2018年，財(cái)政部認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院推動(dòng)“放管服”改革和強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的要求，依法履行《中華人民共和共會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》賦予的監(jiān)督職責(zé)，緊緊圍繞宏觀調(diào)控和深化改革重點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，創(chuàng)新完善會(huì)計(jì)監(jiān)督方式，進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)監(jiān)督工作層次和成效，積極推動(dòng)跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管合作，在規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、維護(hù)財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)法紀(jì)、推動(dòng)財(cái)稅改革、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了重要作用。

一、全面開展會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查，強(qiáng)化會(huì)計(jì)市場事中事后監(jiān)管

（一）優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，強(qiáng)化注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)督檢查。為履行財(cái)政部門對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管職責(zé)，按照“雙隨機(jī)、一公開”要求，組織專員辦對6 家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展檢查，完成了對40家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面輪查，組織地方財(cái)政部門對部分中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、惡意低價(jià)競爭、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告等擾亂市場秩序的行為開展了專項(xiàng)整治。同時(shí)，深入貫徹黨的十九大提出的堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)的要求，加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)為地方政府融資平臺(tái)、金融機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告的監(jiān)管力度，通過嚴(yán)肅追究責(zé)任，有效增強(qiáng)了行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識。

（二）加強(qiáng)部門協(xié)作，充分發(fā)揮監(jiān)管合力。2018年，財(cái)政部組織專員辦對審計(jì)署移送的11 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的問題進(jìn)行了核實(shí)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)事務(wù)所存在未能恪守獨(dú)立性、審計(jì)程序走過場、審計(jì)證據(jù)不充分、質(zhì)量控制流于形式、一體化不到位、薪酬費(fèi)用化現(xiàn)象比較嚴(yán)重等問題，并將有關(guān)核查處理情況與審計(jì)署進(jìn)行了溝通。兩部門之間的有效協(xié)助，既放大了審計(jì)工作的成效，也進(jìn)一步強(qiáng)化了財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督主體地位。

（三）切實(shí)履行職責(zé)，開展資產(chǎn)評估行業(yè)檢查。為進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)資產(chǎn)評估法和《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部將資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)督檢查納入統(tǒng)一的行政執(zhí)法檢查體系。2018年，財(cái)政部對15 家證券資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展了檢查，這是財(cái)政部首次對證券資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展行政檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，部分資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不規(guī)范，存在隨意簽訂委托合同、評估程序與資料不完善、評估結(jié)論有瑕疵、評估報(bào)告編制不嚴(yán)謹(jǐn)、質(zhì)量控制流于形式、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問題，個(gè)別資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告存在重大遺漏。

（四）圍繞中心工作，推動(dòng)地方會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作。組織地方財(cái)政部門結(jié)合國家宏觀調(diào)控重點(diǎn)和財(cái)稅體制改革重點(diǎn)，圍繞打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，選擇保護(hù)生態(tài)環(huán)境、鋼鐵、煤炭等重點(diǎn)行業(yè)開展檢查；圍繞扶助小微企業(yè)，規(guī)范代理記賬行為，選擇部分代理記賬機(jī)構(gòu)開展重點(diǎn)檢查，同時(shí)推動(dòng)各省財(cái)政部門在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中全面落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開”，隨機(jī)抽選非證券類會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為檢查對象，切實(shí)促進(jìn)會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查更公開、更透明、更規(guī)范。

二、主動(dòng)作為、積極創(chuàng)新，推動(dòng)跨境監(jiān)管合作取得新突破

作為財(cái)政部國際會(huì)計(jì)監(jiān)管合作工作領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭單位，監(jiān)督檢查局緊緊圍繞“一帶一路”倡議的實(shí)施，堅(jiān)持尊重主權(quán)、平等合作，積極推動(dòng)建立跨境監(jiān)管合作機(jī)制。2018年先后參與各類外事會(huì)談50 余場，提供外事口徑、談參等共計(jì)170多份，與香港特別行政區(qū)以及美國、歐盟、金磚國家、“一帶一路”沿線國家的跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管合作取得重大進(jìn)展，跨境監(jiān)管工作取得明顯成效。

（一）審計(jì)監(jiān)管合作成為金磚機(jī)制重要內(nèi)容。審計(jì)監(jiān)管合作作為財(cái)政部牽頭的務(wù)實(shí)合作成果之一，在金磚領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)晤《廈門宣言》中得到了全面反映的基礎(chǔ)上，2018年在金磚領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)晤《約翰內(nèi)斯堡宣言》再次納入成果，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了金磚國家加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合作的意愿和重要性。為落實(shí)宣言成果，充分利用金磚機(jī)制平臺(tái)，重點(diǎn)開展與俄羅斯、巴西、南非等金磚成員國的雙邊監(jiān)管合作。中俄會(huì)計(jì)審計(jì)互認(rèn)被納入《中俄關(guān)于進(jìn)一步深化全面戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關(guān)系的聯(lián)合聲明》和《〈中俄睦鄰友好合作條約〉實(shí)施綱要（2017年至2020年）》，2018年11月，中俄總理第二十三次定期會(huì)晤中“在審計(jì)監(jiān)管領(lǐng)域加強(qiáng)債券發(fā)行監(jiān)管合作”被列入總理會(huì)晤聯(lián)合公報(bào)。此外，正式啟動(dòng)與南非的雙邊審計(jì)監(jiān)管合作談判，中巴審計(jì)監(jiān)管合作順利“破冰”，為日后開展雙邊合作奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）中國與東盟監(jiān)管合作取得歷史突破。馬來西亞是東盟主要成員國，中馬雙邊經(jīng)貿(mào)金融合作非常緊密。為進(jìn)一步深化兩國監(jiān)管合作、促進(jìn)債券市場互聯(lián)互通，財(cái)政部與馬來西亞證監(jiān)會(huì)進(jìn)行多輪磋商，2018年8月20日，財(cái)政部部長劉昆與馬來西亞證券監(jiān)督委員會(huì)主席蘭吉特·阿吉特·辛格在北京正式簽署了《中華人民共和國財(cái)政部與馬來西亞證券監(jiān)督委員會(huì)跨境會(huì)計(jì)審計(jì)執(zhí)法合作備忘錄》，標(biāo)志著中馬雙邊會(huì)計(jì)審計(jì)合作機(jī)制正式建立，雙方在日常監(jiān)管和執(zhí)法調(diào)查方面實(shí)現(xiàn)了相互依賴，在東盟國家中引起強(qiáng)烈反響，為中國與東盟開展跨境監(jiān)管合作樹立了典范。

（三）中歐審計(jì)監(jiān)管等效進(jìn)一步深化。2018年7月，第二十次中國歐盟領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)晤達(dá)成共識，“雙方考慮以審計(jì)監(jiān)管等效為基礎(chǔ)，以正在開展的適當(dāng)性評估為重點(diǎn)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合作”被列入領(lǐng)導(dǎo)人聯(lián)合聲明。積極參與中歐財(cái)金對話、中法第五次高級別財(cái)金對話、中英第九次經(jīng)濟(jì)財(cái)金對話，審計(jì)監(jiān)管合作被成功納入各項(xiàng)對話成果。此外，為促進(jìn)人民幣債券市場國際化，財(cái)政部對申請發(fā)行熊貓債事宜提供監(jiān)管便利，并積極解決中英“滬倫通”項(xiàng)目的會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管問題，中歐審計(jì)監(jiān)管取得務(wù)實(shí)成果。

（四）深化內(nèi)地與香港跨境監(jiān)管合作。為深入貫徹落實(shí)黨的十九大提出的“支持香港融入國家發(fā)展大局”“全面推進(jìn)內(nèi)地同香港互利合作”的要求，2018年根據(jù)內(nèi)地與香港監(jiān)管合作協(xié)議和香港方面提出的協(xié)查請求，對9 家內(nèi)地在港上市企業(yè)和8 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展專項(xiàng)檢查，為維護(hù)香港金融市場穩(wěn)定、促進(jìn)兩地會(huì)計(jì)行業(yè)健康發(fā)展起到了重要作用。針對香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所到內(nèi)地執(zhí)業(yè)并將工作底稿保存在內(nèi)地的情況，與香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)進(jìn)行多輪會(huì)談，同時(shí)應(yīng)香港證監(jiān)會(huì)請求，為解決其在執(zhí)法調(diào)查中調(diào)取工作底稿事宜，財(cái)政部同中國證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了與香港證監(jiān)會(huì)的談判，研究通過簽署三方合作備忘錄，為香港證監(jiān)會(huì)開展執(zhí)法調(diào)查提供協(xié)助。

（五）加強(qiáng)跨境審計(jì)監(jiān)管合作專題研究。2018年，監(jiān)督檢查局組織部分監(jiān)管局和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，開展了跨境監(jiān)管與“一帶一路”倡議實(shí)施、會(huì)計(jì)法修訂的國際比較、美國資本市場行政處罰案例研究、VIE 結(jié)構(gòu)境外上市研究、境外上市企業(yè)數(shù)據(jù)庫建設(shè)等課題研究項(xiàng)目，形成了詳實(shí)的調(diào)查研究報(bào)告。此外，為加強(qiáng)與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通交流，支持畢馬威事務(wù)所承擔(dān)的“加強(qiáng)中英審計(jì)監(jiān)管合作，提高中國債券與權(quán)益市場的境外參與”專題調(diào)研項(xiàng)目，并協(xié)助完成《中英審計(jì)監(jiān)管框架概況》整理成文工作。上述研究項(xiàng)目為進(jìn)一步深化跨境監(jiān)管合作提供了重要理論技術(shù)支持。