劉維

（中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司煙臺(tái)分行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置部，山東 煙臺(tái)264000）

1 引言

近年來，隨著商業(yè)銀行與監(jiān)管部門的不懈努力，使得我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量也在不斷提高。金融是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要核心因素，而資產(chǎn)質(zhì)量是銀行經(jīng)營與發(fā)展的主要因素，但商業(yè)銀行在實(shí)際處置不良資產(chǎn)的過程中，仍存在諸多無法規(guī)避的法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，實(shí)際存在的法律風(fēng)險(xiǎn)也是制約商業(yè)銀行發(fā)展的主要影響因素。因此，需要通過科學(xué)的方式解決商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，從根本上為商業(yè)銀行的未來發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)保障，并推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險(xiǎn)

2.1 代表性的誤差

代表性的誤差主要是指商業(yè)銀行內(nèi)負(fù)責(zé)處置不良資產(chǎn)的相關(guān)負(fù)責(zé)人，其在無法確定不良資產(chǎn)屬性的情況下，會(huì)按照以往的記憶或意識(shí)中較為深刻特征作出最終決定。但如果將理性人的假設(shè)作為主要前提，根據(jù)概率論之中貝葉斯定義所提出的大數(shù)法則，在一個(gè)較為理性的決定行為中會(huì)充分地利用大樣本信息數(shù)據(jù)，也會(huì)引用先驗(yàn)概率所展開，但在實(shí)際決定的過程中，大多數(shù)人最為關(guān)注的重點(diǎn)就是條件概率，主要指的就是決定者在對(duì)其展開觀察的過程中所得到的直觀現(xiàn)象。在決定者的潛意識(shí)中都會(huì)將事件劃分到已知類型中較為典型的種類中，并在對(duì)事件展開實(shí)時(shí)觀察時(shí)反復(fù)地著重強(qiáng)調(diào)這種類型。因此，這種代表性的誤差就讓決定者造成認(rèn)知方面的誤差[1]。

2.2 可得性的誤差

多數(shù)不良資產(chǎn)處理人員在自身所掌握的知識(shí)或記憶力等多方面，均會(huì)存在一定的局限性，所以在對(duì)某種事件展開觀察或者是作出決定時(shí)，通常都會(huì)采用自身較為熟悉或者是根據(jù)自身想象所構(gòu)建的相關(guān)信息所展開，這樣就會(huì)導(dǎo)致較為易見或是記起的相關(guān)信息所占比重較大，但這也僅是能夠充分利用的部分相關(guān)信息，在其中還存有大量的相關(guān)信息需要綜合考慮，這些因素對(duì)于最終的評(píng)估與決定是否正確有著至關(guān)重要的意義與影響，但在決定者潛意識(shí)中的直覺完全將這些關(guān)鍵的影響因素忽略，曾有人將以上這種現(xiàn)象被稱之為可得性誤差。主要指的就是大部分決定者通常最為關(guān)注的是較為熱門的股票信息，這樣就會(huì)在和媒體之間展開接觸的過程中，對(duì)不良資產(chǎn)的信息提出相應(yīng)的判斷，但通常實(shí)際狀況都會(huì)與這種判斷相悖，這時(shí)就會(huì)造成在處置不良資產(chǎn)時(shí)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，最終造成商業(yè)銀行出現(xiàn)較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3 處理人員的疏忽

當(dāng)不良資產(chǎn)處理人員對(duì)于處理不良資產(chǎn)有一定把握時(shí)，最終實(shí)際成功的幾率大約僅有10%，這主要是因?yàn)樵谟兄嚓P(guān)經(jīng)驗(yàn)或是經(jīng)歷的條件環(huán)境下，大部分人都會(huì)對(duì)自身所作出的決定與判斷有著過度的自信，而不良資產(chǎn)處理人員與分析者也是如此，在自身所掌握的專業(yè)領(lǐng)域中有著過度的自信，恰巧金融市場就是非常容易造成人們出現(xiàn)自信過度現(xiàn)象的場所之一。在這種較為典型的場所之中的不良資產(chǎn)處理人員就可能會(huì)因?yàn)榻趦?nèi)發(fā)生的事件過度，或者是對(duì)于最新信息的實(shí)際反映有所不足等多方面，產(chǎn)生能夠有利自身在處置計(jì)劃的自信過度反映，但對(duì)于不利自身在金融市場中處置的相關(guān)信息，或是在其他信息的實(shí)際反映有所不足時(shí)，就會(huì)容易出現(xiàn)有所誤差的自我歸因，這樣不良資產(chǎn)處理人員就會(huì)在心理、行為與認(rèn)識(shí)等方面，出現(xiàn)過于保守、短視或是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等過度行為[2]。

3 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防范對(duì)策

在滿足會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，如果用以確定公允價(jià)值的近期信息不足，或者公允價(jià)值的可能估計(jì)金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的最佳估計(jì)的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利用初始確認(rèn)日后可獲得的關(guān)于被處置方業(yè)績和經(jīng)營的所有信息，判斷成本能否代表公允價(jià)值。同時(shí)，權(quán)益工具處置或合同存在報(bào)價(jià)的，商業(yè)銀行不應(yīng)當(dāng)將成本作為對(duì)其公允價(jià)值的最佳估計(jì)。商業(yè)銀行各類金融工具的估值程序和估值技術(shù)，應(yīng)遵循可靠性、可比性和一致性原則。公允價(jià)值計(jì)量使用的估值技術(shù)或其應(yīng)用一經(jīng)確定，不得隨意變更，但變更估值技術(shù)能使計(jì)量結(jié)果在當(dāng)前情況下同樣或更能代表公允價(jià)值的情況除外。此外，商業(yè)銀行變更估值技術(shù)及其應(yīng)用方法的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的定義，采取恰當(dāng)?shù)墓乐捣椒ù_定公允價(jià)值[3]。

此外，商業(yè)銀行使用第三方估值機(jī)構(gòu)提供的價(jià)格數(shù)據(jù)計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)選取可靠的、信譽(yù)良好的第三方估值機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行作為估值的第一責(zé)任人，應(yīng)充分了解第三方所使用的估值技術(shù)及估值結(jié)果的產(chǎn)生過程是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，定期評(píng)估其估值質(zhì)量，并對(duì)估值結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)，防范可能出現(xiàn)的估值偏差。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)規(guī)范金融工具估值的方法、模型和流程，建立業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)機(jī)制，確保估值的科學(xué)性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)估值模型的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)，確保相關(guān)假設(shè)、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和計(jì)量程序的合理性和可靠性，并根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行整合改進(jìn)。此外，在針對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解決時(shí)，可以通過以下幾個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)：

①構(gòu)建完善的處置業(yè)務(wù)流程。在針對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行處置的過程中，需要構(gòu)建出完善的處置業(yè)務(wù)流程，同時(shí)，還需要根據(jù)不良資產(chǎn)的類型將業(yè)務(wù)流程融合進(jìn)整體處置工作中，并充分明確每一環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間要求、操作要求等。當(dāng)在實(shí)際進(jìn)行商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的過程中，商業(yè)銀行需要根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況、處置進(jìn)程等方面進(jìn)行跟蹤監(jiān)察，同時(shí)，需要針對(duì)下一環(huán)節(jié)所涉及的崗位、人員進(jìn)行實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)提示，保證業(yè)務(wù)操作的流暢與及時(shí)[4]。

②權(quán)限分配中“以崗定權(quán)、以崗定人”，并配備“保險(xiǎn)”機(jī)制。在商業(yè)銀行權(quán)限設(shè)置中，需要將銀行內(nèi)的部門作為權(quán)限劃分的主要基礎(chǔ)，同時(shí)，還需要將使用權(quán)限廣泛下放至各部門，并將人員與部門權(quán)限之間相互連接，從根本上確保每個(gè)使用者的權(quán)限受到崗位的限定。此外，如果在進(jìn)行不良資產(chǎn)處理的過程中，因各種原因而造成原定處置人員未能及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人員需要根據(jù)業(yè)務(wù)處理的實(shí)際情況與資產(chǎn)特點(diǎn)來選擇是否啟用“保險(xiǎn)”機(jī)制，將“權(quán)限”臨時(shí)賦予備用操作人，并將應(yīng)執(zhí)行的業(yè)務(wù)向該人提示再進(jìn)行操作。

③數(shù)據(jù)有效性與統(tǒng)計(jì)工具個(gè)性化。在處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的過程中，需要充分確保銀行數(shù)據(jù)中心內(nèi)存儲(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)信息等方面數(shù)據(jù)的完整性、有效性、準(zhǔn)確性，同時(shí)，還需要充分確保數(shù)據(jù)真實(shí)性，相關(guān)數(shù)據(jù)可以供處理人員使用，盡可能避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差等情況。同時(shí)，在數(shù)據(jù)使用方面，商業(yè)銀行不僅需要向處理人員提供較為常用的標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)、計(jì)算模型，還需要對(duì)處理人員開放模型編輯工具，使每個(gè)操作者可根據(jù)自身的需要、偏好建立屬于自己的操作模型[5]。

4 結(jié)語

綜上所述，雖然目前我國監(jiān)管部門與商業(yè)銀行對(duì)于資產(chǎn)的管理力度日益增加，但商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)仍存在諸多法律風(fēng)險(xiǎn)，這一因素最終就會(huì)對(duì)商業(yè)銀行與我國經(jīng)濟(jì)未來發(fā)展造成較為嚴(yán)重的影響。而通過應(yīng)用上述對(duì)策，可以有效降低法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的影響，同時(shí)，還可以有效提高商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)時(shí)的效率，從根本上為商業(yè)銀行的未來發(fā)展提供保障，并對(duì)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到良好的推動(dòng)作用。