崔秀杰

（作者單位：綏中縣水利事務(wù)服務(wù)中心）

一、內(nèi)部控制對(duì)事業(yè)單位發(fā)展的重要意義

首先，內(nèi)部控制制度的完善有助于提高內(nèi)部管理水平。事業(yè)單位的內(nèi)部日常工作隨著國(guó)家政策的改變有不同的變化，因此具備自身發(fā)展的特點(diǎn)，事業(yè)單位在開展服務(wù)的時(shí)候，需要完善的內(nèi)部控制制度來推動(dòng)工作的發(fā)展，提高工作能力，更好的規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)信息完整，依靠信息管理平臺(tái)的規(guī)范，提高管理的水平；其次，提高工作效率和質(zhì)量，事業(yè)單位工作效率和工作質(zhì)量的提高，能夠幫助單位更好的實(shí)現(xiàn)社會(huì)價(jià)值。事業(yè)單位的資金來源很穩(wěn)定，這也造就了內(nèi)部工作壓力減少，積極性不高的工作局面，內(nèi)部控制制度的完善能夠有效的改變行動(dòng)力差，人員懶惰的狀態(tài)，積極調(diào)動(dòng)大家工作的熱情，做好責(zé)任分工，便于監(jiān)督部門作用的發(fā)揮，提高事業(yè)單位的管理水平；最后，內(nèi)部控制制度的完善能夠減少事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)，使工作更加透明。內(nèi)部控制對(duì)監(jiān)督和審計(jì)部門有一定的要求，這是單位內(nèi)部抵制腐敗的重要原因，建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度能夠?qū)?nèi)部權(quán)力有一定的約束，防止權(quán)利集中，有利于事業(yè)單位工作的透明。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在的問題

（一）事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清楚，意識(shí)薄弱。事業(yè)單位為了更好的在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)步發(fā)展，提高自己的服務(wù)質(zhì)量，就需要不斷采取措施完善內(nèi)部控制制度，提高對(duì)內(nèi)控的思想認(rèn)識(shí)，但是由于事業(yè)單位的管理者長(zhǎng)期受到封閉的管理模式的干擾，工作中不喜歡創(chuàng)新，經(jīng)驗(yàn)主義思想嚴(yán)重，因此還沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的完善對(duì)事業(yè)單位工作的重要性，對(duì)內(nèi)控的基本內(nèi)涵不了解，內(nèi)控意識(shí)有待加強(qiáng)。

（二）內(nèi)部控制制度體系不完善。事業(yè)單位的內(nèi)控體系不完善，影響著事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)和服務(wù)，內(nèi)部控制體系不健全，由于受到事業(yè)單位的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的影響，實(shí)際的工作中崗位責(zé)任劃分不清楚，一人多崗的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，導(dǎo)致內(nèi)部的責(zé)任不清晰，內(nèi)部的監(jiān)管制度，考核制度很難落實(shí)，財(cái)務(wù)工作中的會(huì)計(jì)信息化管理水平高，業(yè)務(wù)處理不規(guī)范，因此財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)核算工作秩序混亂，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作失控。預(yù)算制度不科學(xué)，預(yù)算編制不完整，沒有依據(jù)單位整個(gè)環(huán)境進(jìn)行管理，所以預(yù)算編制范圍有局限，不能覆蓋整個(gè)單位的內(nèi)控工作，預(yù)算單位的收支管理不嚴(yán)，影響預(yù)算的執(zhí)行效果，各部門之間缺少相互協(xié)調(diào)和信息溝通能力，對(duì)內(nèi)控人員的約束力不夠，所以現(xiàn)階段事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善。

（三）事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)弱，財(cái)務(wù)管理制度不健全。事業(yè)單位雖然資金來源很穩(wěn)定，這就造成對(duì)財(cái)務(wù)管理的不重視，認(rèn)為只要不出大錯(cuò)工作就可以，但是這種狀態(tài)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，財(cái)務(wù)工作需要進(jìn)一步的強(qiáng)化，相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)不透徹，工作中常常出錯(cuò)，事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，主要是事業(yè)單位在日常工作中會(huì)受到外界或者內(nèi)部因素的影響，同時(shí)由于內(nèi)部工作不順暢，所以就導(dǎo)致單位的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上影響事業(yè)單位的運(yùn)轉(zhuǎn)，很多事業(yè)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控?zé)o意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善，防范機(jī)制不完善，因此事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)很容易受到?jīng)_擊，這會(huì)影響到事業(yè)單位的長(zhǎng)期穩(wěn)定和發(fā)展，加上財(cái)務(wù)制度不健全，所以影響內(nèi)控制度的建設(shè)，不利于事業(yè)單位的發(fā)展。

（四）內(nèi)控制度缺少監(jiān)管機(jī)制和考核制度。事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行需要完善的內(nèi)部監(jiān)管制度和考核制度發(fā)揮監(jiān)督的作用，才能保證日常工作的正常實(shí)施。但是現(xiàn)實(shí)情況是事業(yè)單位缺少監(jiān)管機(jī)制，或者說監(jiān)管機(jī)制沒有充分發(fā)揮作用，監(jiān)督部門的工作職責(zé)不清楚，受到事業(yè)單位管理者的思想意識(shí)的制約，同時(shí)監(jiān)管部門的監(jiān)督不到位，必然影響事業(yè)單位的內(nèi)部工作以及財(cái)務(wù)管理的工作情況，很容易出現(xiàn)問題，加上監(jiān)管部門沒有工作獨(dú)立性，對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)了解不完善，導(dǎo)致單位的財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控制度建設(shè)中有很多的漏洞，給事業(yè)單位內(nèi)部的貪污腐敗行為以及工作失誤提供機(jī)會(huì)，不良問題的出現(xiàn)會(huì)威脅到國(guó)家的財(cái)產(chǎn)安全，損害國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，不利于內(nèi)控制度的完善，不利于事業(yè)單位服務(wù)質(zhì)量的提高。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略

（一）完善內(nèi)控體系，提高內(nèi)部控制的管理水平，發(fā)揮內(nèi)控的作用。事業(yè)單位依據(jù)自身發(fā)展情況，對(duì)內(nèi)控的內(nèi)容要進(jìn)行梳理，尤其是內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)算，核算，會(huì)計(jì)報(bào)表，員工的行為規(guī)范，審核制度等，對(duì)崗位進(jìn)行合理的劃分，組織機(jī)構(gòu)健全，明確工作職責(zé)，調(diào)動(dòng)各部門工作的積極性，提高管理者的思想認(rèn)識(shí)，規(guī)范事業(yè)單位內(nèi)部崗位設(shè)置，各部門相互配合，監(jiān)督，制約，對(duì)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化，制定民主的獎(jiǎng)懲制度，充分考慮到單位的發(fā)展要求，內(nèi)部控制的工作要公平開展，增強(qiáng)工作透明度，最終在單位內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)控制度。

（二）重視監(jiān)督機(jī)制作用的發(fā)揮。事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行力度需要監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的作用，監(jiān)督部門首先要明確工作職責(zé)，然后制定工作程序，保證監(jiān)督部門工作的真實(shí)性和權(quán)威性，不以領(lǐng)導(dǎo)者思想意識(shí)為轉(zhuǎn)移，同時(shí)按照內(nèi)部制度開展監(jiān)督，監(jiān)督整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程，尤其是財(cái)務(wù)工作，原始數(shù)據(jù)的真實(shí)性，基本的材料準(zhǔn)備，保證監(jiān)督機(jī)制的常態(tài)化發(fā)展，監(jiān)督應(yīng)該連續(xù)性、有針對(duì)性的審計(jì)監(jiān)督，保證監(jiān)督工作的公平公正。監(jiān)督崗位工作人員，監(jiān)督部門的工作，監(jiān)督賬目處理，在監(jiān)督過程中發(fā)揮自己應(yīng)有的作用，遇到問題及時(shí)的處理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，最終保證事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行。

（三）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提高事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)防范能力。首先要做風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，做風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，尤其是預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，便于及時(shí)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然，還能夠認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)的作用，結(jié)合當(dāng)前事業(yè)單位的發(fā)展情況，制定符合單位發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，識(shí)別，評(píng)估和分析體系，利用信息技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御的能力，嚴(yán)肅考核制度，保證提高工作效率的基礎(chǔ)上，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的可操作性，保證內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施。

（四）提高內(nèi)控的思想認(rèn)識(shí)，完善財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。首先要提高內(nèi)部工作人員的內(nèi)控意識(shí)，尤其是單位的管理者，他們大都是黨員，應(yīng)該發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，做帶頭人，做創(chuàng)新人，創(chuàng)新工作方法，提高管理能力，然后才能有助于內(nèi)部控制在事業(yè)單位的執(zhí)行效率的提高，然后各部門要按照內(nèi)控的實(shí)施細(xì)則，做好自己的本職工作，權(quán)責(zé)分明，完善財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，尤其是賬目管理，記錄，總結(jié)，檔案歸檔等，為內(nèi)控監(jiān)督工作的開展打基礎(chǔ)，然后就事業(yè)單位人員關(guān)心的崗位提升和待遇問題，要明確規(guī)定，這樣調(diào)動(dòng)大家工作的積極性，加強(qiáng)制度建設(shè)，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提高執(zhí)行力度，結(jié)合單位的情況，共同努力為內(nèi)部控制工作的開展提供一個(gè)良好的環(huán)境，營(yíng)造內(nèi)控工作氛圍。

結(jié)束語(yǔ)

事業(yè)單位在新時(shí)代需要提高自己的管理能力，進(jìn)行工作創(chuàng)新，才能更好的規(guī)范管理事業(yè)單位的內(nèi)控制度，雖然事業(yè)單位在內(nèi)控工作的改革中存在一些問題，但是只有認(rèn)真面對(duì)，積極分析，依據(jù)單位發(fā)展的最真實(shí)情況，不斷強(qiáng)化內(nèi)控的重要性，不斷的改革和發(fā)展，最終能夠建立完善的內(nèi)部控制制度，發(fā)揮事業(yè)單位的服務(wù)職能，不被社會(huì)淘汰，更好的為社會(huì)大眾服務(wù)。