遲曉 山東省蓬萊市財政局

一、政府采購中內(nèi)部控制存在的主要問題

在政府采購活動中，針對內(nèi)部控制存在的問題，可以分為兩個主要點進行闡述：第一，缺乏科學(xué)合理的預(yù)算控制。①在采購活動中，預(yù)算控制并沒有制定明確的制度體系，使得活動前期負責(zé)搜集材料的員工無法獲得完善的信息，這會導(dǎo)致整個預(yù)算方案缺少基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支撐。②預(yù)算法方式方法等較為傳統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)及時的調(diào)整和改正預(yù)算方法。③有可能發(fā)生混用資金的事情等，使得政府采購活動中的預(yù)算管理變得越來越形式化，對采購活動并不能提供真實的建議；第二，政府采購活動操作不規(guī)范。目前很多采購部門都沒有專門的員工負責(zé)，這便讓兼顧采購的員工在工作中不經(jīng)意發(fā)生錯誤，而且有的單位因為兼顧采購工作的員工平日里比較忙，便使得采購活動進行時無法遵從每一個采購流程，導(dǎo)致采購的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，或者出現(xiàn)貨不對版的問題，讓政府資金受到了嚴重的損傷。

二、加強政府采購中的內(nèi)部控制的幾點建議

政府采購在財政性資金支出中占據(jù)著極大的比重，而它的特點主要有采購的內(nèi)容范圍比較大、向外支出的總金額數(shù)目較多、對日常政府工作影響也極其深遠。政府采購人員在采購活動中，很容易發(fā)生腐敗現(xiàn)象，致使人民的利益受到損害，帶來了十分惡劣的影響。身為我們國家的管理服務(wù)機關(guān)，行政事業(yè)范圍一定要做好帶頭作用，從我做起，提高政府采購人員的自律性和自檢性，讓每一位政府員工都能夠自覺遵守反腐倡廉。因此，政府部門要積極從內(nèi)部實施有效的管理方案，嚴格按照要求完成內(nèi)部控制。由于采購活動中，進一步完善和提高內(nèi)部控制能夠讓預(yù)定的組織目標真正變成現(xiàn)實的關(guān)鍵手段，且有效的內(nèi)部控制會對社會的發(fā)展起到重要的推動作用，所以需要獲得全體采購部門員工的重視。因此，根據(jù)政府采購活動中存在的內(nèi)部控制問題，依照往日的工作經(jīng)驗，現(xiàn)提出如下解決辦法：

（一）建立完善的預(yù)算管理制度。在政府采購活動中，要想使采購行為得到有效的控制，就應(yīng)當(dāng)為整個采購活動做全面預(yù)算的工作。一個完整的預(yù)算管理制度就等同于在彼此采購活動中出現(xiàn)了宏觀調(diào)控，讓此次的采購工作得到宏觀上的有效的指導(dǎo)。因此，政府需要建立健全相關(guān)制度，同時提供合理的崗位。具體應(yīng)當(dāng)增添具備在預(yù)算管理中能夠進行決策的機構(gòu)、為預(yù)算管理成立相應(yīng)的辦公室、清晰明確采購活動中每一個階段的審批流程和制度，同時在各個增設(shè)的機構(gòu)和部門中安排合適的人員上崗工作。除此之外，在政府采購活動中要將采購的每一個流程都做詳細的梳理、為采購活動制定計劃方案、使采購活動中的采購方式更加的規(guī)范化、確定采購訂單金額的支付方式等，讓采購活動中的各個流程細致化，使采購工作變得更加的清晰明朗。而且，在政府采購活動中政府還需要為彼此不相容的部門制定兩項制度：分別是回避制度與相分離制度。這兩項制度的設(shè)立有助于讓政府采購活動的公平化、公正化獲得有效的保障。例如，將專門搜集供貨商資料的員工與創(chuàng)立合同的員工實施分離制度，這樣可以使政府采購活動中，每一位供應(yīng)商都有等同的機會去爭取此次采購活動，但是負責(zé)訂立簽訂協(xié)議的員工并不知道有哪些廠商參與到此次采購活動中，而供應(yīng)商也在成功獲得合作通知前并不清楚相關(guān)的符合簽署合同協(xié)議的條件等內(nèi)容，以便更加公正化供應(yīng)商的選取。此外，將采購活動中負責(zé)驗收的員工與監(jiān)督此次采購活動，且實施考評的員工實行分離制度，兩種不同崗位的員工進行分離，使考評員并不會因與驗收員存在私下感情，而故意偏袒其負責(zé)的采購活動。只有進行相分離制度才可以使政府的采購活動變得更加的公平化，同時，采購單位中的內(nèi)部員工不可以直接參與到所處單位的評標報告中，以防止影響政府評標工作的公平化。

（二）嚴格把控政府采購活動。政府采購活動中需要完成很多步驟才可以使活動順利完成，具體包括為即將開始的采購活動制定相應(yīng)的計劃方案、向社會廣泛招標、選擇符合此次采購活動要求或?qū)嵙M足的供應(yīng)商、政府內(nèi)部對此次活動的價格進行討論確定、敲定社會供應(yīng)商并與其簽署此次活動的合同協(xié)議等。為了防止采購活動中發(fā)生問題，政府需要對活動的每一步進行硬性的控制手段，不可以出現(xiàn)推卸責(zé)任和一絲一毫的妥協(xié)。另外，政府采購部門需要對采購方式進一步完善，使其更加的科學(xué)、合理化，以及還要創(chuàng)設(shè)一套高效規(guī)范的采購模式，且要對每一個采購活動加強驗收的監(jiān)控力度。

（三）進一步加強監(jiān)督考核時的評價制度。每一項政府活動都需要為其創(chuàng)設(shè)專門的監(jiān)督管理部門，以加強監(jiān)控管理，采購活動也是如此。因此，要想加強政府采購活動中的內(nèi)部控制，一定要為其制定一套完整的監(jiān)督機制，同時設(shè)計一個獨立的部門。該部門的主要工作便是對每一項采購活動在著手準備階段到最終的驗收階段進行有效的監(jiān)督，防止在活動中發(fā)生徇私枉法、私吞政府財物等行為，讓這些違法亂紀的行為在根處徹底杜絕。此外，政府采購活動的監(jiān)督機制中，一定要在采購活動進行中實施監(jiān)督職責(zé)，對每一個活動流程進行全方位的監(jiān)控，且采購活動結(jié)束時還需要對此次活動進行考核與評價。另外，為了讓有關(guān)部門的員工獲得有效的學(xué)習(xí)機會，應(yīng)當(dāng)在每一次的采購活動考核考評環(huán)節(jié)中，將考核結(jié)果和考評信息以書面材料的形式提交上來。這樣監(jiān)督員可以清晰的發(fā)現(xiàn)此次采購活動中是否存在偏差，快速發(fā)現(xiàn)活動中的錯誤，同時盡快改正?；蛘?，也可以讓政府采購部門在一次次的采購活動中總結(jié)經(jīng)驗，完善活動建議，使采購活動的相關(guān)制度得以有效完善。

三、結(jié)語

在政府采購活動中，由于內(nèi)部控制存在著預(yù)算管理不科學(xué)和采購操作不規(guī)范的主要問題，所以為了加強政府采購活動的內(nèi)部控制，可以為其建立一套完整的預(yù)算管理制度，并有效把控采購活動中的每一個環(huán)節(jié)，以及進一步完善采購活動的監(jiān)督考核制度，從而有效優(yōu)化政府采購中的內(nèi)部控制。