萬(wàn)云

（六安市交通運(yùn)輸綜合執(zhí)法局，安徽 六安 237000）

一、內(nèi)部控制的定義和重要性

（一）內(nèi)部控制的定義：

內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列手法、手段與措施的總稱。

（二）內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，它監(jiān)督和控制著整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，是企業(yè)管理的重要組成部分。一套完善、高質(zhì)量的內(nèi)部控制體系，有助于增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。有效提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

二、企業(yè)管理中內(nèi)部控制的作用

（一）助力企業(yè)發(fā)展

企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制可以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者做出有利于企業(yè)發(fā)展的、科學(xué)的、正確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。良好的內(nèi)部控制的有效制定和執(zhí)行將成為企業(yè)發(fā)展的一把有力保護(hù)傘，為企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）明確部門職責(zé)

明確的劃分企業(yè)各部門的職責(zé)是內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的主要作用。完善的內(nèi)部控制體系，首先可以使企業(yè)各部門職責(zé)更加明確，從而可以最大限度的實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)用工的科學(xué)配置，有效減少因職務(wù)重疊而重復(fù)工作的現(xiàn)象發(fā)生。其次有助于提高企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化企業(yè)人才配比，大大提升人才利用率。最后可以提高企業(yè)工作效率和工作質(zhì)量，在內(nèi)部控制體系的約束下，企業(yè)部門和員工能夠更加高效地完成自己的本職工作，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（三）規(guī)范企業(yè)管理

企業(yè)擁有一套完整高質(zhì)量的內(nèi)部控制體系，可以使企業(yè)管理規(guī)范化，是企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展的必然條件。健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度涉及到組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、部門和崗位設(shè)置、規(guī)章制度和管理控制等方面內(nèi)容。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是使規(guī)范的企業(yè)管理制度化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化。

規(guī)范的企業(yè)管理一是可以增強(qiáng)企業(yè)員工的自信心和責(zé)任心。企業(yè)在深化改革，調(diào)整內(nèi)部機(jī)制的過(guò)程中，必須根據(jù)企業(yè)各部門的實(shí)際情況，堅(jiān)持實(shí)行規(guī)范化管理，嚴(yán)格按照公司制度和程序辦事，不偏袒不傾斜，讓員工有歸屬感和公平感，進(jìn)而大大提高員工工作的積極性。二是提高企業(yè)管理者的決策和執(zhí)行力。規(guī)范的企業(yè)管理制度，可以有效地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理者的監(jiān)督和約束作用，使企業(yè)管理者能夠快速準(zhǔn)確地作出經(jīng)營(yíng)決策并在公司內(nèi)部指導(dǎo)執(zhí)行。保持了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。三是能夠有效緩解企業(yè)內(nèi)部矛盾，在企業(yè)管理規(guī)范化的條件下，可以大大減少企業(yè)內(nèi)部員工之間、員工與領(lǐng)導(dǎo)之間以及上層領(lǐng)導(dǎo)之間的摩擦，有效緩解企業(yè)各部門之間的矛盾，可以充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門和員工的工作積極性，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的工作氛圍，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)內(nèi)控管理工作,規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),是保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要手段。內(nèi)部控制體系的建立和完善，合理縮小了企業(yè)發(fā)展過(guò)程中節(jié)外生枝的可能性，保證公司各項(xiàng)決策和政策規(guī)范、有序的出臺(tái)，從而確保公司規(guī)范運(yùn)作，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，就是為了能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的作用來(lái)看，企業(yè)建立健全內(nèi)部控制其實(shí)就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作、員工管理、領(lǐng)導(dǎo)決策等方面的工作內(nèi)容進(jìn)行約束。健全的內(nèi)部控制體系，將會(huì)滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，使內(nèi)部控制制度散布到公司的任何一個(gè)角落。企業(yè)的運(yùn)行就像是一個(gè)轉(zhuǎn)速中的齒輪，這其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都有可能致使這個(gè)齒輪停轉(zhuǎn)，這將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)危機(jī)。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)，就是要為了更好地確保齒輪上的每一個(gè)環(huán)節(jié)良好運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的隱患問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理，對(duì)于現(xiàn)行企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理中存在的問(wèn)題，做好應(yīng)對(duì)措施，從而防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、提升企業(yè)內(nèi)部控制的方式

（一）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善有效的企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部實(shí)際情況，制定一套適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控制度?？梢栽谄髽I(yè)內(nèi)部挑選熟悉內(nèi)部控制方面的管理和財(cái)務(wù)人員自主制定內(nèi)控制度，如果企業(yè)這方面人才欠缺，則可以尋求外部專業(yè)人才合作，編制一套公司內(nèi)控制度手冊(cè)，并裝訂成冊(cè)發(fā)放到各部門，讓大家學(xué)習(xí)掌握。

（二）提升企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力

企業(yè)僅僅是建立完善的內(nèi)部控制體系是無(wú)法發(fā)揮其作用的，必須積極加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行。上到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，下到各部門員工，都應(yīng)該了解甚至掌握企業(yè)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，確保在工作中不會(huì)出錯(cuò)。

內(nèi)部控制貫穿于整個(gè)企業(yè), 內(nèi)控制度也涉及到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié), 由于多方面原因, 內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中肯定會(huì)出現(xiàn)各種各樣的偏差, 這就需要企業(yè)相關(guān)部門能夠及時(shí)掌握內(nèi)控制度執(zhí)行的最新動(dòng)態(tài),保證信息的及時(shí)流通，以便隨時(shí)進(jìn)行制度的調(diào)整。

結(jié)語(yǔ)

從以上內(nèi)容闡述可以看出良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達(dá)到自身規(guī)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理效率，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，內(nèi)部控制的作用會(huì)不斷擴(kuò)展。企業(yè)應(yīng)該積極地加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。