徐曉兵

（江蘇中恒寵物用品股份有限公司，江蘇 鹽城224056）

1 中小民營企業(yè)在財務(wù)管理中存在的主要問題

1.1 企業(yè)管理模式落后，財務(wù)管理意識不強且隨意性大

中小民營企業(yè)最顯著的一個特點就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織機構(gòu)簡單，民營企業(yè)家大多數(shù)既是經(jīng)營者又是所有者，企業(yè)的大小事務(wù)決策都由老板一人說了算，大多數(shù)民營企業(yè)老板又缺乏專業(yè)的財務(wù)管理知識，財務(wù)管理意識不強，致使財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)計劃和財務(wù)分析無法發(fā)揮作用，正常事務(wù)不按財務(wù)權(quán)限和流程去處理，越權(quán)行事，隨意性大，造成財務(wù)監(jiān)督虛設(shè)，財務(wù)管理混亂，從而使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

1.2 企業(yè)融資能力不強，融資困難，融資渠道窄

目前，中小民營企業(yè)普遍存在融資困難的現(xiàn)象，已嚴(yán)重阻礙了中小民營企業(yè)的發(fā)展，主要原因如下：第一，中小民營企業(yè)一般規(guī)模相對較小，信譽不高，信用等級普遍較低，有效抵押物少且金額低，又難以尋求到合適的，有愿意作擔(dān)保的企業(yè)；第二，大多數(shù)中小民營企業(yè)財務(wù)管理混亂，內(nèi)控制度不健全，財務(wù)人員素質(zhì)不高，財務(wù)狀況真實性、完整性存在質(zhì)疑；第三，中小民營企業(yè)大多處于初創(chuàng)期和成長期，盈利能力不強，現(xiàn)金流不足，抗風(fēng)險能力差；第四，銀行從風(fēng)險控制和自身的經(jīng)濟利益出發(fā)，向中小民營企業(yè)貸款比向國有大中型企業(yè)、上市公司等風(fēng)險更大，而且服務(wù)成本高，收益低；第五，資本市場高門檻、高層次要求導(dǎo)致那些需要資金的中小民營企業(yè)無法通過資本市場渠道籌集資金。

1.3 企業(yè)投資風(fēng)險意識淡薄，投資盲目且缺乏可行性

投資決策決定了企業(yè)的籌資規(guī)模和企業(yè)的前景，但投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下，甚至破產(chǎn)。目前，許多中小民營企業(yè)由于家族式集權(quán)管理方式，投資決策權(quán)往往集中在個別人手中，缺乏理性的分析與評估，風(fēng)險意識淡薄，造成投資損失。中小民營企業(yè)投資活動存在的主要問題如下：

第一，治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織機構(gòu)不完善，未能按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策，風(fēng)險意識淡薄；

第二，投資盲目，前期未進(jìn)行可行性研究和分析，無法對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險與收益等作出客觀評價；

第三，投資項目未能突出主業(yè)，搞多元化投資，過度擴張，適得其反。許多中小民營企業(yè)，在完成了一定積累后就開始膨脹，不注重企業(yè)內(nèi)部技術(shù)改造和創(chuàng)新，放棄自己熟悉的主業(yè)，搞多元化投資，快速擴張，企圖分散投資風(fēng)險。其實中小民營企業(yè)本來實力不強，規(guī)模不大，資金積累有限，融資相對較難，搞多元化投資，把有限的資金分散了，加之民營企業(yè)的管理水平低，很容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，甚至資金鏈斷裂，嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存發(fā)展[1]。

1.4 營運資金內(nèi)控不健全，資金流動不順暢，周轉(zhuǎn)速度低，資金使用效率不高

營運資金是企業(yè)日常流動性最大、周轉(zhuǎn)速度最快的資金，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。我國大多數(shù)中小民營企業(yè)管理意識不強，隨意性大，內(nèi)控缺失或形同虛設(shè)，嚴(yán)重影響營運資金使用效率。目前，中小民營企業(yè)營運資金管理中存在的主要問題如下：第一，資金管理制度不健全。許多中小民營企業(yè)沒有規(guī)范的資金審批權(quán)限和程序，幾乎不編制資金預(yù)算和資金計劃，無法預(yù)測資金需求量，常造成資金閑置或資金短缺，資金的有效使用得不到保障，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。第二，應(yīng)收賬款管理不到位，周轉(zhuǎn)速度慢，壞賬較多。許多中小民營企業(yè)沒有建立應(yīng)收賬款信用制度、定價和回款政策，法律意識不強，對客戶信用狀況調(diào)查不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力，導(dǎo)致回款期長、壞賬較多，占用了大量資金，嚴(yán)重影響公司資金良性循環(huán)。第三，存貨管理混亂，周轉(zhuǎn)速度慢，出入庫不規(guī)范，賬實不符[2]。大多數(shù)中小民營企業(yè)對存貨管理不夠重視，存貨采購無預(yù)算、無計劃，倉庫人員往往一人兼數(shù)職，驗收程序和驗收方法不規(guī)范，出入庫記錄不及時，不能很好履行存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，存貨擺放混亂，不能有效進(jìn)行存貨盤點和清理，賬實不符，長期積壓存貨較多，存貨周轉(zhuǎn)速度較慢，變現(xiàn)能力差，嚴(yán)重影響了資金使用效率。

2 中小民營企業(yè)在財務(wù)管理中存在問題的對策

2.1 建立和健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，加強財務(wù)管理理念和內(nèi)部控制制度

中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確各治理層級的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則、工作程序，企業(yè)的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)應(yīng)當(dāng)相互分離，形成制衡；應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。中小民營企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用，建立和完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[3]。

2.2 加強融資風(fēng)險管理，提高企業(yè)融資能力，多渠道多方式進(jìn)行融資

中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化企業(yè)自身建設(shè)，誠實守信，提升財務(wù)人員專業(yè)能力，建立健全內(nèi)部控制，保證企業(yè)財務(wù)狀況真實完整；加強資金預(yù)算管理，合理控制融資規(guī)模，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格融資決策審批程序，減少財務(wù)風(fēng)險；加強與金融企業(yè)、非金融企業(yè)、政府等的溝通、協(xié)調(diào)和聯(lián)系，積極主動拓寬融資渠道，采取銀行借款、融資租賃、信托融資、權(quán)益融資等融資方式，充分利用國家金融扶持政策和擔(dān)保公司等融資平臺，多渠道多方式解決融資難的問題。

2.3 加強投資風(fēng)險管理，嚴(yán)格投資決策權(quán)限和程序

中小民營企業(yè)規(guī)模相對較小，資金實力有限，抗風(fēng)險能力不強，投資成功與否決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)在投資前期應(yīng)當(dāng)在廣泛的信息搜集基礎(chǔ)上，充分考慮可能給企業(yè)帶來有利或不利影響的內(nèi)部因素和外部因素，進(jìn)行風(fēng)險評估和可行性分析，對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險與收益等作出客觀評價，為投資決策提供依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照投資決策權(quán)限和程序，嚴(yán)禁未經(jīng)決策進(jìn)行投資。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以穩(wěn)健的財務(wù)投資策略，集中自己的優(yōu)勢，做好自已的主業(yè)，注重研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新，提高產(chǎn)品的市場競爭力。

2.4 加強營運資金管理，提高營運資金周轉(zhuǎn)率和資金使用效率

中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資金預(yù)算管理，合理預(yù)測資金總體需求，籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，增強整體融資能力，提高資金使用效率，對資金流動實施日常調(diào)度，依據(jù)資金計劃及公司相關(guān)規(guī)定對其合規(guī)性實施監(jiān)控；健全和完善應(yīng)收款項管理制度，關(guān)注客戶信用狀況，加強應(yīng)收款項回收力度和壞賬管理；健全和完善存貨管理制度，規(guī)范存貨驗收程序和方法，加強存貨的日常保管工作和收發(fā)存記錄，明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，定期做好存貨盤點和清理工作，合理控制好存貨庫存量，提高存貨周轉(zhuǎn)速度。

3 結(jié)語

中小民營企業(yè)要緊緊把握當(dāng)前發(fā)展機遇，提高自身素質(zhì)建設(shè)，加強財務(wù)管理，明確財務(wù)管理目標(biāo)，合理有效配置資源，提高資金利用效率，建立和健全內(nèi)部控制制度，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。