符燕燕

（六安市交通運輸局財務(wù)中心，安徽 六安 237000）

對企業(yè)的實際管理而言，許多企業(yè)對稅收籌劃缺乏正確的認識，不能通過稅收籌劃積極有效地規(guī)避稅收，減輕企業(yè)的稅負。本文將對當前企業(yè)稅收籌劃中的主要問題做出分析，并根據(jù)這些問題提出有針對性的回應(yīng)。

一、企業(yè)稅收籌劃的意義

（一）有利于企業(yè)經(jīng)濟行為的有效選擇，增強企業(yè)的競爭力。企業(yè)稅收籌劃有利于增加企業(yè)的可支配收入，有利于企業(yè)決策人進行正確的投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，促使稅收優(yōu)惠最大化。

（二）有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國民收入。企業(yè)稅收籌劃有利于國家稅收政策法規(guī)的實施，是增加財政收入的重要因素，對推動稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的發(fā)展起到了推動作用。

二、企業(yè)稅收籌劃的主要風險

（一）公司管理層對稅收籌劃缺乏正確認識

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢下，企業(yè)管理人員應(yīng)當高度關(guān)注并重視稅收籌劃這項工作。高質(zhì)量的稅收籌劃工作，將會減輕企業(yè)稅務(wù)，從而影響企業(yè)現(xiàn)金流。稅收籌劃的有效的開展取決于企業(yè)管理決策層對稅收籌劃的理解程度、企業(yè)的會計和財務(wù)管理水平、以及稅收相關(guān)完整性等基本條件。很多企業(yè)管理決策層對稅收籌劃不了解，甚至認為稅收籌劃就是搞關(guān)系，找路，少繳納稅；或者企業(yè)會計人員水平低下、會計制度不完善，賬戶憑證不完整，會計信息嚴重失真，甚至企業(yè)有逃稅的犯罪記錄，或者違反稅法的記錄等，這些都是稅收籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)定的重要因素，如果在此基礎(chǔ)上進行稅收籌劃將極具風險。而這也是企業(yè)進行稅收籌劃最主要的風險。

（二）時刻變化的稅收政策

稅收政策的變化是指國家稅收法規(guī)的不確定性。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，稅收政策必須隨時改變，以適應(yīng)國民經(jīng)濟的發(fā)展。不同國家和地區(qū)的稅收法律、法規(guī)也會存在差異，這些因素將會直接對稅收籌劃方法選擇和稅收籌劃方案的設(shè)計產(chǎn)生影響。稅收籌劃是一個預(yù)先計劃的過程，每個稅收籌劃都需要從最初的項目選擇到最終成功的過程。與此同時，如果稅收政策發(fā)生變化，則可以根據(jù)原始稅收政策制定稅收籌劃方案。從法律制度到非法計劃，或從理性計劃到不合理的計劃，都會給稅收籌劃帶來風險。

（三）稅務(wù)籌劃過程中的風險控制能力不足

企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃過程中，會涉及到多方面的內(nèi)容，也可能形成各個層面甚至是法律風險。企業(yè)管理者對稅收籌劃中的法律法規(guī)缺乏了解，特別是在企業(yè)財務(wù)管理等方面，缺乏控制風險的能力，一旦風險出現(xiàn)，將會給企業(yè)帶來不可估量的負面影響和損失。如果企業(yè)管理者和稅收籌劃人員沒有應(yīng)對風險的能力，這將給企業(yè)的正常發(fā)展帶來很大的風險。

（四）缺乏專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員

稅收籌劃本身具有一定的專業(yè)性和復雜性，這就要求企業(yè)必須擁有一支具有稅收籌劃專業(yè)能力的優(yōu)秀團隊。確保稅收籌劃工作能合理合法地進行，有效減輕企業(yè)負擔。然而，許多公司目前只是通過財務(wù)管理人員和公司管理層進行稅務(wù)籌劃，并不能配備專業(yè)人員，在稅收籌劃工作組中，基本上是根據(jù)個人經(jīng)驗或借鑒他人的經(jīng)驗，沒有專業(yè)的業(yè)務(wù)能力，導致稅收籌劃效果不夠理想。

三、企業(yè)稅收籌劃風險應(yīng)對措施

（一）加強稅收籌劃基礎(chǔ)設(shè)施，提高稅收籌劃意識

加強企業(yè)管理和財務(wù)人員對稅收籌劃的認識，提高稅收籌劃意識是應(yīng)對風險的最基本條件。企業(yè)能否有效開展稅收籌劃工作，取決于管理層對稅收籌劃的意識是否強烈。如果管理層的稅收籌劃意識薄弱，那么外部條件再好，也不能為企業(yè)帶來效益。企業(yè)財務(wù)人員作為稅收籌劃工作的堅強后盾，能夠提供實時準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)稅收籌劃提供堅實的保障。

（二）熟悉并掌握不斷變化的稅收政策

稅收籌劃的核心工作是深入分析稅收政策，確保稅收籌劃更有目的性。隨著稅收政策的不斷變化和改革，企業(yè)稅收優(yōu)惠政策也在不斷發(fā)生著變化。正確掌握和熟練運用不斷變化的稅收政策法規(guī)，才能實行正確有效的企業(yè)稅收籌劃，減少企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（三）加強企業(yè)稅收籌劃的風險控制，統(tǒng)籌規(guī)劃

企業(yè)稅收籌劃人員應(yīng)熟練掌握稅收籌劃的相關(guān)法律規(guī)定，增強法律法規(guī)意識，確保企業(yè)依法進行稅收籌劃。依法嚴格開展稅收籌劃工作，大大規(guī)避和降低稅收籌劃中違法違規(guī)的風險。企業(yè)財務(wù)管理和運營管理部門應(yīng)加強稅收籌劃的學習和培訓，并能夠科學規(guī)范的實施稅收籌劃工作。避免因具體操作中理解不透徹和政策不了解而產(chǎn)生的風險。在實施稅收籌劃的過程中，稅務(wù)管理部門應(yīng)該承擔著監(jiān)管者的角色，企業(yè)應(yīng)該和稅務(wù)部門多聯(lián)系多溝通，有利于及時了解各項新稅收政策的出臺和變化，確保稅收籌劃工作的及時性和有效性。企業(yè)可以聘請稅收專家作為顧問，為企業(yè)稅收籌劃提供切實可行的規(guī)劃方案，提高稅務(wù)籌劃的可行性，從而有效控制稅收籌劃風險。

（四）提高企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的整體素質(zhì)

提升稅務(wù)籌劃者的專業(yè)技術(shù)水平有利于提升企業(yè)稅收籌劃工作效率。企業(yè)可以外聘專家或者與高校建立合作，對企業(yè)稅收籌劃人員和財務(wù)管理人員進行專業(yè)培訓，提高其專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。另外，還可以引進優(yōu)秀的稅收籌劃方面的專業(yè)人才，幫助企業(yè)實施開展效率高且質(zhì)量高的稅收籌劃工作。在當今信息技術(shù)迅速發(fā)展的時期，企業(yè)稅收籌劃人員，要學會利用信息技術(shù)，提取海量的專業(yè)數(shù)據(jù)，提升稅收籌劃工作效率。

企業(yè)可以為稅收籌劃人員建立有效的溝通平臺，促進他們的共同進步。在溝通過程中，有利于形成新的思路和方案，進一步提高稅收籌劃的能效。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門，提高規(guī)劃工作的專業(yè)性和執(zhí)行力。加強對在職人員的培訓和考核，確保稅務(wù)籌劃崗位質(zhì)量全面提高。

結(jié)論

總之，企業(yè)實施稅收籌劃不僅可以幫助企業(yè)減輕稅負，還可以進一步協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部管理模式，改善業(yè)務(wù)運作水平。在具體實施中，要注意依法規(guī)劃，倡導全體成員的參與，統(tǒng)籌規(guī)劃，采取一切措施，合理合法地規(guī)避稅收。企業(yè)的管理者必須認真了解稅收籌劃的意義，緊密結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，努力提高稅務(wù)籌劃的專業(yè)素質(zhì)。積極適應(yīng)國家新稅收政策，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。