斷地“打補(bǔ)丁”，又是跨期地適用政策，增大了稅收政策的不確定性，很多稅收優(yōu)惠政策不易掌握，基層執(zhí)行起來很難準(zhǔn)定把握。這也是影響稅收營(yíng)商環(huán)境的一個(gè)方面。

比如，自2011年以來，國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)減稅措施持續(xù)加碼，先后年應(yīng)納稅所得額上限從3萬(wàn)元提高到6萬(wàn)元、10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、50萬(wàn)元、100萬(wàn)元和300萬(wàn)元，8年多的時(shí)間已7次調(diào)整提高年應(yīng)納稅所得額上限，調(diào)整次數(shù)比較頻繁。又如，在小微企業(yè)減免政策中，有增值稅小微企業(yè)政策、所得稅小微企業(yè)政策和附加稅費(fèi)小微企業(yè)減免政策等，好多政策稅務(wù)人員都不易完全弄懂，納稅人更難理解。因此，必須簡(jiǎn)化稅收優(yōu)惠政策，讓納稅人一看就明白，一看就會(huì)用。再如，現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策呈現(xiàn)出層次多、劃分雜、變化快等特點(diǎn)，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，稅收優(yōu)惠政策的嚴(yán)肅性、可操作性在一定程度上打了折扣。加上各地落實(shí)稅收優(yōu)惠政策時(shí)出現(xiàn)差異，導(dǎo)致跨區(qū)域稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。這樣，大大增加了政策執(zhí)行的復(fù)雜性和尺度把握的困難性。

因此，國(guó)家稅收政策調(diào)整要超前謀劃、相對(duì)穩(wěn)定、化繁就簡(jiǎn)，增強(qiáng)稅收政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性、一致性和可操作性，減少納稅人對(duì)稅收政策不穩(wěn)定的擔(dān)心和投資發(fā)展的顧慮，讓納稅人看到穩(wěn)定的預(yù)期，讓企業(yè)放心投資興業(yè)。

6.上下同頻：做好稅收政策宣傳。做好稅收政策宣傳工作，是優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的必要手段和納稅人了解稅收政策的主要途徑。

第一，稅收政策宣傳工作要持續(xù)發(fā)力，增強(qiáng)稅收政策宣傳的系統(tǒng)性、連續(xù)性。自2014年以來，國(guó)家稅務(wù)總局乃至稅務(wù)系統(tǒng)已連續(xù)6年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，稅務(wù)總局累計(jì)出臺(tái)35類123項(xiàng)、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)出臺(tái)2萬(wàn)多項(xiàng)便民辦稅措施，強(qiáng)化稅收政策宣傳，并通過縮短政策答復(fù)時(shí)限、縮短稅務(wù)登記和發(fā)票領(lǐng)用時(shí)限、簡(jiǎn)化涉稅審批流程等措施，提高了納稅服務(wù)效率，納稅人滿意度逐年攀升。2019年2月，國(guó)家稅務(wù)總局又以“新稅務(wù)·新服務(wù)”為主題，圍繞減稅降費(fèi)政策落地、辦稅提速增效、改善“線上”“線下”服務(wù)渠道、推動(dòng)稅收協(xié)同共治等方面出臺(tái)了4大類13項(xiàng)52條便民辦稅服務(wù)舉措，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，充分展示新機(jī)構(gòu)、新服務(wù)、新形象，全方位地提升納稅服務(wù)水平，不斷增強(qiáng)納稅人和繳費(fèi)人的滿意度和獲得感，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

第二，各地稅務(wù)部門主動(dòng)宣傳、上門服務(wù)，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)讓納稅人享受政策紅利。比如，各地稅務(wù)部門組織開展稅收政策進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)單位、進(jìn)鄉(xiāng)村等“六進(jìn)”活動(dòng)，擴(kuò)大稅收政策宣傳的覆蓋面；各地稅務(wù)部門通過稅企座談會(huì)、納稅人學(xué)堂、稅收大講堂、走訪調(diào)研、稅收問卷調(diào)查等形式，廣泛宣傳稅法和稅收政策并征集納稅人意見建議，這些“面對(duì)面、零距離”的宣傳形式比較“接地氣”；各地稅務(wù)部門“拓渠道、做專題、廣培訓(xùn)”，開展全員政策業(yè)務(wù)大培訓(xùn)，組織開展個(gè)人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免政策和深化增值稅改革等“全覆蓋式”的培訓(xùn)，確保所有納稅人應(yīng)享盡知。

第三，創(chuàng)新宣傳形式，多層次、多渠道、多角度宣傳解讀減稅降費(fèi)政策，提高公眾對(duì)政策的知曉度。2019年3月，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院法學(xué)研究所發(fā)布的《中國(guó)政府透明度指數(shù)評(píng)估報(bào)告》中，國(guó)家稅務(wù)總局在國(guó)務(wù)院部門透明度排名中名列第一，其中“政策解讀與回應(yīng)關(guān)切”得分最高，這也充分說明了稅務(wù)部門加強(qiáng)政策宣傳和輔導(dǎo)工作取得了明顯的成效。

在普及減稅降費(fèi)政策方面，各地稅務(wù)部門持續(xù)做好政策宣傳工作，采用“漫灌+滴灌”“線上+線下”“規(guī)定+自主”模式，多渠道宣傳輔導(dǎo)，編印稅收政策速遞、政策解答、增值稅改革即問即答、小微企業(yè)普惠性稅收減免政策100問等匯集成冊(cè)分送給廣大納稅人，方便納稅人熟悉稅收優(yōu)惠政策，讓更多的納稅人聽到稅務(wù)好聲音，讓更多的納稅人體驗(yàn)到稅收服務(wù)的新溫度。