吳奎

摘 要 隨著銀行業(yè)的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)行環(huán)境發(fā)生了顯著變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，對(duì)商業(yè)銀行生存與發(fā)展構(gòu)成很大威脅。如何管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的侵襲，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，成為當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的突出問(wèn)題。本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及成因的分析，提出了相關(guān)管控策略。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管控策略

中圖分類(lèi)號(hào)：F842.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

0引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控是國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展與經(jīng)營(yíng)面臨的重大問(wèn)題之一。在這方面，國(guó)外的研究遠(yuǎn)早于國(guó)內(nèi)，實(shí)踐中各大商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)深刻，重視程度很高，許多商業(yè)銀行都設(shè)有專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，并逐步形成了契合各自實(shí)際、成熟專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系。近年來(lái)，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)總體向好，國(guó)民經(jīng)濟(jì)增速在全球主要經(jīng)濟(jì)體中居于前列，GDP的持續(xù)增長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)、新興產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展以及居民可支配財(cái)富的增長(zhǎng)，為商業(yè)銀行的發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境，推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)保持平穩(wěn)較快發(fā)展;但同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，處于結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的調(diào)整期，經(jīng)濟(jì)增速放緩，以及利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，都對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)帶來(lái)了一定壓力，我國(guó)商業(yè)銀行不可避免地面臨著更廣泛的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯，對(duì)商業(yè)銀行生存與發(fā)展構(gòu)成很大威脅。如何管理與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的侵襲，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，成為當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的突出問(wèn)題。管理層必須重點(diǎn)關(guān)注，加強(qiáng)研究，從容應(yīng)對(duì)、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效保障商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及成因分析

商業(yè)銀行是以盈利為目的，吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為復(fù)雜多變。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般意義上是指特定經(jīng)濟(jì)組織因某些難以預(yù)料的因素影響而使理財(cái)活動(dòng)的預(yù)設(shè)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性，這種可能性直接導(dǎo)致組織財(cái)務(wù)收益受損，影響其經(jīng)濟(jì)效益并進(jìn)而影響組織穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織，是一種普遍的客觀存在。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中，商業(yè)銀行因其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的特殊性，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與普通企業(yè)所面臨的償債風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和獲利風(fēng)險(xiǎn)不同，除了這些基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，商業(yè)銀行還面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出如下顯著特征：一是隱蔽性。商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務(wù)大多為中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)，由于業(yè)務(wù)時(shí)間跨度較長(zhǎng)，事實(shí)上已經(jīng)形成的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表的某一時(shí)點(diǎn)或某一階段中可能無(wú)法直接反映出來(lái)，存在一定的滯后性，這就是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性特征。二是不規(guī)則性。商業(yè)銀行所面臨的外部環(huán)境復(fù)雜多變，不僅受到宏觀經(jīng)濟(jì)和政策調(diào)控的影響，還受到客戶(hù)行為等不確定性因素的影響。除此之外，隨著金融環(huán)境的不斷變化，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)模式也不斷變化，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也更復(fù)雜多變，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體情況無(wú)法準(zhǔn)確把握，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)什么時(shí)候發(fā)生、影響范圍及程度到底怎樣完全不確定，不規(guī)則性特征明顯。三是擴(kuò)張性。隨著我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)拓展不斷加快，各商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)聯(lián)系更加密切，同業(yè)拆借等現(xiàn)象也更為普遍，整個(gè)銀行業(yè)相互聯(lián)系，相互依存。當(dāng)一家銀行陷入經(jīng)營(yíng)困境時(shí)，與其有業(yè)務(wù)聯(lián)系的銀行也會(huì)遭受經(jīng)營(yíng)危機(jī)，由此可能引發(fā)整個(gè)金融體系的危機(jī)，更嚴(yán)重者可能引發(fā)社會(huì)信用危機(jī)。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由一定的內(nèi)外部條件形成的，只有充分考察各種影響因素，才能真正意義上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使銀行得以健康發(fā)展?？偟膩?lái)說(shuō)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因頗為復(fù)雜，既與現(xiàn)時(shí)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜有關(guān)，也與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理環(huán)境復(fù)雜多變、管理人員風(fēng)險(xiǎn)思維缺失、內(nèi)控管理失效等因素有關(guān)。從客觀上來(lái)看，銀行業(yè)屬于高利潤(rùn)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，無(wú)論是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、中央銀行的貨幣政策、現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期、中央銀行的監(jiān)管力度、國(guó)際大環(huán)境，還是銀行間的競(jìng)爭(zhēng)、利率水平、匯率變動(dòng)情況、中間業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等，這些環(huán)境因素不以商業(yè)銀行意志為轉(zhuǎn)移，都對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)有重大影響，其不利變化都可能影響商業(yè)銀行收益，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從主觀上看，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因主要包括：一是商業(yè)銀行管理者思維固化，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更缺少相關(guān)宣傳，銀行內(nèi)部尚未形成對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)，各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄。二是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷，易引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，商業(yè)銀行信貸規(guī)模在不斷擴(kuò)大，不良貸款的規(guī)模也隨著信貸規(guī)模的擴(kuò)大而不斷提高，這會(huì)直接影響貸款無(wú)法收回，損害銀行的利潤(rùn)。三是商業(yè)銀行內(nèi)控管理系統(tǒng)不健全。如制度設(shè)計(jì)不合理，崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)，信息透明度和共享程度低，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用發(fā)揮有限，銀行內(nèi)控管理系統(tǒng)沒(méi)有盡到防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵責(zé)任。四是從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不足。目前，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員普遍存在知識(shí)老化、能力結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題，尤其隨著我國(guó)金融業(yè)的不斷發(fā)展，金融產(chǎn)品的種類(lèi)也不斷增加，對(duì)于近幾年新涌現(xiàn)出的金融電子產(chǎn)品和理財(cái)產(chǎn)品，不少人員對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)也缺乏相應(yīng)的應(yīng)對(duì)能力。

2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

（1）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及銀行各個(gè)層面及全體員工，這就要求銀行必須建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體制，包括完善的組織機(jī)構(gòu)、人員配備、管理制度等，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時(shí)有效的管理。這一方面體現(xiàn)商業(yè)銀行對(duì)財(cái)（下轉(zhuǎn)第264頁(yè)）（上接第260頁(yè)）務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的足夠重視，一方面通過(guò)有力的組織保障，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的組織化運(yùn)作，提高商業(yè)銀行管控風(fēng)險(xiǎn)的能力。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控不僅需要制度支撐，更需要銀行全員積極參與。只有樹(shù)立全面整體的風(fēng)險(xiǎn)觀，強(qiáng)化全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)防范的觀念和行動(dòng)落實(shí)到每個(gè)人的身上，才能有效地防范和降低商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）加強(qiáng)信貸資產(chǎn)管理，建立科學(xué)的信貸管理制度。為進(jìn)一步確保信貸資產(chǎn)的安全有效管理，商業(yè)銀行應(yīng)建立起科學(xué)高效的信貸管理制度。加強(qiáng)對(duì)貸款對(duì)象的嚴(yán)格審查，了解貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、信用等級(jí)和還款能力等各方面情況，對(duì)是否批準(zhǔn)貸款、具體批款額度等環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格的管控，盡可能在各個(gè)環(huán)節(jié)上加強(qiáng)對(duì)貸款質(zhì)量的監(jiān)管，做好對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的管理，降低貸款無(wú)法收回的比率，提高銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，確保銀行的盈利能力。

（3）健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。內(nèi)控體系不健全本身就是高風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制體系，才能從根本上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保商業(yè)銀行夠夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，做到基業(yè)長(zhǎng)青。商業(yè)銀行要在改善控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，從實(shí)際出發(fā)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)展開(kāi)控制活動(dòng)，包括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、保障資產(chǎn)安全以及職務(wù)分工等各種活動(dòng)。此外，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，提高內(nèi)部控制的獨(dú)立性和有效性。銀行的內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí)進(jìn)行監(jiān)督檢查，從事前、事中、事后對(duì)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全方位的監(jiān)督，保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性。

（4）培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才。建立專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍需要具備計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)技術(shù)、豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識(shí)、洞察金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)與行情的能力并作出對(duì)應(yīng)應(yīng)急策略的人才，這就需要商業(yè)銀行長(zhǎng)時(shí)期培養(yǎng)、挖掘和儲(chǔ)備符合以上條件的專(zhuān)業(yè)人才，并采取激勵(lì)措施控制人才的穩(wěn)定性，防止人才流失。

參考文獻(xiàn)

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