摘 要：自改革開放以來(lái)，我國(guó)的科研經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)的崛起也得到了突風(fēng)猛進(jìn)的發(fā)展，尤其是國(guó)有企業(yè)以“混合所有制改革”為核心的背景下，在國(guó)企改制的背景下隨時(shí)可能影響著國(guó)企的奮斗目標(biāo)和方向，但任何改革制度都要遵守我國(guó)的基本國(guó)策“依法治國(guó)”，因此任何改革制度都要建立法律防范意識(shí)，法律風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)當(dāng)受到國(guó)家的重視。本文主要針對(duì)國(guó)企改制所存在的一些法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析，然后找出出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的原因，制定一系列有效的解決對(duì)策，為國(guó)企改制取得有效的成果打下夯實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：國(guó)企改制；法律風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類號(hào)：D922.291 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-7344（2018）26-0309-02

1 引 言

最近幾年，我國(guó)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的相關(guān)體制也在不斷的改制和健全，因此國(guó)企改制是必然的趨勢(shì)。國(guó)企改制呈現(xiàn)多樣化就會(huì)面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，但法律風(fēng)險(xiǎn)是在任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都占主導(dǎo)地位，法律風(fēng)險(xiǎn)得不到充分的重視，國(guó)企的發(fā)展就會(huì)受到巨大的阻礙。所以，在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要根據(jù)自己的企業(yè)制定一系列法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能有效的避免一些法律風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上可以減少法律風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，全面加強(qiáng)國(guó)企的經(jīng)營(yíng)管理力度，為國(guó)企的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2 國(guó)企改制的定義

大多數(shù)地區(qū)的國(guó)企改制都需要經(jīng)過一系列的程序：①要經(jīng)過一段時(shí)間的實(shí)行，看看實(shí)行的結(jié)果是否符合要求；②相關(guān)地方的中央部門進(jìn)行考察之后；③根據(jù)相關(guān)法律對(duì)國(guó)有企業(yè)的相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范化、正規(guī)化；④倡導(dǎo)部分地區(qū)使用相關(guān)的制度，這是一個(gè)復(fù)雜、難度系數(shù)比較大的過程。國(guó)企改制具有明確的定義，我國(guó)相關(guān)法律也對(duì)國(guó)企改制的定義進(jìn)行分析和界定，例如：對(duì)于一些國(guó)有獨(dú)資企業(yè)變成了國(guó)有獨(dú)資公司，還有一些把國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或者公司變成國(guó)有或者非國(guó)有資本控股公司；還有國(guó)有資本控股公司變成非國(guó)有控股公司，這些都屬于國(guó)企改制，也就是說只要符合這方面要求的都屬于國(guó)企改制。從國(guó)企改制的所有例子來(lái)看，我國(guó)國(guó)有改制都是為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，建立的一系列制度和相關(guān)運(yùn)營(yíng)機(jī)制。

3 國(guó)企改制的相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是指在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)過程中存在一些不確定因素對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有著不利的影響。法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可能有兩種結(jié)果：一種是法律被修改了，法律發(fā)生了變化；另一種是企業(yè)的相關(guān)工作人員沒有及時(shí)的履行自己的職責(zé)，或者自己的行為觸犯了相關(guān)的法律法規(guī)以及簽訂的合同，給自己帶來(lái)了一些法律責(zé)任的可能性。

4 國(guó)企改制中相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)的類型

4.1 企業(yè)改制方案的制定

企業(yè)改制時(shí)，首先相關(guān)工作人員需要對(duì)企業(yè)改制的內(nèi)容進(jìn)行分析，然后制定一套合理的方案，這套方案對(duì)企業(yè)改制的成敗起著關(guān)鍵性作用。我國(guó)的一些法律對(duì)企業(yè)改制方案的相關(guān)內(nèi)容和方案的審批都有著嚴(yán)格的要求，其中《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的相關(guān)法律就對(duì)國(guó)企改制有著明確的規(guī)定，對(duì)國(guó)企改制的審批程序有著嚴(yán)格的要求，主要是由出資的相關(guān)工作人員和企業(yè)的股東以及股東大會(huì)來(lái)決定的。對(duì)于一些比較重要的企業(yè)和公司進(jìn)行改制時(shí)，需要當(dāng)?shù)氐娜嗣裾?jīng)過嚴(yán)格的審核以后在做決定。比如本人所在的SH集團(tuán)公司改制時(shí)，先是改制成為有限責(zé)任公司，然后是經(jīng)過省政府批準(zhǔn)，由履行出資人責(zé)任的省國(guó)資委制訂方案，在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌。其中涉及集團(tuán)控股的上市公司股權(quán)處置，依據(jù)2018年5月18日國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)管管理辦法》（國(guó)資委財(cái)政部證監(jiān)會(huì)第36號(hào)令），根據(jù)該辦法地方上市公司國(guó)有股權(quán)管理事項(xiàng)交由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，2018年7月1日起施行。對(duì)于一些改制完成的組織、資產(chǎn)、股份、債權(quán)債務(wù)等，要記載明確，不能出現(xiàn)錯(cuò)誤和問題。如果企業(yè)改制和工作人員安置有著緊密聯(lián)系時(shí)，要經(jīng)過相關(guān)工作人員的職工代表大會(huì)進(jìn)行批準(zhǔn)和審核。對(duì)于一些企業(yè)改制沒有經(jīng)過嚴(yán)格的論證就開始執(zhí)行的制度或者和法律法規(guī)產(chǎn)生沖突的決定和程序，企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人隨時(shí)可能承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的一些責(zé)任。

4.2 清產(chǎn)核資

一旦企業(yè)出現(xiàn)改制、分立、重組等各種事項(xiàng)時(shí)，涉及到經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)變動(dòng)以及股份產(chǎn)生了巨大變動(dòng)的情況，都需要進(jìn)行清產(chǎn)核資處理，由相關(guān)的監(jiān)督部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)有效的解決企業(yè)發(fā)展中存在的問題，有利于健全經(jīng)營(yíng)管理制度、強(qiáng)化管理力度、避免一些漏洞帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，相關(guān)工作人員資產(chǎn)清查時(shí)總是粗心大意，不能全方面的對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)部門的資金進(jìn)行清查，對(duì)企業(yè)的所以現(xiàn)金、資產(chǎn)、權(quán)益沒有嚴(yán)格的審查，造成資產(chǎn)清查的結(jié)果不真實(shí)沒有實(shí)際意義。SH集團(tuán)改制方案確定后，由省國(guó)資委聘請(qǐng)第三方的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行清產(chǎn)核資。產(chǎn)權(quán)交易中心對(duì)有意合作的企業(yè)進(jìn)行審核后，經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)，意向合作企業(yè)又進(jìn)一步進(jìn)行《法律盡職調(diào)查》和《會(huì)計(jì)盡職調(diào)查》，對(duì)各級(jí)子公司、孫公司的市場(chǎng)、產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)管理狀況、供應(yīng)鏈、成本計(jì)算方法等等清查。資產(chǎn)清查過程中也存在法律風(fēng)險(xiǎn)，如果資產(chǎn)清查過程中出現(xiàn)違法行為就會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任，還有相關(guān)工作人員的資產(chǎn)清查的力度不夠，造成工作質(zhì)量不符合要求，這種情況下需要嚴(yán)厲批評(píng)還有重新進(jìn)行資產(chǎn)清查；對(duì)于資產(chǎn)核查時(shí)存在欺瞞、作假的行為，都需要承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于私吞、變賣企業(yè)資產(chǎn)都是犯罪行為，也是承擔(dān)法律責(zé)任。

4.3 資產(chǎn)評(píng)估

我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，國(guó)企改制應(yīng)該進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，來(lái)估算企業(yè)總資產(chǎn)的金額。防止國(guó)有資產(chǎn)流失，我國(guó)的相關(guān)法律對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的過程進(jìn)行了規(guī)范化、正規(guī)化。SH集團(tuán)資產(chǎn)評(píng)估由第三方專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。在評(píng)估過程中，對(duì)于一些需要評(píng)估的資產(chǎn)沒有評(píng)估、評(píng)估過程沒有邀請(qǐng)一些有經(jīng)驗(yàn)、有技術(shù)的部門和機(jī)構(gòu)、評(píng)估過程中出現(xiàn)作假、欺瞞的現(xiàn)象、沒有經(jīng)過嚴(yán)格的核查以及備案等，這種不負(fù)責(zé)任的行為都需要批評(píng)和改正，企業(yè)負(fù)責(zé)人可以向人民法院提起訴訟，向有關(guān)管理機(jī)構(gòu)證明該經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是沒有法律效益的。另外，如果資產(chǎn)評(píng)估過程中出現(xiàn)違反法律法規(guī)行為，應(yīng)依法進(jìn)行相應(yīng)的處罰，對(duì)于在資產(chǎn)評(píng)估過程中出現(xiàn)犯罪行為的工作人員，要交給司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

4.4 職工安置

一旦國(guó)企改制開始實(shí)行，相關(guān)工作人員就可能出現(xiàn)“重新分配、明確分工”，各個(gè)職工的位置就可能發(fā)生變化。國(guó)企改制還涉及職工“國(guó)有身份買斷”問題，我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，國(guó)企改制一旦出現(xiàn)重新安置職工時(shí)需要制定相關(guān)職工安置方案，還要經(jīng)過職工代表大會(huì)審核等一系列復(fù)雜、繁瑣的程序，只有一系列程序得到了審批之后才能執(zhí)行。如果沒有經(jīng)過這一系列的程序、出現(xiàn)拖欠相關(guān)工作人員的工資、沒有經(jīng)過允許就使用職工的公積金、沒有按照規(guī)定繳納職工的相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)等，這些都是要承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

4.5 職工持股

最近幾年，一些職工開始對(duì)國(guó)企改制進(jìn)行投資，加快了企業(yè)股份制改革的步伐、健全了國(guó)企改制的一系列程序，對(duì)國(guó)企改制有一定的改善作用。但是職工持股一旦出現(xiàn)不規(guī)范的行為，就會(huì)給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨大的損失，資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)外流現(xiàn)象。

5 國(guó)企改制背景下的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施

5.1 嚴(yán)格審查國(guó)企改制的相關(guān)方案

國(guó)企改制需要進(jìn)行一系列的考察、設(shè)計(jì)，最后制定出一套科學(xué)、合理的方案，該方案是整個(gè)國(guó)企改制的核心內(nèi)容，不能出現(xiàn)任何差錯(cuò)，要嚴(yán)格審查國(guó)企改制的相關(guān)方案。國(guó)企改制的方案包括企業(yè)改制的各個(gè)環(huán)節(jié)以及所有的基本內(nèi)容，它包括企業(yè)改制的主要原因以及國(guó)企改制的重要性；包括企業(yè)的資產(chǎn)、股份、財(cái)產(chǎn)的處理、相關(guān)工作人員的職位分配等；還包括改制各個(gè)階段的時(shí)間分布等。因此，要嚴(yán)格審查國(guó)企改制的相關(guān)方案、確保方案的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、規(guī)范性。

5.2 把資產(chǎn)核資工作貫徹落實(shí)到位

資產(chǎn)核資是國(guó)企改制的必要環(huán)節(jié)，是全面清查資產(chǎn)、核查賬目的重要環(huán)節(jié)，對(duì)國(guó)企改制起著關(guān)鍵性作用。對(duì)于一些擔(dān)保、抵押的資產(chǎn)要做好相關(guān)調(diào)整工作，不能出現(xiàn)違法行為。資產(chǎn)核資完成以后要把結(jié)果上交給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門經(jīng)過嚴(yán)格的審查以后，給予批準(zhǔn)才可以生效。資產(chǎn)核資工作也是加強(qiáng)國(guó)企改制工作的管理力度，是國(guó)企改制成功的有力保障。

5.3 聘請(qǐng)專業(yè)的法律指導(dǎo)員

國(guó)企改制面對(duì)的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)就是法律風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)就可能會(huì)出現(xiàn)犯罪行為，承擔(dān)起法律責(zé)任，所以在國(guó)企改制的整個(gè)過程以及各個(gè)環(huán)節(jié)要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，一般的工作人員是不可能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成整個(gè)審查工作，所以需要聘請(qǐng)專業(yè)的法律指導(dǎo)員、律師和信譽(yù)比較好的工作人員對(duì)國(guó)企改制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致化審核，確保整個(gè)企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)，為企業(yè)改制的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.4 合理的安置職工

國(guó)企改制之前應(yīng)當(dāng)把職工安排妥善，進(jìn)行國(guó)有身份買斷。在改制之前還應(yīng)該和投資方簽訂關(guān)于職工安置的合同，確保職工人員的合法權(quán)益。還要制定一套合理、科學(xué)的職工安置方案，該方案還要經(jīng)過一系列復(fù)雜、難度系數(shù)較大的審查過程，與此同時(shí)還要向職工人員公開相關(guān)內(nèi)容，合理的采納職工的建議。對(duì)于以前承諾要繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的事項(xiàng)，不能出現(xiàn)侵犯職工合法權(quán)益的違法行為。

5.5 規(guī)范職工持股的行為

在國(guó)企改制的過程中，一些工作人員可以獲得企業(yè)的股份。根據(jù)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的相關(guān)規(guī)定，只要通過面試、競(jìng)爭(zhēng)獲得的相關(guān)工作或者對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著杰出貢獻(xiàn)的工作人員都可以通過企業(yè)改制來(lái)獲取企業(yè)股份。如果企業(yè)的相關(guān)職工出現(xiàn)以下幾種情況就不可以獲得持股行為：①導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況下降的職工、隱藏資金的職工；②提供虛假資料、影響資產(chǎn)評(píng)估價(jià)的職工；③違反相關(guān)法律法規(guī)的職工。另外還要規(guī)范職工持股的范圍，不能擁有本企業(yè)以外的其他子公司。

6 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)企改制背景下的法律風(fēng)險(xiǎn)有不同的類型，這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)刻刻會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，因此要對(duì)國(guó)企改制所存在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，然后制定一些有效的防范措施，及時(shí)有效避免一些法律風(fēng)險(xiǎn)。

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收稿日期：2018-8-6

作者簡(jiǎn)介：袁繼軍（1971-），男，經(jīng)濟(jì)師，本科，主要從事企業(yè)管理工作。