馬曉功 中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司廣饒支公司

一、基本理論概述

內(nèi)部控制這一概念最早出現(xiàn)于會計學領(lǐng)域，后逐步運用至金融學領(lǐng)域。關(guān)于內(nèi)部控制，不同學者著眼于不同研究視角存在不同的看法。具體到財產(chǎn)保險公司，主要是指財產(chǎn)保險公司相關(guān)工作人員根據(jù)相關(guān)的職責，對業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的風險進行評價、預(yù)防和管控的過程。財產(chǎn)保險公司要在業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)進行內(nèi)部控制，應(yīng)當包括以下三個要素：第一，風險評估。即相關(guān)工作人員對財產(chǎn)保險公司現(xiàn)有的經(jīng)營管理活動風險進行評估，有針對性的制定內(nèi)部控制措施。風險評估是內(nèi)部控制的第一道關(guān)，做好風險評估工作，才能有效提升資源利用效率，增強內(nèi)部控制的針對性。第二，內(nèi)部環(huán)境。財務(wù)保險公司管理層對業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制工作的重視程度以及相關(guān)工作人員可供利用的資源會直接影響到內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量[1]。第三，控制活動。財務(wù)保險公司各個職能部門在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中的內(nèi)部檢查、會計審計以及業(yè)務(wù)操作流程也會影響到內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量。

二、某財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問題

（一）重保費、輕內(nèi)部控制問題突出

隨著財產(chǎn)保險行業(yè)競爭熱度的不斷加深，部分財產(chǎn)保險公司開始過于注重保費的收取，對業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)的管控力度不足，忽視業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制問題?，F(xiàn)階段，某財產(chǎn)保險公司主要存在以下問題：第一，相關(guān)工作人員對投保資料的初審力度不足，一味追求投保率，容易產(chǎn)生相關(guān)的風險。第二，相關(guān)工作人員對重要資料缺乏有效管理，批改和承保后留存的文件缺乏全面性，容易給財產(chǎn)保險公司帶來潛在的財務(wù)管理風險和運營風險。第三，下屬分公司在綜合成本率、賠付率以及綜合費用率層面存在異常，容易引起保監(jiān)會等相關(guān)部門的關(guān)注，制約公司整體的發(fā)展。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營內(nèi)部控制機制存在漏洞

當前，某財產(chǎn)保險公司在銷售環(huán)節(jié)、承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)以及財務(wù)環(huán)節(jié)均存在相關(guān)漏洞，影響公司內(nèi)部控制管理水平的提升。第一，銷售環(huán)節(jié)。公司內(nèi)部存在大量的兼職銷售人員，對財產(chǎn)保險行業(yè)、監(jiān)管政策以及法律法規(guī)缺乏相應(yīng)的了解，在追求業(yè)績的過程中存在部分違規(guī)行為和不當行為，影響了財產(chǎn)保險公司的形象，不利于財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的開展。第二，承保環(huán)節(jié)。公司內(nèi)部部分員工缺乏專業(yè)的技能和理論知識，影響了承保工作的效率和質(zhì)量，承保工作不規(guī)范容易引發(fā)相關(guān)風險。第三，理賠環(huán)節(jié)。公司定損完畢后流程銜接缺乏流暢度，無法快速的收集相關(guān)的理賠資料，最終由于支付賠款不及時而導(dǎo)致客戶向公司進行多次投訴，不利于公司未來業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的可持續(xù)發(fā)展。第四，財務(wù)環(huán)節(jié)。公司為了更多地占領(lǐng)財產(chǎn)保險行業(yè)市場份額，主要采取“高傭金、低費率”的戰(zhàn)略方式，實施機動靈活的財務(wù)策略，容易滋生財務(wù)風險。除此之外，財務(wù)管理內(nèi)部控制機制薄弱，在財務(wù)結(jié)構(gòu)上采取“總、分、支”的財務(wù)管控方式，財務(wù)控制混亂且不夠統(tǒng)一，上級對下級的財務(wù)管控力度相對薄弱。

三、某財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的措施

（一）重點把控財務(wù)費用風險

第一，公司要繼續(xù)執(zhí)行嚴格的財務(wù)管控標準，統(tǒng)籌進行財務(wù)規(guī)劃。公司管理層可以對現(xiàn)階段業(yè)務(wù)經(jīng)營內(nèi)部控制機制各個環(huán)節(jié)存在的漏洞進行分析，編制相關(guān)的管理辦法、監(jiān)督辦法和考核辦法，嚴格對工作人員進行管理、考核和監(jiān)督，有效防范在銷售環(huán)節(jié)、承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)和財務(wù)環(huán)節(jié)的相關(guān)財務(wù)風險。第二，公司可以嚴格資金管理，健全手續(xù)費支出流程。一是要結(jié)合本公司財務(wù)管理工作實踐以及本區(qū)域監(jiān)管情況，擬定相關(guān)的資金管理細則。二是要繼續(xù)實行收支兩條線管理的路徑，確保資金流動和調(diào)度明確。三是要安排專門的人員負責各類資金的劃撥預(yù)清算，嚴格按照分級授權(quán)、崗位相互分離等方式來對資金進行管理。

（二）構(gòu)建全方位的內(nèi)部控制機制

第一，規(guī)范銷售渠道以及銷售流程，提升公司形象。一是要定期安排專業(yè)團隊對銷售人員進行綜合培訓(xùn)，通過人才培訓(xùn)來增強銷售人員的依法合規(guī)意識和業(yè)務(wù)能力，尤其要幫助銷售人員樹立風險意識。二是要將銷售人員依法合規(guī)水平與績效進行掛鉤，增強銷售人員責任意識。第二，規(guī)范承保流程，加強事前防控。具體而言，公司可以分別從投保控制、核保控制、單證控制以及后期稽核控制等角度來規(guī)范承保流程，解決相關(guān)潛在風險。第三，優(yōu)化理賠管控。一是要繼續(xù)健全核賠責任追究制度，確保理賠過程有章可循。二是要加強理賠信息化建設(shè)，增強理賠工作的實效性和時效性，強化與客戶之間的溝通。第四，建立完善的財務(wù)風險管控機制。一是要構(gòu)建風險預(yù)警機制，認真做好現(xiàn)金流量預(yù)算工作，對財務(wù)風險信號進行實時監(jiān)督和追蹤，擬定風險評估報告。二是要規(guī)范財會行為，定期對預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金管理和會計核算進行審查。

結(jié)束語：伴隨我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的不斷深入，我國保險行業(yè)還會迎來新的變化，財產(chǎn)保險公司在迎來發(fā)展機遇的同時也面臨著相關(guān)的挑戰(zhàn)。為此，財產(chǎn)保險公司要繼續(xù)堅持“改革發(fā)展、服務(wù)大局和防控風險”的基本理念，找出本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制機制中存在的相關(guān)漏洞，有指向性的加以解決，不斷健全內(nèi)部控制機制，推動本企業(yè)規(guī)范化發(fā)展。除此之外，相關(guān)工作人員在控制業(yè)務(wù)經(jīng)營風險過程中，有必要采取高效合理的方式，對業(yè)務(wù)經(jīng)營風險進行預(yù)測和評估后，利用現(xiàn)有內(nèi)控機制加以解決。通過本研究可以發(fā)現(xiàn)，財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制機制的完善需要經(jīng)歷一個過程，隨著未來我國金融政策的不斷完善，財產(chǎn)保險公司會朝著新的方向繼續(xù)發(fā)展。