倪 莉 中國(guó)鐵路上海局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部

鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部19號(hào)令《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》及隨附各項(xiàng)工作規(guī)則的政策要求制定的行為標(biāo)準(zhǔn)，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)各營(yíng)業(yè)站、點(diǎn)核收客貨運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)的作業(yè)規(guī)范，是保證運(yùn)輸收入審核、會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的重要抓手，是各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門檢查運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作的重要依據(jù)。因此，鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作作為收入工作的基本環(huán)節(jié)，需要根據(jù)新情況、新變化、新要求不斷完善和持續(xù)地改進(jìn)，從而不斷夯實(shí)規(guī)范化管理，有效提升專業(yè)管理品質(zhì)和運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平。

1 鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的基本涵義

規(guī)范化管理是指在管理過程中，充分體現(xiàn)人的價(jià)值，即對(duì)人的本質(zhì)特征準(zhǔn)確把握的基礎(chǔ)上，通過確定一套價(jià)值觀念體系來引導(dǎo)員工意志行為選擇。

鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)鐵路運(yùn)輸收入管理的發(fā)展需要，合理地確定組織架構(gòu)體系、建立健全基本制度、完善工作程序和流程、加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)，以形成統(tǒng)一、規(guī)范和相對(duì)穩(wěn)定的管理體系，通過對(duì)該體系的實(shí)施和不斷完善，實(shí)現(xiàn)井然有序、協(xié)調(diào)高效的目的。

鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化貫穿運(yùn)輸收入核收的全過程，收入業(yè)務(wù)各單位要結(jié)合實(shí)際，組織制定和細(xì)化有關(guān)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、考核等辦法，全面落實(shí)和實(shí)施內(nèi)部控制等制度，逐步加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)收入業(yè)務(wù)崗位職責(zé)明確、工作作業(yè)流程清晰、管理工作標(biāo)準(zhǔn)齊全、賬表填寫登記準(zhǔn)確，報(bào)表、憑證、臺(tái)賬裝訂信息整齊，達(dá)到外美與內(nèi)實(shí)統(tǒng)一的工作目標(biāo)，確保運(yùn)輸收入的完整和安全。

2 夯實(shí)鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的必要性

2.1 夯實(shí)鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是順應(yīng)鐵路改革發(fā)展的需要

隨著我國(guó)高速鐵路的迅猛發(fā)展、鐵路管理體制的不斷改革完善、多種支付方式的創(chuàng)新應(yīng)用，新型運(yùn)輸產(chǎn)品和結(jié)算方式、新會(huì)計(jì)制度、新清算辦法的實(shí)施，特別是收入管理機(jī)構(gòu)的改革等都對(duì)運(yùn)輸收入管理提出更高的要求，改善和加強(qiáng)基礎(chǔ)工作規(guī)范成為當(dāng)前收入管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

2.2 夯實(shí)鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的需要

作為運(yùn)輸收入核收與報(bào)賬主體的客貨運(yùn)輸營(yíng)業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和總公司規(guī)章制度，按規(guī)執(zhí)行和核算各項(xiàng)運(yùn)輸費(fèi)用。夯實(shí)基礎(chǔ)工作規(guī)范化能夠保證收入業(yè)務(wù)工作秩序的正常運(yùn)行，防止發(fā)生違法亂紀(jì)和資金風(fēng)險(xiǎn)的行為。

2.3 夯實(shí)鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是高質(zhì)量發(fā)展的需要

運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算工作是以實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行列報(bào)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，正確填制各種收入賬表、債權(quán)債務(wù)憑證、交接班等各種收入臺(tái)賬，是保證會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)信息質(zhì)量的關(guān)鍵，同時(shí)也是每年各種審計(jì)檢查的重點(diǎn)所在，是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求，因此，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，“不做假賬”，也是各級(jí)收入從業(yè)人員的職責(zé)所在。

2.4 夯實(shí)鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是確保大局向強(qiáng)局轉(zhuǎn)型的需要

客運(yùn)提質(zhì)、貨運(yùn)增量、復(fù)興號(hào)品牌“三大戰(zhàn)略”需要運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化來保證“顆粒歸倉”，高鐵強(qiáng)局、客運(yùn)強(qiáng)局、經(jīng)營(yíng)強(qiáng)局、建設(shè)強(qiáng)局“四個(gè)強(qiáng)局”需要運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化來實(shí)現(xiàn)“應(yīng)收盡收”，“對(duì)標(biāo)找差、創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先”需要運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化來“支撐保障”，企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化來“暢通血脈”。

3 我局運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作的現(xiàn)狀

俗話說“基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖”。近年來，總公司、集團(tuán)公司都十分重視運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作，分別下發(fā)《鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化單位考核實(shí)施辦法》財(cái)收[2006]219號(hào)、《上海鐵路局運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法》上鐵收發(fā)〔2008〕200號(hào)文及推進(jìn)的通知要求，來開展收入管理基礎(chǔ)規(guī)范化相關(guān)工作。原鐵道部財(cái)務(wù)司曾在2008年4月于青島召開了全路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化推進(jìn)會(huì)議，此后開展規(guī)范化驗(yàn)收工作，濟(jì)南、沈陽等四家鐵路局先后通過了原鐵道部規(guī)范化檢查驗(yàn)收。上海局集團(tuán)公司也先后在常州、路局黨校舉辦收入資料集中展示交流，2015-2018年間在杭州、徐州貨運(yùn)中心分別召開三場(chǎng)全局運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，管內(nèi)原徐州車務(wù)段、徐州北站、常州站、南京客運(yùn)段、杭州客運(yùn)段、杭州站6家單位通過檢查驗(yàn)收并確認(rèn)為運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)單位。通過持續(xù)開展以上一系列的活動(dòng)，我局運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平得到顯著的提升。但近年來，受政策變化、人員變動(dòng)、機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)力布局調(diào)整、激勵(lì)措施不適應(yīng)等不同主客觀因素的影響，此項(xiàng)工作的實(shí)施推進(jìn)較為緩慢，與鐵路高質(zhì)量、高速發(fā)展不同步，與正在開展的"對(duì)標(biāo)找差、創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先"活動(dòng)不協(xié)調(diào)，尤其是站段層面積極性不高，規(guī)范化建設(shè)仍然面臨諸多難點(diǎn)和亟待改進(jìn)的方面。具體主要存在以下幾個(gè)問題：

3.1 重視程度不高

首先部分運(yùn)輸站段對(duì)運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作不了解、不重視，平常更多地關(guān)注運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和安全生產(chǎn)的完成情況，對(duì)具體收入工作關(guān)心不夠；其次個(gè)別站段的收入專管不理解基礎(chǔ)規(guī)范化的實(shí)質(zhì)要求是“外美內(nèi)實(shí)”，主觀上認(rèn)為基礎(chǔ)工作規(guī)范化就是一種形式上的任務(wù)，收入賬表的核算和統(tǒng)計(jì)能填正確，票據(jù)、進(jìn)款資金安全不出事故，裝訂、保管好收入資料，做好門面的整齊好看差不多就達(dá)標(biāo)了，整體思想認(rèn)識(shí)上不到位。

3.2 制度落實(shí)不力

個(gè)別運(yùn)輸站段只是照搬總公司、集團(tuán)公司的有關(guān)政策和管理規(guī)定，沒有結(jié)合自身實(shí)際，有針對(duì)性地建立了運(yùn)輸收入管理方面相應(yīng)細(xì)則，沒有使規(guī)章制度在作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)落地生根，缺乏真正實(shí)際操作性，管理制度的完善和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)化上還需補(bǔ)強(qiáng)；個(gè)別站段和車站有選擇性的執(zhí)行規(guī)章制度，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)偏離規(guī)定要求，人為簡(jiǎn)化作業(yè)流程，存在明知故犯的情況，造成制度落實(shí)不徹底。

3.3 崗位職責(zé)不明

鐵路運(yùn)輸企業(yè)通過強(qiáng)化崗位定編，一定程度上有效地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效益的提高及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，但在定崗定編的同時(shí)對(duì)一崗多能要求不明確導(dǎo)致部分崗位職責(zé)不明，比如：目前大部分高鐵車站的收入業(yè)務(wù)崗位由于不能配備專職人員，存在兼職狀況，沒有按內(nèi)控要求，崗位分工不明確，僅由一人負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入的核收、結(jié)賬、存行等全過程，無法實(shí)現(xiàn)賬款崗位的分離制度。

3.4 核算質(zhì)量不高

基層從事收入業(yè)務(wù)的人員大多不具備和掌握財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，容易導(dǎo)致對(duì)銀行憑證、印鑒章的日常管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)；運(yùn)輸收入的部分原始憑證、賬表目前還是手工填制，質(zhì)量不高且容易出錯(cuò)，常有填寫項(xiàng)目不完整的情況發(fā)生；個(gè)別單位目前還在使用多年前的“票據(jù)進(jìn)款交接單（財(cái)收-22）”老格式，項(xiàng)目、行次與現(xiàn)有的新格式差別較大，沒有及時(shí)更新表格；經(jīng)辦人沒有落實(shí)債權(quán)債務(wù)的日常登記、核對(duì)、簽認(rèn)等工作，造成對(duì)有關(guān)賬目的動(dòng)態(tài)情況掌握不清；三檢復(fù)核制度只是做表面文章，沒有認(rèn)真的進(jìn)行復(fù)檢和總檢，使核算錯(cuò)誤的問題未能第一時(shí)間得到處理和糾正。

3.5 人員變動(dòng)較為頻繁

隨著高鐵的發(fā)展，新線新站不斷投產(chǎn)，生產(chǎn)力布局的優(yōu)化調(diào)整，收入從業(yè)人員異地通勤的不斷增多，車站客運(yùn)進(jìn)款員、貨運(yùn)核算員的崗位流動(dòng)也較大，負(fù)責(zé)收入賬表的業(yè)務(wù)人員常常不固定，有的是誰當(dāng)班誰負(fù)責(zé)，有的入行不到一年就調(diào)走，有的剛剛熟悉就轉(zhuǎn)崗，這種現(xiàn)象對(duì)收入業(yè)務(wù)工作的持續(xù)性、基礎(chǔ)性以及職工隊(duì)伍的穩(wěn)定性都有很大的影響。

3.6 人員素質(zhì)有待提高

隨著鐵路經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化的不斷深化，運(yùn)輸產(chǎn)品和運(yùn)輸收入的結(jié)算方式等內(nèi)容發(fā)生較大變化，收入現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)手段、執(zhí)行環(huán)境都與以前有所不同，同時(shí)信息化程度在不斷提高，需要收入業(yè)務(wù)人員及時(shí)了解更新、拓展知識(shí)面，掌握財(cái)務(wù)、稅務(wù)、運(yùn)價(jià)、客貨運(yùn)規(guī)章等文電精神，成為具有一定崗位技能的從業(yè)人員，但目前的一線人員普遍存在轉(zhuǎn)崗、老齡化、知識(shí)面窄等問題，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，有的運(yùn)輸站段僅限于派少數(shù)人員參加集團(tuán)公司每年舉辦的各類培訓(xùn)班，沒有做到輪訓(xùn)一遍，而具體業(yè)務(wù)上老師傅帶新徒弟又沿襲了傳統(tǒng)做法，業(yè)務(wù)水平和人員素質(zhì)有待提高。

3.7 站段管理職能需加強(qiáng)

運(yùn)輸站段收入主管部門和收入專兼職人員能按照總公司、集團(tuán)公司管理要求，履行收入管理職責(zé)，但也存在收入業(yè)務(wù)分工不清、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查指導(dǎo)不到位、或下現(xiàn)場(chǎng)檢查流于形式等問題。有的站段對(duì)檢查出的問題不以為然，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)的考核辦法進(jìn)行考核，存在大事化小、小事化了的現(xiàn)象，日常管理方面還存在管理意識(shí)不強(qiáng)，規(guī)范化開展不均衡等問題，尚需進(jìn)一步提高補(bǔ)強(qiáng)。

4 夯實(shí)鐵路運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的幾點(diǎn)建議

4.1 完善制度化建設(shè)

加強(qiáng)和推進(jìn)收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化是一項(xiàng)嚴(yán)在日常、抓在經(jīng)常的系統(tǒng)工程，它既不是一蹴而就、一朝一夕就能實(shí)現(xiàn)，也不是一成不變的。需要根據(jù)新情況、新變化、新要求不斷完善內(nèi)控制度和相關(guān)的管理辦法，并加大現(xiàn)場(chǎng)檢查盯控力度，確保各項(xiàng)制度抓實(shí)落地。應(yīng)按照“逐級(jí)負(fù)責(zé)、專業(yè)負(fù)責(zé)、分工負(fù)責(zé)、崗位負(fù)責(zé)”的要求，組織人員對(duì)目前正在執(zhí)行的集團(tuán)公司層面、站段層面的運(yùn)輸收入內(nèi)控制度和進(jìn)款管理制度進(jìn)行“立、改、廢”，對(duì)涉及運(yùn)輸收入進(jìn)款的保管、存匯的各崗位作業(yè)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行全面梳理和修訂、完善，并將制度落實(shí)到具體執(zhí)行者，明確責(zé)任，使制度成為現(xiàn)實(shí)，使現(xiàn)實(shí)符合標(biāo)準(zhǔn)，全面夯實(shí)收入管理基礎(chǔ)工作，確保收入工作規(guī)范有序進(jìn)行。

4.2 創(chuàng)新信息化手段

隨著鐵路信息技術(shù)的不斷應(yīng)用和發(fā)展，積極研發(fā)管理信息系統(tǒng)課題及應(yīng)用可以幫助和推動(dòng)管理規(guī)范化，從而為整體工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)。應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化和拓展全路收入系統(tǒng)正在使用的“鐵路運(yùn)輸收入信息管理”等系統(tǒng)以及各局自主研發(fā)的信息系統(tǒng)應(yīng)用功能，逐步減少賬表的手工作業(yè)過程，提高工作質(zhì)量和避免差錯(cuò)，切實(shí)以信息化手段來提升運(yùn)輸收入管理規(guī)范化水平。

4.3 夯實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化管理

圍繞“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)，提質(zhì)增效”的工作主題，按照集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)的部署，加大宣傳力度，運(yùn)輸站段要充分認(rèn)識(shí)到推進(jìn)運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要性，給予高度重視、支持和關(guān)心；通過結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的有關(guān)規(guī)定，細(xì)化銀行存匯憑證、賬表填寫等具體業(yè)務(wù)的工作要求和作業(yè)指導(dǎo)，指導(dǎo)各營(yíng)業(yè)站嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度和規(guī)定，堅(jiān)持三檢復(fù)核制度的落實(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)作業(yè)過程的源頭控制；繼續(xù)組織全路、各局的標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場(chǎng)觀摩會(huì)、交流會(huì)，通過學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真查找差距不足，能夠有效促進(jìn)收入系統(tǒng)日常管理質(zhì)量的提升。

4.4 注重崗位能力提升

應(yīng)注重收入業(yè)務(wù)崗位的“充電”，開展相關(guān)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。一是結(jié)合工作重點(diǎn)、操作難點(diǎn)，管理盲點(diǎn)，采取集中辦班、現(xiàn)場(chǎng)幫教、研討會(huì)等多種方式，對(duì)收入從業(yè)人員開展職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，使其準(zhǔn)確、熟練掌握總公司、鐵路局有關(guān)文電精神，工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，不斷提高各級(jí)收入人員的思想認(rèn)識(shí)和綜合素質(zhì)；二是督促收入人員參加財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等各種理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，拓寬知識(shí)面，切實(shí)提高運(yùn)輸收入專業(yè)管理能力。4.5加強(qiáng)檢查監(jiān)督和考核

應(yīng)采取專項(xiàng)檢查、站段自查、聯(lián)合檢查等方式，強(qiáng)化過程控制和監(jiān)督檢查，加大收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化的推進(jìn)和檢查指導(dǎo)力度，通過對(duì)各營(yíng)業(yè)處所基礎(chǔ)工作的現(xiàn)場(chǎng)檢查指導(dǎo)，掌握收入基礎(chǔ)工作規(guī)范化推進(jìn)情況，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行通報(bào)和跟蹤回訪，以點(diǎn)帶面推進(jìn)站段基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。同時(shí)，利用審核工作寫實(shí)平臺(tái)或?qū)ｎ}通報(bào)的形式進(jìn)行公布日常管理發(fā)現(xiàn)的問題，指導(dǎo)車站嚴(yán)格執(zhí)行作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范處理收入業(yè)務(wù)，防止發(fā)生差錯(cuò)，促進(jìn)站段提高收入基礎(chǔ)工作質(zhì)量。繼續(xù)開展收入管理工作績(jī)效評(píng)價(jià)工作，修訂、完善《上海鐵路局運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化競(jìng)賽辦法》、《運(yùn)輸收入工作質(zhì)量勞動(dòng)競(jìng)賽考評(píng)辦法》等考核辦法，對(duì)各運(yùn)輸站段開展運(yùn)輸收入管理工作情況逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，并加大考評(píng)獎(jiǎng)懲的力度，對(duì)優(yōu)勝單位發(fā)文表彰獎(jiǎng)勵(lì)，連續(xù)不達(dá)標(biāo)單位嚴(yán)格考核問責(zé)，形成站段比學(xué)趕幫超的積極氛圍，從而進(jìn)一步提高全局運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化整體水平。