中國航空工業(yè)集團有限公司（以下簡稱集團公司）下轄100 余家成員單位、27 家上市公司，員工逾45 萬人。2018年實現(xiàn)營業(yè)總收入4 388.04 億元，同比增長8%；實現(xiàn)利潤總額182.63 億元，同比增長5.97%；EVA 39.35 億元，同比增長54.62%。

一、落實國資委經營業(yè)績考核及軍品任務考核相關工作，完善經營業(yè)績考核體系

（一）召開集團公司總部國資委考核責任分解會，學習宣傳貫徹國務院國資委經營業(yè)績考核和軍委裝發(fā)部軍品任務評價的新理念、新思路、新要求，將國資委考核和軍委裝發(fā)部年度和任期考核的經濟指標、非財務指標、軍工任務、經營業(yè)績考核系數(shù)、扣分項、加分項等6 大類41 項指標和任務傳遞下達；召開2018年經營計劃與業(yè)績考核工作交流研討會，組織各所屬單位交流經營業(yè)績考核工作，加強考核工作隊伍建設，提升考核工作人員對經濟形勢和改革發(fā)展的認識，強化對考核重點和發(fā)展趨勢的理解，提高專業(yè)知識和崗位技能，夯實經營業(yè)績考核管理基礎。集團公司獲國務院國資委2018年度考核A級及2016—2018年任期考核A 級，并獲得業(yè)績優(yōu)秀企業(yè)、科技創(chuàng)新突出貢獻企業(yè)兩項任期特別獎。

（二）完善“三位一體”經營業(yè)績考核體系，深化經營業(yè)績分類考核。構建“經營業(yè)績考核辦法、考核實施方案、考核細則”三位一體的經營業(yè)績考核體系，以考核辦法為指導性頂層文件，以實施方案明確具體事項和要求，以考核細則進一步細化單項指標要求和評價標準，保證考核原則和導向的穩(wěn)定性，增強業(yè)績考核的適應性和針對性；根據所屬單位的戰(zhàn)略定位、業(yè)務特點和發(fā)展目標，將考核單位劃分為三類，結合各所屬單位實際，對不同功能和類別的單位，突出不同考核重點，設置有針對性的差異化考核指標，確定考核目標及考核標準。

二、以經營計劃、總經理令和KPI 為重點，強化經濟運行過程管控和分析

（一）編制下發(fā)2018年經營計劃，根據各單位功能定位和業(yè)務特點，對經營計劃的共性內容明確編制重點：保持利潤總額（主要是營業(yè)利潤）、EVA 兩個核心指標合理增長，提高經營效益；制定利潤總額的季度計劃目標，且季度經濟指標與季度生產交付數(shù)量相匹配，加強經營計劃與財務預算的協(xié)同聯(lián)動；改善收入結構，提高主業(yè)收入占總收入的比重，改善產品結構；持續(xù)降低成本費用總額占營業(yè)收入比重、“兩金”占比，促進經濟提質增效，積極開展減員增效，改善人員結構，提高人均盈利水平；加強主業(yè)發(fā)展，積極穩(wěn)妥退出非主業(yè)。

（二)全面分解落實KPI任務。明確承接KPI的具體責任人，上至集團公司領導，下至普通員工職責清晰，責任顯性化；強調KPI 的剛性執(zhí)行，KPI 及其目標值和節(jié)點原則上不做調整，以工作報告為準，即使因客觀因素調整的，也按未完成來考核評價；增加對KPI的過程評價，各部門每季度要對KPI 的執(zhí)行情況進行評估，監(jiān)控和跟蹤KPI 的完成情況，提出評估報告。

（三）加強經營計劃及預算執(zhí)行過程的分析評價與管理，健全經濟運行監(jiān)督體系。組織各直屬單位定期開展評估，重點跟蹤和檢查經濟指標完成情況、瘦身健體進展情況、型號任務拖期原因、虧損企業(yè)的經營狀況、深化改革重點工作的進展情況以及經營環(huán)境和市場形勢預測等；通過單位自評和主管業(yè)務部門綜合評定，統(tǒng)計未按計劃執(zhí)行項數(shù)，并在集團公司季度經濟運行分析會上公布各單位計劃執(zhí)行率，通過評估風險事項及時預警，督促問題解決，促進年度經營計劃的完成。

三、以“兩金”管控、治理虧損企業(yè)等為抓手，落實瘦身健體提質增效專項工作

（一）重點推進壓降“兩金”工作。嚴格落實國資委2018年中央企業(yè)“兩金”增幅要低于營業(yè)收入增幅的要求，分別測算和下達了“兩金”占營業(yè)收入和“兩金”絕對額指標，在1 號文中進行了明確和強調，并印發(fā)《中國航空工業(yè)集團有限公司2018年度“兩金”壓控工作實施方案》；制定《集團公司內部軍品配套業(yè)務財務與結算管理辦法》，強化所屬單位內部掛賬規(guī)則的統(tǒng)一，加強對賬及時性；加大“兩金”考核力度，與經營業(yè)績掛鉤，對“兩金”占比和規(guī)模指標考核進行了考核評價；開展“兩金”占用情況專題研究和供應鏈管理體系建設，按照“前端防雜，后端減重，中間治亂”的總體思路開展供應鏈體系建設，并鼓勵全行業(yè)各單位持續(xù)研究建設本單位“兩金”占用數(shù)學模型；制定《中國航空工業(yè)集團有限公司存貨管理指導意見》，起草了《集團公司“兩金”現(xiàn)狀分析報告》。

（二）狠抓“扭虧減虧”專項工作。采取與總部業(yè)務部門聯(lián)動的方式，分別從公司定位、具體扭虧年份、扭虧減虧措施、落實責任人、加大考核力度等方面“一企一策”加強過程管控和透明化管理，做到虧損企業(yè)目標可控；下發(fā)《關于報送2018年扭虧減虧計劃方案的通知》，切實了解虧損單位情況、單位定位、虧損原因、扭虧減虧目標、2018年擬采取措施等；組織對扭虧減虧方案審核，確定集團公司扭虧減虧工作總體目標。

（三）推進降杠桿、減負債工作。狠抓短板單位和難點單位，從嚴控制有關單位新增債務融資的審批工作，加強各直屬單位月度資產負債率和帶息負債規(guī)模指標跟蹤監(jiān)控，研究制定《中國航空工業(yè)集團有限公司債務風險分類管控暫行辦法（征求意見稿）》，切實加強集團公司債務風險分類管控，促進所屬單位規(guī)范籌融資行為，優(yōu)化資本結構，不斷增強債務風險防范能力。

（四）配合審計署開展資產負債損益和境外投資及境外國有資產管理使用情況專項審計調查工作。配合審計署對集團近三年合并報表、境外財務報表、“兩金”管理、清產核資等方面的審計工作管理等。審計期間，共收到審計資料清單130 余份，及時進行任務分解，落實責任部分、單位。期間，組織兩次集團總部資料提供協(xié)調會，督促提供資料的及時性與準確性。

四、大力推進保險業(yè)務集中管理工作，加強集團公司保險業(yè)務規(guī)范運作

（一）組織推進航空產品責任險工作。完成集團公司年度航空產品責任險保險協(xié)議、投保單合同審核、簽訂工作，為航空工業(yè)的轉包生產零部件及整機產品提供持續(xù)的責任風險保障。

（二）為貫徹落實工業(yè)和信息化部、財政部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會《關于開展首臺（套）重大技術裝備保險補償機制試點工作政策評估的通知》，開展首臺套保費補貼督導檢查工作，并向工業(yè)和信息化部、財政部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會正式報送。

五、強化采購管理對標和考核評價，促進采購管理提升工作

（一）組織集團內200 余家單位，從采購管理體制機制、集中采購、招標規(guī)范管理、供應商管理、采購管理等六方面50 個評價要素，開展2018年采購管理專項提升自評工作；組織各單位對采購與招投標相關管理制度建設情況進行自查，從管理、執(zhí)行和監(jiān)督、問責等方面全面填補制度空白，及時修改或廢止制度中與法律法規(guī)及集團規(guī)定不一致以及互相矛盾的內容，并提交風險評估及整改報告。

（二）通過集團公司電子采購平臺，進一步深化和提升電子招標和電子超市業(yè)務，將各單位分立模式轉變?yōu)榧瘓F統(tǒng)一規(guī)范集約模式。

六、大力推進資金集中管理，提升資金使用效率

（一）加強銀行賬戶管控，每月制定印發(fā)資金集中通報，加大資金集中工作的曝光力度和督促整改力度，狠抓短板單位和短板問題，督促有關單位做好銀行賬戶的授權聯(lián)網工作。

（二）對中國石油、航天科工等有關財務公司進行調研，在對航空工業(yè)境外單位賬戶資金分布特征和相應國家外匯管制政策進行分析研究的基礎上，研究制定了以集團香港公司為平臺先行實施香港地區(qū)境外資金集中工作的工作方案。

七、組織開展AOS 流程體系建設，推進計劃財務管理轉型升級

為系統(tǒng)提升管理水平，集團公司在總結自身管理創(chuàng)新實踐和引入國際先進流程管理標準的基礎上，從2015年開始積極推進AOS 流程體系建設，形成了明確的工作目標，作出了系統(tǒng)的工作部署。作為航空工業(yè)AOS 流程體系建設的重要組成部分，航空工業(yè)計劃財務系統(tǒng)按照航空工業(yè)AOS工作部署，2018年初步設計形成了計劃財務管理業(yè)務模塊的頂層框架與體系結構，并以集團總部為試點，梳理編制AOS 流程文件，完成了部門的流程清單梳理（122 項）、部門流程表單文檔與數(shù)據提供、流程地圖構建、45 個試點流程的ARIS 開發(fā)與建模，并編制完成《航空工業(yè)總部計劃財務管理AOS 流程手冊》。

航空工業(yè)計劃財務AOS 工程將以“建成以增值財務為中心的戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務三位一體財務架構”為藍圖遠景，以“系統(tǒng)提升經營計劃管理、全面預算管理、會計核算管理、資金資產管理、價值成本管理、財務風險管理等計劃財務重要領域的效率效能”為根本目標，以“構建形成規(guī)范、科學、高效，分層、分類、分級明確，全集團一體貫徹執(zhí)行的計劃財務管理制度流程、政策標準與崗位職責”為核心載體，按照統(tǒng)一計劃財務管理崗位職責、管理制度流程和財務會計核算原則方法、推進計劃財務管理信息化和財務共享中心建設以及全面建成“三位一體”財務架構的實施步驟，推進計劃財務管理創(chuàng)新升級。

八、組織開展《航空工業(yè)管理會計案例研究》，促進財務會計管理水平提升

（一）組織集團所屬各單位上報管理會計案例，進行系統(tǒng)的整理、總結提煉和組織兩天的專家評審，25 項案例入選《航空工業(yè)管理會計探索實踐與研究成果案列集（2018版）》。

（二）配合工業(yè)和信息化部文化發(fā)展中心籌建工業(yè)和信息通信業(yè)管理會計推廣應用聯(lián)盟。5月在京組織召開了工業(yè)和信息通信業(yè)管理會計推廣應用聯(lián)盟籌備會，航空工業(yè)作為理事長單位在會上重點發(fā)言；向工業(yè)和信息化部提交航空工業(yè)管理會計案例十余篇，參加工業(yè)和信息化部相關案例討論會議、交流若干次，為工業(yè)和信息化部管理會計案例集（2019）的編寫提供了支持。

九、夯實財務會計基礎，組織開展財務會計基礎工作檢查

組織開展全級次財務會計基礎工作檢查，規(guī)范財務會計基礎管理，促進財務會計管理水平提升。2018年6—12月，按照“單位自查，集團抽查，統(tǒng)一填報，逐級上報”的原則和“全覆蓋、全方位”的總體要求設計制定了檢查方案，并組織對全級次單位開展了財務會計基礎工作專項檢查。

十、持續(xù)推進財會人員培養(yǎng)和隊伍體系建設

（一）組織高級財會人員培訓班。8月在深圳舉辦了“航空工業(yè)2018年度高級財會人員培訓班”，來自直屬單位、直屬業(yè)務單位部分重點成員單位的總會計師120 余人參訓。總會計師李耀出席并做了《聚焦新時代航空強國戰(zhàn)略與集團公司年度工作會部署 進一步明確計劃財務管理創(chuàng)新升級的思路與舉措》的專題講話，4 個成員單位的總會計師做了經驗交流，同時還舉行了向13 家直屬單位、11 家直屬業(yè)務單位的總會計師頒發(fā)年度《航空工業(yè)總會計師崗位業(yè)務履職責任書》的儀式等。

（二）組織財會骨干人員培訓班。10月在廈門舉辦了“航空工業(yè)2018年度財會骨干人員培訓班”，來自直屬單位、直屬業(yè)務單位部分重點成員單位的總會計師100 余人參訓。培訓時進一步貫徹了航空工業(yè)工作會精神和落實了集團年度計財工作重點任務。

（三）持續(xù)推進財會人員“十、百、千、萬”人才隊伍體系建設。2018年航空工業(yè)共有16 名學員參加全國會計領軍人才考試，并有4 人入圍面試；共選派了優(yōu)秀財會青年骨干17 人赴美參加財務國際化人才培養(yǎng)項目學習；組織京區(qū)單位會計持證人員繼續(xù)教育，因會計人員從業(yè)資格的政策調整，與財科所合作舉辦4 期培訓班，為集團公司及所屬單位高中初級會計持證人員開展繼續(xù)教育。

十一、做好重大重組（投資）涉稅管理和籌劃工作

（一）全方位分析集團總部和所屬單位重大重組（投資）項目涉及的各項稅費情況，綜合考慮其他因素，設計稅務籌劃方案，提出重大重組（投資）項目整體方案的工作建議，并跟蹤稅收籌劃方案實施進度，防范稅收風險、創(chuàng)造節(jié)稅價值。

（二）系統(tǒng)梳理重大重組（投資）項目關鍵要素，探究解決問題的有效途徑，編寫涉稅情況分析報告及相關訴求請示報告，與財政部、國家稅務總局、國資委等國家主管部門對接，協(xié)調解決特殊的重大重組涉稅問題。

（三）轉讓定價涉稅風險警示、排查和應對工作。重點對服務協(xié)調費、特許使用費、集中采購、委外加工、資金占用、資本弱化等方面的轉讓定價風險進行排查，從受控外國企業(yè)、關聯(lián)交易比重、資產利用率、實際稅負水平等維度識別出轉讓定價涉稅風險較高的單位，擬下發(fā)風險提示通知書，提出相應的工作完善建議。

（四）啟動稅費預算管理工作，已將稅費預算納入2019年集團全面預算管理，研究并編制航空工業(yè)稅費預算表，稅費預算與經濟運行情況相匹配，兼顧合規(guī)納稅和節(jié)稅籌劃，全行業(yè)考量所屬單位全部17 個稅種規(guī)模和趨勢變化、執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策和減免額度情況。

十二、加強項目財務管理，提高財政預算績效管理水平

（一）大力推進項目總會計師系統(tǒng)建設，完善重點型號數(shù)據庫，深化項目經濟性論證。項目總會計師系統(tǒng)的建立是航空工業(yè)開展管理會計的實踐，也是業(yè)財融合的重要抓手。從2013年推進建立重點型號總會計師系統(tǒng)以來，航空工業(yè)10 余個軍民機項目建立了項目總計師系統(tǒng)，并擴展到部分重點基建項目也相繼建立了項目總會計師制度，有效實現(xiàn)了項目預算管理和成本控制。

（二）按照新《預算法》、財政部對部門預算和中期財政規(guī)劃的相關要求，結合航空工業(yè)“十三五”規(guī)劃，狠抓航空工業(yè)部門預算和三年滾動預算，建立了航空工業(yè)財政項目數(shù)據庫系統(tǒng)，并保持對1 100 余個庫內項目信息的完善和修正，大力提升了財政預算管理和控制水平。完善財政預算編制、預算批復、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督和績效評價的全過程閉環(huán)管理，構建規(guī)范、安全、高效的財政預算管理平臺。

十三、加強總部預算管理，提升總部經濟運行質量和效益

（一）建立航空工業(yè)總部預算績效考核及評價機制。根據《航空工業(yè)總部部門預算績效考核管理辦法》，組織完成了航空工業(yè)總部預算績效考核工作，對總部2017年預算執(zhí)行情況和2018年預算編制情況進行量化考核，并將結果納入總部各部門2018年一季度績效考核，與各部門年度績效直接掛鉤?？己斯ぷ魅〉昧溯^好的管理成效，多個部門在中期預算調整時主動申請調減部門預算，實現(xiàn)了總部預算支出的節(jié)約，提高了各部門預算管理意識。

（二）進一步完善總部預算編制流程。2018年繼續(xù)優(yōu)化總部預算編制流程，具體實施內容包括：成立總部預算評審專家小組，繼續(xù)采用預算專家評審機制，提高預算編制的科學性及權威性；建立總部預算信息公開及項目經費審計制度，加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控力度；建立總部預算績效考核評價體系，提高總部各部門預算管理意識，在強化總部預算剛性原則的同時，引導各部門提升預算編制質量及預算管理水平。通過上述具體工作的實施，強化了總部預算編制的準確性及科學性，進一步提升了總部預算管理水平。

（三）加強對總部各部門預算執(zhí)行控制力度，強化總部預算約束力。按照2018年總部預算安排，結合網上報銷系統(tǒng)對各部門預算執(zhí)行情況進行實時控制，及時反饋各部門預算執(zhí)行數(shù)據，對預算執(zhí)行率過高或過低的項目進行預警，配合總部各部門及時對部門預算進行調整。

（四）繼續(xù)貫徹落實中央“厲行節(jié)約”相關要求，降低總部費用支出水平。總部財務處制定了多項具體措施：從嚴從緊編制預算，運行經費預算原則上零增長；大力壓縮因公出國、差旅、會議、業(yè)務招待、文件等支出；嚴格控制慶典、論壇、節(jié)會等活動。通過上述措施的實行，有效控制、降低了總部運行成本，總部降本增效效果較為顯著。

十四、狠抓信息質量，發(fā)揮財務決算功能作用

（一）通過信息化手段及時收集全行業(yè)月報信息。通過金航網與金航商網部署綜合數(shù)據業(yè)務管理平臺收集財務月報和統(tǒng)計月報信息，提高信息報送及時性與準確度；對月度數(shù)據的定期整理和分析在確保數(shù)據真實性、合理性和規(guī)范性的基礎上重點做好數(shù)據的分析和監(jiān)控，為領導提供決策依據；編寫季度分析，準確合理反映財務狀況，及時對標軍工集團與中央企業(yè)數(shù)據，提出存在的問題和建議。

（二）持續(xù)加強和改進財務決算管理，尤其對近年來反映出來的投資級次長、貿易風險、“兩金”居高不下、虧損戶數(shù)增多、帶息負債持續(xù)增長、經營性活動現(xiàn)金凈流量不高等方面，不斷拓展財務決算功能，在促進航空工業(yè)優(yōu)化資源配置、推動提質增效、管控經營風險、提升管理水平等方面發(fā)揮了積極作用。