楊林峰

自2014年10月公布第一批“黑名單”以來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)公布“黑名單”案件達(dá)到10340件。其中，2018年1至6月，公布“黑名單”案件2781件，比同期增長(zhǎng)80%。其中，偷稅案件497件，占比18%；虛開增值稅專用發(fā)票案件2050件，占比74%；騙取出口退稅等案件234件，占比8%。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等四部委進(jìn)一步加大打擊騙稅和虛開工作力度，堅(jiān)持“打、研、改、防”四位一體的原則，努力重構(gòu)打騙打虛立體管控機(jī)制，開展醫(yī)藥行業(yè)、地?zé)捚髽I(yè)、廢舊物資等重點(diǎn)領(lǐng)域的專項(xiàng)整治，規(guī)范高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的稅收秩序。認(rèn)真總結(jié)虛開和騙稅活動(dòng)的新特點(diǎn)、新手段，研究改進(jìn)和防范打擊的方式方法，做到共同研究、共同發(fā)現(xiàn)、共同管控、共同治理，形成全覆蓋的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，推進(jìn)建立全方位、立體化的防范打擊體系。2018年1至6月，全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)共對(duì)5.63萬(wàn)戶涉嫌騙稅虛開企業(yè)開展檢查，查處騙取出口退稅違法行為,挽回稅款損失48億元；已認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證227萬(wàn)份，涉及稅額434億元。

一、推進(jìn)“三項(xiàng)制度”落實(shí)，改善行政執(zhí)法環(huán)境

近年來(lái)，為營(yíng)造風(fēng)清氣正的稅收營(yíng)商環(huán)境，使企業(yè)在秩序井然、風(fēng)氣清明、公平公正的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下蓬勃發(fā)展，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度（以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)制度）的稅務(wù)實(shí)踐，進(jìn)一步規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法，讓合規(guī)者得到應(yīng)有的鼓勵(lì)，讓違規(guī)者受到必要的懲罰，避免惡性競(jìng)爭(zhēng)和“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象的發(fā)生。

“三項(xiàng)制度”的稅務(wù)實(shí)踐帶來(lái)可喜變化，主要體現(xiàn)在以下七個(gè)方面：

1.上線稅收?qǐng)?zhí)法公示平臺(tái)?！吧娑愂马?xiàng)全覆蓋”是該平臺(tái)的亮點(diǎn)。通過(guò)該平臺(tái)，納稅人可以查詢包括基礎(chǔ)信息、行政征收、行政許可、行政檢查、行政處罰、行政強(qiáng)制等7大類稅收?qǐng)?zhí)法信息，涵蓋日常涉稅事項(xiàng)的全部?jī)?nèi)容。另外，該平臺(tái)還全面梳理了“事前、事中、事后”7大類公示事項(xiàng)，包括執(zhí)法主體、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、公眾監(jiān)督與救濟(jì)方式、執(zhí)法結(jié)果等內(nèi)容。

2.落實(shí)執(zhí)法全過(guò)程記錄制度，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)定期召開執(zhí)法全過(guò)程記錄推進(jìn)會(huì)議，強(qiáng)調(diào)執(zhí)法記錄儀及音像資料的保存、管理、使用、歸檔要求，要求各部門在特定執(zhí)法活動(dòng)中應(yīng)使用執(zhí)法記錄儀等全過(guò)程記錄裝備，并將使用情況納入績(jī)效考核。執(zhí)法記錄儀讓稅收?qǐng)?zhí)法多一雙慧眼，既是護(hù)身符，也是緊箍咒。為稅源管理分局及稽查分局人員統(tǒng)一配置集錄音錄像、拍照、定位功能于一體的執(zhí)法記錄儀，借助現(xiàn)代科技執(zhí)法裝備讓稅務(wù)人員執(zhí)法多一雙慧眼，實(shí)現(xiàn)“陽(yáng)光執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法”，維護(hù)稅收?qǐng)?zhí)法的嚴(yán)肅性和公信力。取證難一直是稅務(wù)執(zhí)法工作中的一個(gè)突出問題。在稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中，時(shí)常會(huì)發(fā)生企業(yè)財(cái)務(wù)人員在稅務(wù)人員查看電子賬冊(cè)時(shí)，惡意切斷電源或者強(qiáng)行刪除電子賬冊(cè)、故意銷毀賬簿憑證等事件，導(dǎo)致稅務(wù)人員無(wú)法及時(shí)取證，執(zhí)法陷入被動(dòng)。執(zhí)法記錄儀能起到及時(shí)收集固定證據(jù)，還原事實(shí)真相的作用，有助于稅務(wù)人員提高取證效率和取證質(zhì)量。同時(shí)，執(zhí)法記錄儀的存儲(chǔ)介質(zhì)不能通過(guò)連接計(jì)算機(jī)直接被訪問，必須在特定的數(shù)據(jù)采集站，經(jīng)過(guò)密碼、權(quán)限認(rèn)證方可進(jìn)行訪問，且對(duì)所有影像資料不能人為刪改，大大提高了影像資料的安全性和完整性。佩戴執(zhí)法記錄儀去執(zhí)法，就像隨身攜帶了一個(gè)黑匣子，可以及時(shí)收集、固定證據(jù)，還原事情真相，更好地依法履行職責(zé)，保障了執(zhí)法人員的合法權(quán)益。

3.“逢進(jìn)戶必審批”已經(jīng)成為稅務(wù)局的工作常態(tài)。按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，對(duì)各級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)，每年抽查比例為20%左右，5年檢查一輪，對(duì)其他企業(yè)，每年比例不超過(guò)3%，而且，對(duì)三年內(nèi)已隨機(jī)抽查的企業(yè)，不列入隨機(jī)抽查的范圍。制定下發(fā)《規(guī)范進(jìn)戶執(zhí)法實(shí)施辦法》，全面梳理進(jìn)戶事項(xiàng)，明確進(jìn)戶原則，嚴(yán)格審批流程，為納稅人打造良好的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。從征管規(guī)范、稽查規(guī)范和出口規(guī)范等文件入手，梳理出包括最高開票限額審批、稅務(wù)稽查實(shí)地檢查和稅收優(yōu)惠后續(xù)管理等14項(xiàng)可進(jìn)戶執(zhí)法事項(xiàng)，在進(jìn)戶事項(xiàng)、核準(zhǔn)流程和進(jìn)戶時(shí)限等方面列出具體要求。同時(shí)，要求各部門開展工作前，必須先采集系統(tǒng)信息進(jìn)行核實(shí)分析，盡量減少進(jìn)戶執(zhí)法次數(shù)。在大數(shù)據(jù)的“生態(tài)圈”中去尋求變革，這個(gè)“生態(tài)圈”由納稅人完整的數(shù)據(jù)鏈構(gòu)成，它不但包括稅務(wù)部門和納稅人的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，比如申報(bào)數(shù)據(jù)、增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)、電子發(fā)票數(shù)據(jù)、納稅咨詢數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)訪問數(shù)據(jù)和物聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，還包括其他政府部門、社會(huì)信用機(jī)構(gòu)、涉稅中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)數(shù)據(jù)分析機(jī)構(gòu)等交換的數(shù)據(jù)。

4.形成說(shuō)理式執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)流程。溫情釋法、主動(dòng)送法、以案說(shuō)法、文書明法的說(shuō)理式執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)流程逐漸形成。制定《稅收?qǐng)?zhí)法口頭說(shuō)理工作規(guī)范（試行）》《說(shuō)理式稅務(wù)稽查執(zhí)法文書撰寫與指引（試行）》《說(shuō)明理由制度文書模板》和《說(shuō)理式〈稅務(wù)稽查報(bào)告〉范例》等稽查執(zhí)法工作規(guī)范制度。稅務(wù)處理決定書或處罰決定書，列明了被查企業(yè)所有不合規(guī)的涉稅行為，且逐一說(shuō)明了理由，就像一份說(shuō)明書。通過(guò)“有理、有利、有節(jié)”說(shuō)理式執(zhí)法，清晰地闡述違法事實(shí)和處理依據(jù)，引導(dǎo)納稅人對(duì)稅法的主動(dòng)遵從。

近日，國(guó)家稅務(wù)總局武漢市江岸區(qū)稅務(wù)局分別在黃埔禮堂及黃孝河路辦公區(qū)舉辦八個(gè)場(chǎng)次個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的專場(chǎng)培訓(xùn)，圍繞個(gè)人所得稅法新舊差異、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策享受條件等重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行了深入淺出的講解。

（圖/文：廖小英）

5.創(chuàng)新服務(wù)式執(zhí)法。在稽查執(zhí)法過(guò)程中，推行廉政告知制度，創(chuàng)新“一書一表”?！耙粫奔础抖悇?wù)稽查承諾書》，“一表”即《稅務(wù)人員執(zhí)法情況調(diào)查表》，在每次入戶檢查時(shí)將“一書一表”交給企業(yè)，讓企業(yè)對(duì)稽查部門的“文明執(zhí)法、廉潔執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法”等問題進(jìn)行監(jiān)督。一方面，納稅人通過(guò)填寫《稅務(wù)人員執(zhí)法工作情況調(diào)查表》，能夠真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的表達(dá)自己的想法，實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)法人員的監(jiān)督；另一方面，在這種監(jiān)督下，稽查人員能夠約束自身行為，為更好服務(wù)納稅人和公正執(zhí)法提供保障。

6.建立發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)應(yīng)用長(zhǎng)效機(jī)制，制定了《發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)應(yīng)用操作規(guī)范》。通過(guò)系統(tǒng)背景及概況、基本功能、監(jiān)控管理、結(jié)果應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果管理、績(jī)效管理等幾個(gè)章節(jié)，將系統(tǒng)應(yīng)用落地與實(shí)際工作結(jié)合，將系統(tǒng)介紹、風(fēng)險(xiǎn)特征、業(yè)務(wù)標(biāo)簽、掃描周期、責(zé)任部門、流程管理、結(jié)果應(yīng)用、績(jī)效管理等方面在《發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)應(yīng)用操作規(guī)范》中予以明確和規(guī)定，堅(jiān)持將系統(tǒng)功能深度整合，將系統(tǒng)應(yīng)用深度結(jié)合，全面發(fā)揮系統(tǒng)應(yīng)用效能。

7.掌握行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，打擊虛開發(fā)票，凈化營(yíng)商環(huán)境。為了能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)做到全面識(shí)別并形成指向性分析結(jié)論和應(yīng)對(duì)實(shí)施方案，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析過(guò)程中，充分考慮企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和行業(yè)特點(diǎn)，從行業(yè)規(guī)律和特點(diǎn)入手，總結(jié)行業(yè)特色性指標(biāo)；有效發(fā)揮團(tuán)隊(duì)作用，集思廣益，互相學(xué)習(xí)交流經(jīng)驗(yàn)心得和分析角度。一是選取目標(biāo)行業(yè)及研究對(duì)象。以日常風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)涉及的行業(yè)和企業(yè)為研究范圍，結(jié)合本地區(qū)行業(yè)發(fā)展和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定行業(yè)及研究對(duì)象和企業(yè)名單；按照風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)名單，通過(guò)系統(tǒng)云平臺(tái)、征管數(shù)據(jù)信息以及第三方信息采集等多種渠道集成企業(yè)數(shù)據(jù)，確定企業(yè)稅負(fù)、貢獻(xiàn)率、業(yè)務(wù)及發(fā)票往來(lái)等基本指標(biāo)項(xiàng)目特征。二是以行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和收入支出項(xiàng)目為切入點(diǎn)，多渠道學(xué)習(xí)了解行業(yè)基礎(chǔ)原理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程、影響行業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部因素以及其他相關(guān)行業(yè)種類、影響和邏輯關(guān)系，利用到企業(yè)調(diào)研的機(jī)會(huì)，深入了解行業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、掌握企業(yè)的收入來(lái)源項(xiàng)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)較大的流程環(huán)節(jié)，結(jié)合相應(yīng)的數(shù)據(jù)資料，歸納出企業(yè)自身的疑點(diǎn)項(xiàng)目。三是定期組織業(yè)務(wù)心得交流討論會(huì)，就各自發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)指標(biāo)項(xiàng)及分析思路和角度進(jìn)行交流探討，將分析報(bào)告做進(jìn)一步的修改和完善，在保證疑點(diǎn)指標(biāo)識(shí)別不留死角、分析報(bào)告指向準(zhǔn)確的同時(shí)，逐漸落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型本地化建設(shè)工作。

1月10日，國(guó)家稅務(wù)總局武漢市東湖生態(tài)旅游風(fēng)景區(qū)稅務(wù)局辦公室利用午休時(shí)間為第一稅務(wù)所干部開展保密知識(shí)培訓(xùn)，會(huì)后組織參會(huì)干部簽訂保密承諾書。

（圖/文：東湖風(fēng)景區(qū)稅辦）

二、推動(dòng)稅收?qǐng)?zhí)法效率變革，注重培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析專業(yè)人才

一般來(lái)講，對(duì)稅收程序法的研究，更多的是解決稅收征納雙方的權(quán)力、義務(wù)與制約問題；稅收實(shí)體法的研究，更多的是解決稅收政策的指向和社會(huì)公平問題；稅收管理工具的研究，解決的是實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中效率變革，提升執(zhí)法效率。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)催生的新技術(shù)、新零售、新業(yè)態(tài)、新模式，面對(duì)這些迅猛發(fā)展的新興業(yè)態(tài)，稅務(wù)部門又該如何創(chuàng)新管理工具和服務(wù)呢？對(duì)于稅收管理中技術(shù)工具作用認(rèn)識(shí)缺乏，理論認(rèn)知薄弱，應(yīng)用新技術(shù)工具步伐遲緩，數(shù)據(jù)分析專業(yè)人才缺乏，已成為影響稅收效率提升的深層次原因。面對(duì)信息數(shù)據(jù)的爆炸式增長(zhǎng)，現(xiàn)代化稅收管理體系建設(shè)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)融合不足和應(yīng)用滯后問題日益凸顯，表現(xiàn)為先進(jìn)的稅收體系設(shè)計(jì)與滯后的稅收工具應(yīng)用能力之間的矛盾。

注重培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析專業(yè)人才，助推數(shù)據(jù)分析。政府部門積淀了海量、高價(jià)值的數(shù)據(jù)，但在數(shù)據(jù)開發(fā)利用、開放共享和安全保護(hù)等方面還有較大改進(jìn)空間，尤其是與具備專業(yè)大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用的社會(huì)組織未能做到共享和使用。稅務(wù)部門取得的大部分是政務(wù)公開數(shù)據(jù)，但涉及企業(yè)生產(chǎn)狀況、盈利能力等真實(shí)數(shù)據(jù)卻難以取得。因而應(yīng)創(chuàng)新監(jiān)管方式，創(chuàng)造良好的數(shù)據(jù)使用環(huán)境，使數(shù)據(jù)資源得到充分利用。

目前，針對(duì)非公企業(yè)提出稅收數(shù)據(jù)使用的申請(qǐng)，稅務(wù)部門正在嘗試通過(guò)第三方政府部門，在不泄露納稅人涉稅敏感數(shù)據(jù)的前提下，以黑盒子的方式提供納稅人涉稅信用評(píng)分結(jié)果。一方面，稅務(wù)部門可以通過(guò)和銀行等部門合作，實(shí)現(xiàn)對(duì)第三方支付數(shù)據(jù)的追蹤；同時(shí)，與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，加強(qiáng)對(duì)電子商務(wù)資金流的監(jiān)控。另一方面，應(yīng)加快完善電子商務(wù)稅收政策，適時(shí)培訓(xùn)一批既熟悉電子商務(wù)操作又精通稅收專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才。稅務(wù)機(jī)關(guān)可嘗試與淘寶、京東等電商合作，由這些平臺(tái)如實(shí)提供入駐商家的實(shí)際銷售數(shù)量、金額等涉稅數(shù)據(jù)，促進(jìn)電商規(guī)范管理、健康發(fā)展。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的深度融合，實(shí)現(xiàn)稅收管理工具的不斷升級(jí)，才能為稅收功能的發(fā)揮和稅收現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)提供技術(shù)支撐。

三、加大聯(lián)合懲戒力度，構(gòu)建稅收共治新格局

完善誠(chéng)信激勵(lì)和失信懲戒聯(lián)動(dòng)機(jī)制。對(duì)內(nèi)，稅務(wù)系統(tǒng)將通過(guò)優(yōu)化完善納稅信用信息流轉(zhuǎn)機(jī)制，強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)各部門、各單位實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒信息共享共用；對(duì)外，稅務(wù)部門將著力構(gòu)建多部門誠(chéng)信體系及工作聯(lián)動(dòng)長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步擴(kuò)大聯(lián)合激勵(lì)、懲戒范圍和力度，促進(jìn)納稅遵從，營(yíng)造誠(chéng)信納稅氛圍。

1.推動(dòng)“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度“雙擴(kuò)圍”，提升稽查質(zhì)效。加強(qiáng)聯(lián)合懲戒推送力度，在納稅信用評(píng)定、海關(guān)出入境、參加政府采購(gòu)、參與重大招投標(biāo)、銀行貸款等方面對(duì)列入“黑名單”的納稅人進(jìn)行限制和懲戒。自2014年稅收“黑名單”制度推行以來(lái)。對(duì)列入“黑名單”的企業(yè)，稅務(wù)部門將其納稅信用級(jí)別評(píng)定為D級(jí)，實(shí)行限量供應(yīng)發(fā)票、出口退稅從嚴(yán)審核、提高監(jiān)督檢查頻次等懲戒措施；人民銀行將推送的稅收違法企業(yè)信息全部錄入銀行征信系統(tǒng)，下發(fā)給各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)作為融資授信參考；海關(guān)將推送的稅收違法企業(yè)列入失信企業(yè)名庫(kù)，不予適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理等措施；發(fā)改委對(duì)存在稅收違法信息的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅配額申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行限制；財(cái)政對(duì)重大稅收違法企業(yè)在兩年內(nèi)減少或不予安排政府性資金支持，限制其參與政府采購(gòu)活動(dòng)等。

2.創(chuàng)新應(yīng)用“懲扶結(jié)合、分類處理”理念。教育培訓(xùn)引導(dǎo)企業(yè)告別“黑名單”，懲戒只是手段，目的還是督促企業(yè)遵從稅法。為此，稅務(wù)機(jī)關(guān)在按規(guī)定將稅收違法企業(yè)列入“黑名單”并推送聯(lián)合懲戒的同時(shí)，會(huì)同發(fā)展改革委員會(huì)、工商管理部門等聯(lián)合舉辦誠(chéng)信教育培訓(xùn)班。針對(duì)稅收違法“黑名單”企業(yè)，組織企業(yè)法定代表人參加培訓(xùn)。組織受訓(xùn)人員觀看《強(qiáng)盛中國(guó)的誠(chéng)信力量》等誠(chéng)信教育宣傳片，各組織單位相關(guān)負(fù)責(zé)人分別結(jié)合各自領(lǐng)域的信用管理工作，詳細(xì)講解守信聯(lián)合激勵(lì)與失信聯(lián)合懲戒的具體措施，剖析了失信聯(lián)合懲戒的典型案例，并重點(diǎn)就何為失信行為、如何修復(fù)信用等問題做了詳細(xì)講解和現(xiàn)場(chǎng)問題解答。培訓(xùn)結(jié)束后，企業(yè)法定代表人現(xiàn)場(chǎng)簽訂《信用承諾書》。

3.深化稅警協(xié)作，凝聚執(zhí)法合力。涉稅案件取證難、定性難、查處難、執(zhí)行難等問題已成為稅務(wù)執(zhí)法的共識(shí)。稅務(wù)局與公安局建立稅警派駐聯(lián)絡(luò)機(jī)制，由兩部門聯(lián)合制定《公安局派駐稅務(wù)局聯(lián)絡(luò)機(jī)制運(yùn)行暫行辦法》，警稅聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室實(shí)體化運(yùn)作。另外，在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“稅務(wù)警務(wù)室”。推進(jìn)和完善“警稅通情報(bào)信息平臺(tái)”上線運(yùn)行。警稅通情報(bào)信息平臺(tái)通過(guò)專線連接，采用自定義數(shù)據(jù)交換協(xié)議和多層數(shù)據(jù)加密，將稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)同公安的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)涉稅違法情報(bào)共享、案件推送、聯(lián)合執(zhí)法、數(shù)據(jù)專線傳輸?shù)裙δ堋Ｒ坏┌l(fā)現(xiàn)涉稅違法案件線索，警稅雙方將按照“信息互通、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、緊密配合、高效務(wù)實(shí)”的合作原則，通過(guò)點(diǎn)到點(diǎn)的執(zhí)法信息資源共享，加強(qiáng)對(duì)涉稅企業(yè)、關(guān)鍵人員、重要證據(jù)和賬戶資金等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的偵控工作，迅速查清涉案企業(yè)的基本信息，掌握貨物流、發(fā)票流、資金流的情況。加強(qiáng)線索移送，通過(guò)“愛查網(wǎng)”、“天眼查”等搜索工具，查詢銀行賬號(hào)歸屬地、企業(yè)組織架構(gòu)等信息，開展合成偵查，依托公安大數(shù)據(jù)、警務(wù)云搜索等系統(tǒng)和網(wǎng)安、技偵手段偵破涉稅違法案件。

4.2017年11月8日，最高人民法院和國(guó)家稅務(wù)總局簽署《關(guān)于網(wǎng)絡(luò)執(zhí)行查控及信息共享合作備忘錄》，主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)助最高人民法院進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)執(zhí)行查控。查詢內(nèi)容包括查詢被執(zhí)行人稅務(wù)登記、繳納稅款、申領(lǐng)發(fā)票等相關(guān)信息，以及被執(zhí)行人的退稅賬戶、退稅金額及退稅時(shí)間等相關(guān)信息。二是國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)失信被執(zhí)行人采取聯(lián)合懲戒措施。懲戒措施包括將失信被執(zhí)行人名單納入納稅信用評(píng)價(jià)體系；將失信被執(zhí)行人和以失信被執(zhí)行人為法定代表人、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的企業(yè)，作為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，加大日常監(jiān)管力度，提高隨機(jī)抽查的比例和頻次。三是最高人民法院將相關(guān)案件信息推送給國(guó)家稅務(wù)總局共享。另外，國(guó)家稅務(wù)總局、人民法院、人民檢察院簽署了《稅務(wù)司法合作備忘錄》，是維護(hù)稅收?qǐng)?zhí)法的公平性和權(quán)威性、維護(hù)社會(huì)治安的重要舉措。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)與代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)簽訂《創(chuàng)新涉稅服務(wù)行業(yè)管理框架協(xié)議》，合作雙方將嚴(yán)格把握政策界限和尺度，嚴(yán)禁指定或變相指定、強(qiáng)制服務(wù)，嚴(yán)禁違規(guī)插手稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，切實(shí)尊重和維護(hù)納稅人自愿選擇涉稅專業(yè)，服務(wù)社會(huì)組織的權(quán)利。共同建立以涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員為對(duì)象的信用評(píng)價(jià)制度和誠(chéng)信“紅黑榜”制度，因多次不良代理行為被扣分的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員將被納入“黑名單”，而信用積分高的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員將被納入涉稅代理服務(wù)金牌榜。

6.注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)、代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)4家協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人，共同簽署《涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)失信主體聯(lián)合監(jiān)管合作備忘錄》。由行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)起建立的聯(lián)合監(jiān)管信用管理機(jī)制，構(gòu)建非公有制領(lǐng)域跨行業(yè)聯(lián)合預(yù)防腐敗的防火墻，實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管。

7.加強(qiáng)涉稅案例分析人才的培訓(xùn)，助推涉稅案例分析，保證干部理論武裝無(wú)縫隙，稽查業(yè)務(wù)技能無(wú)弱項(xiàng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)合并后，稅務(wù)人員要重點(diǎn)填補(bǔ)原由地稅部門征管稅種的知識(shí)缺口，適應(yīng)改革后工作需要，培訓(xùn)內(nèi)容要涵蓋印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等全部業(yè)務(wù)知識(shí)，進(jìn)一步拓展干部的知識(shí)領(lǐng)域，還可以聯(lián)合注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共同舉辦的案例分析大賽。邀請(qǐng)一批證券公司、金融機(jī)構(gòu)的資深講師通過(guò)案例分享、實(shí)戰(zhàn)教學(xué)等方式對(duì)青年干部進(jìn)行案例分析培訓(xùn)。

8.定期召開稅務(wù)系統(tǒng)“褒獎(jiǎng)?wù)\信、聯(lián)懲失信”專題新聞發(fā)布會(huì)，向社會(huì)公布稅收違法聯(lián)合懲戒工作情況的最新進(jìn)展，介紹稅務(wù)部門助推社會(huì)信用體系建設(shè)的做法和成效，引導(dǎo)納稅人提高稅法遵從度，進(jìn)一步構(gòu)建守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒大格局,持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。