梁楠 國(guó)網(wǎng)四川省電力公司綜合服務(wù)中心

一、背景

電網(wǎng)企業(yè)工程全過(guò)程財(cái)務(wù)管理同時(shí)涉及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但存儲(chǔ)系統(tǒng)較多，標(biāo)準(zhǔn)不一。在實(shí)際管理中業(yè)務(wù)端與財(cái)務(wù)端同樣存在多種的不適應(yīng)性，建設(shè)環(huán)節(jié)存在資源配置無(wú)效和流程效率低下現(xiàn)象。企業(yè)面臨外部監(jiān)管環(huán)境日趨嚴(yán)格，各種工程審計(jì)檢查較多，強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)管理迫在眉睫。

二、提升基建財(cái)務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同管理的內(nèi)涵和主要做法

本文擬對(duì)電網(wǎng)基建項(xiàng)目形成“一個(gè)驅(qū)動(dòng)中心”、“雙向分析維度”為核心思想的創(chuàng)新管理模式，即以大數(shù)據(jù)技術(shù)支撐為項(xiàng)目的數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)中心，從橫向和縱向兩種不同的分析維度出發(fā)，設(shè)置五大業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)協(xié)同管理的具體應(yīng)用場(chǎng)景和分析模板，其主要做法如下：

（一）總體思路和實(shí)施方案

基建財(cái)務(wù)的業(yè)財(cái)協(xié)同管理是指通過(guò)對(duì)系統(tǒng)各方面信息的時(shí)間、空間和功能結(jié)構(gòu)的組合，從而使項(xiàng)目全過(guò)程中資源得到合理調(diào)配和使用，以期完成提升項(xiàng)目全過(guò)程財(cái)務(wù)管理工作。本項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，分別通過(guò)橫向維度和縱向維度動(dòng)靜結(jié)合方式開(kāi)展。橫向維度側(cè)重靜態(tài)分析，選取某一時(shí)間點(diǎn)，對(duì)重大電網(wǎng)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比分析；主要通過(guò)項(xiàng)目的投資計(jì)劃、建設(shè)進(jìn)度、工程成本入賬、資金支付四元素的多曲線離散狀況分析，從而分析工程管理現(xiàn)狀?？v向維度側(cè)重動(dòng)態(tài)分析，通過(guò)不同工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)開(kāi)展業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比分析。其主要環(huán)節(jié)分為三大部分，一是立項(xiàng)前期費(fèi)用；二是項(xiàng)目實(shí)施階段項(xiàng)目成本管控情況；三是竣工投運(yùn)項(xiàng)目后期管理。

（二）橫向維度應(yīng)用場(chǎng)景

1.開(kāi)展在建工程卡片長(zhǎng)期掛賬清理。在建工程卡片是一個(gè)項(xiàng)目的基本屬性載體，導(dǎo)出某一時(shí)點(diǎn)明細(xì)在建工程卡片后，與建設(shè)管理部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合分析建立分析模板。分析表格要素包括卡片編號(hào)等數(shù)十個(gè)屬性，但分析關(guān)鍵點(diǎn)在項(xiàng)目狀態(tài)，細(xì)分定義為：正常在建、停建緩建工程、已決算轉(zhuǎn)資等狀態(tài)。

挖掘管理問(wèn)題：非在建的項(xiàng)目卡片余額長(zhǎng)期掛賬。

解決措施：清理方式按形成原因分三部分：一是決算未審計(jì)的應(yīng)按決算補(bǔ)轉(zhuǎn)資；二是及時(shí)在項(xiàng)目決算后進(jìn)行關(guān)閉處理，杜絕決算后成本發(fā)生；三是停緩建工程長(zhǎng)期掛賬，應(yīng)加快建設(shè)進(jìn)度或者滿足條件后及時(shí)進(jìn)行報(bào)損處理。

2.開(kāi)展工程建設(shè)進(jìn)度與財(cái)務(wù)入賬、資金支付進(jìn)度業(yè)財(cái)協(xié)同管理。通過(guò)基于工程建設(shè)進(jìn)度、投資完成進(jìn)度、成本入賬進(jìn)度、資金支付進(jìn)度“四率合一”的電網(wǎng)基建項(xiàng)目投資統(tǒng)計(jì)分析，查找工程建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)。

挖掘管理問(wèn)題：一是部分項(xiàng)目歸真后完成投資進(jìn)度與入賬成本進(jìn)度差異較大，項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本入賬滯后；二是個(gè)別項(xiàng)目財(cái)務(wù)入賬成本與資金支付存在明顯差距，顯示項(xiàng)目未按計(jì)劃工期開(kāi)工，預(yù)付款存在被長(zhǎng)期占用風(fēng)險(xiǎn)。

解決措施：一是每月開(kāi)展業(yè)務(wù)進(jìn)度與財(cái)務(wù)進(jìn)度的對(duì)比聯(lián)動(dòng)分析，將進(jìn)度差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；二是針對(duì)成本入賬進(jìn)度滯后的項(xiàng)目，敦促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)提供入賬依據(jù)，加快財(cái)務(wù)入賬進(jìn)度；三是準(zhǔn)確測(cè)算工程下一年的投資計(jì)劃需求和財(cái)務(wù)預(yù)算值，合理安排工程進(jìn)度，規(guī)范基建項(xiàng)目工程管控。

（三）縱向維度應(yīng)用場(chǎng)景

1.開(kāi)展前期階段的成本管控業(yè)財(cái)協(xié)同管理。通過(guò)收集其他應(yīng)收款科目中所有的工程前期費(fèi)項(xiàng)目、已結(jié)轉(zhuǎn)立項(xiàng)的前期項(xiàng)目的立項(xiàng)文件時(shí)間、實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間，并協(xié)同建管單位核實(shí)所有掛賬前期項(xiàng)目的當(dāng)前建設(shè)狀態(tài)。

挖掘管理問(wèn)題：一是結(jié)轉(zhuǎn)存在信息壁壘，部分已結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間明顯晚于立項(xiàng)文件時(shí)間，前期項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)；二是S公司規(guī)定前期項(xiàng)目原則上掛賬時(shí)間不超過(guò)兩年，但部分項(xiàng)目超期掛賬。

解決措施：在系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)前期費(fèi)用掛賬和結(jié)轉(zhuǎn)功能，由業(yè)務(wù)端在系統(tǒng)發(fā)起立項(xiàng)流程，打破前期費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的信息壁壘；二是定期查詢超期掛賬項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)對(duì)報(bào)損前期項(xiàng)目進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。

2.開(kāi)展投運(yùn)階段的成本管控業(yè)財(cái)協(xié)同管理。收集已決算項(xiàng)目的投運(yùn)時(shí)間、決算金額和截止投運(yùn)當(dāng)月的入賬成本，對(duì)比投運(yùn)時(shí)的累計(jì)入賬成本與最終決算成本金額，來(lái)判斷項(xiàng)目在投產(chǎn)時(shí)的成本入賬進(jìn)度是否充分。成本管控還可以進(jìn)行進(jìn)一步深度挖掘，收集已決算項(xiàng)目投運(yùn)后入賬成本的明細(xì)成本類型，按物資、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)、其他費(fèi)用五大類型分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)對(duì)比，挖掘滯后原因。

挖掘管理問(wèn)題：S公司近年來(lái)的投運(yùn)時(shí)點(diǎn)成本反映率較低，有成本入賬滯后的情況發(fā)生，導(dǎo)致轉(zhuǎn)資和折舊少計(jì)影響利潤(rùn)和所得稅。

解決措施：針對(duì)入賬滯后問(wèn)題，一是運(yùn)用資金支付手段倒逼成本，要求累計(jì)報(bào)量自得價(jià)作為累計(jì)應(yīng)支付控制金額條件，工程價(jià)款支付必備條件是工程報(bào)量及時(shí)并足額開(kāi)具了發(fā)票；二是針對(duì)物資成本，在投運(yùn)款申請(qǐng)上要求物資出庫(kù)單作為前提條件，敦促了物資的及時(shí)出庫(kù)和物資項(xiàng)目成本的及時(shí)入賬；三是決算后關(guān)閉項(xiàng)目，杜絕再進(jìn)行成本入賬。

3.開(kāi)展決算階段的分項(xiàng)成本管控業(yè)財(cái)協(xié)同管理。協(xié)同業(yè)務(wù)管理部門(mén)，收集已決算項(xiàng)目的建筑、安裝、設(shè)備、其他費(fèi)用的分項(xiàng)概算，同最終決算的分項(xiàng)成本進(jìn)行比對(duì)，判斷是否存在有分項(xiàng)成本超概算，或者分項(xiàng)成本調(diào)劑使用的情況。

挖掘管理問(wèn)題：一是發(fā)現(xiàn)了決算項(xiàng)目存在分項(xiàng)成本超概的情況；二是分項(xiàng)成本超概的情況在系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)比較困難，偵探性較差，財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏有力的預(yù)警工具。

解決措施：為提高對(duì)分項(xiàng)成本超概的偵探性，實(shí)行在管理系統(tǒng)按分項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算管控，當(dāng)分項(xiàng)申請(qǐng)金額超過(guò)分項(xiàng)成本限額時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示并拒絕受理。運(yùn)用系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目分項(xiàng)成本實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，針對(duì)各分項(xiàng)成本還可以設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，當(dāng)累計(jì)成本到達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)提示。