進(jìn)入新時(shí)代，為旗幟鮮明地圍繞中心、服務(wù)改革發(fā)展，在更高層次上更加有效地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，湖北省審計(jì)廳及時(shí)出臺(tái)《關(guān)于審計(jì)工作圍繞中心更好服務(wù)改革發(fā)展的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），并配套制定《湖北省審計(jì)機(jī)關(guān)審慎評(píng)判改革發(fā)展新情況新問題等審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)施辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》），要求全省審計(jì)機(jī)關(guān)和廣大審計(jì)人員始終秉承法治思維、辯證思維，既堅(jiān)持依法審計(jì)、堅(jiān)守底線，又堅(jiān)持實(shí)事求是、區(qū)別對(duì)待。近期，省廳對(duì)我省31個(gè)市、州、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)審慎評(píng)判改革發(fā)展新情況新問題等審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)研，調(diào)研情況表明，審計(jì)審慎評(píng)判工作取得初步成效，仍有不足，亟待改進(jìn)。

一、審計(jì)審慎評(píng)判工作取得初步成效

調(diào)研情況表明，《指導(dǎo)意見》《實(shí)施辦法》出臺(tái)以來，各審計(jì)機(jī)關(guān)高度重視，結(jié)合實(shí)際認(rèn)真學(xué)習(xí)、積極貫徹，取得初步成效。

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)，形成共識(shí)

《實(shí)施辦法》出臺(tái)后，各地審計(jì)機(jī)關(guān)采取成立學(xué)習(xí)貫徹領(lǐng)導(dǎo)小組部署學(xué)，黨組領(lǐng)學(xué)、支部研學(xué)、全員深學(xué)，召開審計(jì)工作會(huì)、審計(jì)法治會(huì)、半年推進(jìn)會(huì)專題學(xué)，到對(duì)口聯(lián)系地方督導(dǎo)學(xué)等多種方式開展學(xué)習(xí)，掌握精神實(shí)質(zhì)，并及時(shí)向當(dāng)?shù)攸h委、政府匯報(bào)，向有關(guān)單位宣傳，擴(kuò)大審計(jì)機(jī)關(guān)審慎評(píng)判、服務(wù)改革發(fā)展的影響。十堰市局以文件形式向市委、市政府報(bào)送了《指導(dǎo)意見》《實(shí)施辦法》內(nèi)容，并在市委常委會(huì)和市政府常務(wù)會(huì)上傳達(dá)了有關(guān)文件；成立7個(gè)走訪宣講工作組，深入到26家市直單位和8個(gè)縣市區(qū)，宣講解讀、征求意見，及時(shí)了解掌握改革發(fā)展中的新情況新問題，商討審計(jì)容錯(cuò)糾錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)和方式。隨州市局制作“一圖看懂湖北省審計(jì)廳《審計(jì)工作圍繞中心更好服務(wù)改革發(fā)展的指導(dǎo)意見》”面向社會(huì)廣泛宣傳。荊州市局對(duì)全市學(xué)習(xí)宣傳、貫徹落實(shí)審慎評(píng)判情況較好的個(gè)人、集體給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。經(jīng)學(xué)習(xí)、宣傳，大家認(rèn)為，省廳在印發(fā)《指導(dǎo)意見》的基礎(chǔ)上，又配套出臺(tái)了《實(shí)施辦法》，明確具體地規(guī)定了審慎評(píng)判審計(jì)事項(xiàng)的主體、程序、載體、責(zé)任，既體現(xiàn)了依法審計(jì)要求，又結(jié)合了我省實(shí)際，有很強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性，對(duì)促進(jìn)《指導(dǎo)意見》落地落實(shí)，更好服務(wù)改革發(fā)展有重要意義。

（二）結(jié)合實(shí)際，完善制度

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，為貫徹落實(shí)好《實(shí)施辦法》，有的審計(jì)機(jī)關(guān)還因地制宜，針對(duì)短板，制定、完善有關(guān)制度90多項(xiàng)?！秾?shí)施辦法》出臺(tái)前，武漢市局率先出臺(tái)了《審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題容錯(cuò)免責(zé)實(shí)施意見（試行）》，正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題。襄陽市局第一時(shí)間印發(fā)《襄陽市審計(jì)機(jī)關(guān)審慎評(píng)判改革發(fā)展新情況新問題等審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)施細(xì)則（試行）》，進(jìn)一步規(guī)范全市審計(jì)行為。十堰市局出臺(tái)《審計(jì)發(fā)現(xiàn)新情況新問題研判工作程序》，防止在研判過程中少數(shù)人說了算和以“審慎評(píng)判”為由對(duì)問題“松綁”和“袒護(hù)”。孝感市局制發(fā)四項(xiàng)配套辦法，其中《孝感審計(jì)工作圍繞中心更好服務(wù)改革發(fā)展的實(shí)施意見》被市領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)到市本級(jí)60多家執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門參閱借鑒。

（三）嚴(yán)格程序，規(guī)范操作

湖北省審計(jì)廳黨組成員、副廳長(zhǎng)湯漢琴(左三)調(diào)研江夏區(qū)社會(huì)治安視頻監(jiān)控系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)情況

調(diào)研情況表明，大多數(shù)審計(jì)機(jī)關(guān)能夠按照《實(shí)施辦法》要求，在收集必要的證據(jù)資料、查清有關(guān)事實(shí)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格履行審慎評(píng)判程序，對(duì)需要審慎評(píng)判的審計(jì)事項(xiàng)，做到審計(jì)人員提起、審計(jì)組長(zhǎng)審核、審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、法制機(jī)構(gòu)審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)或辦公會(huì)集體審定。有的還在此基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，探索了富有本地特色的做法。武漢市局成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分管法制工作的局領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，各業(yè)務(wù)處室主要負(fù)責(zé)人為成員的審慎評(píng)判領(lǐng)導(dǎo)小組，全面指導(dǎo)和協(xié)調(diào)審慎評(píng)判改革發(fā)展新情況新問題工作。襄陽市局對(duì)重大審慎評(píng)判事項(xiàng)，在召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議時(shí)，專門邀請(qǐng)局法律顧問參加討論，充分聽取法律意見；并以“零差錯(cuò)”為標(biāo)準(zhǔn)，在全局開展“查找失誤、糾正失誤、避免失誤”案例分析活動(dòng)。十堰市局開展了審計(jì)執(zhí)法案卷評(píng)查，梳理匯總形成10種負(fù)面情形，促進(jìn)實(shí)事求是，具體問題具體分析。巴東縣局一事一提請(qǐng)，一事一評(píng)判，堅(jiān)持一把尺子量分寸、三個(gè)區(qū)分容缺錯(cuò)、五級(jí)審核把關(guān)口，做到提請(qǐng)審慎評(píng)判事項(xiàng)問題有因、于法有據(jù)、評(píng)判合理。

（四）積極擔(dān)當(dāng)，形成案例

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，按照《指導(dǎo)意見》《實(shí)施辦法》的要求，武漢、十堰、襄陽、荊門、荊州、孝感、黃石、宜昌、咸寧、鐘祥、巴東、五峰、咸安、谷城、潛江、天門、大冶、鄂州、鄂城等審計(jì)機(jī)關(guān)積極擔(dān)當(dāng)，審慎評(píng)判新情況新問題，形成了83個(gè)評(píng)判案例。有關(guān)案例主要集中在民生、扶貧、教育、項(xiàng)目建設(shè)、應(yīng)急搶險(xiǎn)、維護(hù)穩(wěn)定等領(lǐng)域。

二、審計(jì)審慎評(píng)判工作存在的不足和問題

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，審計(jì)審慎評(píng)判還存在一些不足和問題。

（一）少數(shù)地方思想認(rèn)識(shí)不到位

有的視野狹隘，對(duì)《指導(dǎo)意見》沒有明確列舉的事項(xiàng)在審慎評(píng)判時(shí)心存顧慮；有的有畏難情緒，覺得基層審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)有人員少、任務(wù)重、復(fù)合型人才匱乏，很難做到省廳要求的明辨是非、堅(jiān)守底線、精準(zhǔn)把握、容錯(cuò)糾錯(cuò)相統(tǒng)一；有的害怕審計(jì)判斷失誤被追責(zé)，覺得因循守舊更保險(xiǎn)，習(xí)慣老思維、老辦法、老規(guī)矩；有的放管結(jié)合拿捏不準(zhǔn)，“一管就死、一放就濫”；有的擔(dān)心審計(jì)機(jī)關(guān)審慎評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行中可能與巡視巡查機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不一致，帶來執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。上述模糊認(rèn)識(shí)導(dǎo)致少數(shù)落實(shí)《實(shí)施辦法》力度不夠。

（二）有的執(zhí)行審慎評(píng)判程序不嚴(yán)格

有的沒有嚴(yán)格按照審計(jì)人員填寫報(bào)告、審計(jì)組長(zhǎng)（主審）審核認(rèn)可、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、審理機(jī)構(gòu)審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)研究、制發(fā)會(huì)議紀(jì)要的流程進(jìn)行，部分環(huán)節(jié)缺失、不完整；有的審慎評(píng)判事項(xiàng)臺(tái)賬資料管理不規(guī)范。

（三）有的對(duì)是否屬于審慎評(píng)判事項(xiàng)認(rèn)知不清晰

審慎評(píng)判的情形是改革發(fā)展中的新情況新問題，前提是必須符合黨和國家的路線方針政策和基本原則，目的是服務(wù)改革開放和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。由于未能很好把握《實(shí)施辦法》的上述實(shí)質(zhì)，有的把明顯違反國家有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)予以審慎評(píng)判，有的把本來不是問題的事項(xiàng)予以評(píng)判，有的把還沒有查清楚的事項(xiàng)當(dāng)做審慎評(píng)判事項(xiàng)。

（四）有的制定配套制度針對(duì)性不強(qiáng)

《指導(dǎo)意見》《實(shí)施辦法》適用于全省審計(jì)機(jī)關(guān)，各地應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行，確有必要的也可結(jié)合本地實(shí)際進(jìn)一步細(xì)化，但必須務(wù)實(shí)、管用。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分地方制定的配套制度，有的核心內(nèi)容基本照搬省廳《指導(dǎo)意見》所列的20種情形；有的內(nèi)容涉及原則性內(nèi)容過多，沒有結(jié)合各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等實(shí)際情況來細(xì)化相關(guān)內(nèi)容和要求，可操作性不強(qiáng)；有的面面俱到，重點(diǎn)不突出，浮于表面，操作性不強(qiáng)。

（五）有的審慎評(píng)判基礎(chǔ)不牢

部分項(xiàng)目存在審計(jì)取證內(nèi)容不恰當(dāng)、不完整、事實(shí)不清、定性不準(zhǔn)等問題，未能從問題產(chǎn)生動(dòng)因、問題后果影響等方面綜合分析問題，未能深入分析政策規(guī)定不完善、體制機(jī)制不健全等根源性問題，未能充分體現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因是主觀故意、還是客觀失誤，以及問題的后果是有利于實(shí)際工作開展、還是造成了不良影響，沒有為審慎評(píng)判奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。有的在相關(guān)問題不能明確界定、有爭(zhēng)議、不能明確分辨時(shí)，即開始審慎評(píng)判。

三、進(jìn)一步提高審計(jì)審慎評(píng)判工作質(zhì)量應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)方面

為進(jìn)一步提高審計(jì)審慎評(píng)判工作質(zhì)量，促進(jìn)全省審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步圍繞中心、服務(wù)改革發(fā)展，必須在以下方面下更大功夫。

（一）進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)

緊密圍繞黨委、政府工作中心，自覺服務(wù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局，堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)，審慎評(píng)判改革發(fā)展新情況新問題，是省廳黨組基于對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況的總體把握和新情況新問題的科學(xué)分析提出的新的科學(xué)審計(jì)理念。全省審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提高政治站位，進(jìn)一步樹牢科學(xué)審計(jì)理念，堅(jiān)決做到圍繞中心與服務(wù)大局、依法審計(jì)與文明審計(jì)、堅(jiān)持原則與客觀求實(shí)、移送問責(zé)與容錯(cuò)免責(zé)、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題、維護(hù)規(guī)范與促進(jìn)發(fā)展等“六個(gè)統(tǒng)一”，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到《指導(dǎo)意見》《實(shí)施辦法》上來，旗幟鮮明為擔(dān)當(dāng)者擔(dān)當(dāng)、為負(fù)責(zé)者負(fù)責(zé)。

（二）進(jìn)一步提升能力

切實(shí)落實(shí)習(xí)近平總書記提出的“以審計(jì)精神立身，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，以自身建設(shè)立信”要求，聚焦審計(jì)工作中面臨的“審計(jì)干部的能力和水平與建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化干部隊(duì)伍的要求還不完全適應(yīng)”問題，把提高審計(jì)人員的宏觀思維、辯證思維、法治思維能力作為審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要方面，通過審計(jì)實(shí)踐和專業(yè)化培訓(xùn)，努力培養(yǎng)一批深入實(shí)踐、熟悉政策，掌握專業(yè)知識(shí)，具備較高法治素養(yǎng)，善于透過表面現(xiàn)象把握事物本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律的復(fù)合型人才；抓好作風(fēng)建設(shè)，以提高審計(jì)人員政治站位為核心，引導(dǎo)審計(jì)干部正確理解和處理好政治機(jī)關(guān)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)系、業(yè)務(wù)干部與懂業(yè)務(wù)的黨政干部的關(guān)系，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和擔(dān)當(dāng)精神。

（三）進(jìn)一步厘清關(guān)系

審慎評(píng)判改革發(fā)展新情況新問題是依法審計(jì)和客觀求實(shí)的辯證統(tǒng)一。全省審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)，編制真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的審計(jì)記錄，堅(jiān)決查處重大損害國家和人民利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費(fèi)、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題必須依法、如實(shí)、客觀地反映、報(bào)告，不得瞞報(bào)、漏報(bào)。在依法審計(jì)基礎(chǔ)上，堅(jiān)持客觀求實(shí)，正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題，對(duì)有利于增添經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力、促進(jìn)社會(huì)公平正義、增強(qiáng)人民群眾獲得感、調(diào)動(dòng)廣大干部群眾積極性的改革和創(chuàng)新舉措，堅(jiān)決鼓勵(lì)支持，堅(jiān)定包容審慎。

（四）進(jìn)一步嚴(yán)格程序

對(duì)應(yīng)當(dāng)客觀審慎評(píng)判、定性和處理的審計(jì)事項(xiàng)，必須收集必要的證據(jù)資料，包括事項(xiàng)發(fā)生的背景、經(jīng)過、結(jié)果等，并嚴(yán)格履行審計(jì)人員提起、審計(jì)組長(zhǎng)審核、審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、審理機(jī)構(gòu)審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的程序。不得擅自對(duì)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)判、定性、處理，不得以“審慎評(píng)判”為借口縱容袒護(hù)違紀(jì)違法行為，不得教條僵化、機(jī)械執(zhí)法，不得泄露審計(jì)秘密，向?qū)徲?jì)對(duì)象通風(fēng)報(bào)信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計(jì)工作。

（五）進(jìn)一步提高質(zhì)量

要適應(yīng)審慎評(píng)判、容錯(cuò)糾錯(cuò)的更高要求，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。要加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，確保應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、審深審?fù)?。要?guī)范審計(jì)取證，從事實(shí)、決策、效果、影響和原因等多方面獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。加強(qiáng)溝通交流，充分聽取審計(jì)對(duì)象意見，既堅(jiān)持原則、敢于碰硬，又審慎客觀、文明規(guī)范。

（六）進(jìn)一步強(qiáng)化督導(dǎo)

各地要結(jié)合實(shí)際，分類、分專業(yè)收集和編撰各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審慎區(qū)分新情況新問題的典型案例，為審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中準(zhǔn)確分析判斷“容”與“糾”的范圍、尺度和界限提供精準(zhǔn)指導(dǎo)，引導(dǎo)審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中更加注重界限把握、更加做到深入細(xì)致、更加注重客觀求實(shí)。要進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)工作考核，促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作考核內(nèi)容由考核查出問題個(gè)數(shù)、問題金額等數(shù)量層面向考核審計(jì)工作依法履職情況、審計(jì)作用發(fā)揮情況等績(jī)效層面轉(zhuǎn)變，促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作由重點(diǎn)審查問題向重點(diǎn)審查問題、研究問題、解決問題轉(zhuǎn)變。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要把審慎評(píng)判審計(jì)事項(xiàng)情況作為對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，督促下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)更好的貫徹落實(shí)《實(shí)施辦法》。

（七）進(jìn)一步形成合力

在審計(jì)機(jī)關(guān)積極審慎評(píng)判、容錯(cuò)糾錯(cuò)的基礎(chǔ)上，推動(dòng)本地黨委政府更高層面出臺(tái)貫徹落實(shí)的意見辦法，從完善權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系的戰(zhàn)略高度，對(duì)容錯(cuò)糾錯(cuò)的基本原則、有關(guān)情形、工作程序、制度機(jī)制、保障措施等方面予以明確和完善，對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、司法檢察等不同監(jiān)督部門評(píng)判尺度的把握進(jìn)行適當(dāng)統(tǒng)一，以便最大限度整合監(jiān)督成果，形成容錯(cuò)糾錯(cuò)合力?！?/p>