摘 要：隨著國家經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及科學(xué)的巨大進(jìn)步，科技已經(jīng)融入到我們生活的方方面面。供電公司將計(jì)算機(jī)引入電費(fèi)管理系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)電子化對(duì)賬，以自動(dòng)化的形式對(duì)賬目進(jìn)行共享與對(duì)賬，從而有效地繞開了傳統(tǒng)手工對(duì)賬的弊端，大大提升了工作效率，減小了對(duì)賬錯(cuò)誤率，實(shí)現(xiàn)了對(duì)電費(fèi)資金信息全方位的管理。本文詳細(xì)介紹了銀企電子對(duì)賬的研究背景以及該模式在電費(fèi)賬務(wù)管理中的缺陷與不足，并針對(duì)其不足提出了改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：電費(fèi)管理；手工對(duì)賬；銀企電子對(duì)賬

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-7344（2018）24-0292-02

引 言

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時(shí)，電力部門的銷售量與營業(yè)額也是連年攀升，而這給電費(fèi)對(duì)賬工作造成了極大的壓力，傳統(tǒng)的手工對(duì)賬已無法滿足電力行業(yè)發(fā)展的新需求。電子對(duì)賬是銀企完善賬目管理的新方法，能夠很好地管理銀行財(cái)政項(xiàng)目、處理賬目漏洞以及有效降低風(fēng)險(xiǎn)等。但任何系統(tǒng)都存在缺陷，銀企電子化對(duì)賬也存在著一些弊端與不足，研究如何充分發(fā)揮出電子自動(dòng)化對(duì)賬的優(yōu)越性和實(shí)用性，是目前各大銀企研究的主要方向。本文探討和研究了銀企電子對(duì)賬在電費(fèi)賬務(wù)管理中的應(yīng)用，并對(duì)于其合理性、可行性及效率性進(jìn)行了分析。

1 銀企電子對(duì)賬模式的研究背景

1.1 銀企手工對(duì)賬的概念及現(xiàn)狀

銀企手工對(duì)賬是通過人工核對(duì)電費(fèi)賬務(wù)管理人員記錄的企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿和銀行存款實(shí)有數(shù)額是否一致的經(jīng)濟(jì)管理工作。在電力企業(yè)中，電費(fèi)賬務(wù)管理人員需要對(duì)借方和貸方的出入記錄進(jìn)行逐筆核對(duì)，核對(duì)大致是依據(jù)憑證種類、摘要內(nèi)容、編號(hào)、記賬方向以及金額等。經(jīng)核對(duì)相符后，電費(fèi)賬務(wù)管理人員需要在相關(guān)數(shù)據(jù)旁邊做好標(biāo)記，若雙方賬單中沒有正確的記錄符號(hào)，應(yīng)及時(shí)落實(shí)原因并處理。若發(fā)現(xiàn)有“未達(dá)賬項(xiàng)”，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來進(jìn)行調(diào)節(jié)，再者如果查出有漏賬、錯(cuò)賬，應(yīng)予以及時(shí)更正，以此來確保電費(fèi)賬目信息的準(zhǔn)確性。但由于目前的對(duì)賬周期過長，使得很多數(shù)據(jù)不能及時(shí)地得到處理，所以改進(jìn)電子對(duì)賬方式已是刻不容緩。

1.2 銀企手工對(duì)賬的弊端

1.2.1 信息提供不及時(shí)

銀企對(duì)賬不僅是電費(fèi)賬務(wù)管理工作的最終環(huán)節(jié)，同時(shí)也是銀行部門和電力企業(yè)部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)的重要手段。由于目前供電公司每月需要核算的銀企賬目數(shù)據(jù)高達(dá)數(shù)千筆，往往需要相當(dāng)長的時(shí)間才能完成核對(duì)，這就將導(dǎo)致信息提供不及時(shí)，從而嚴(yán)重削弱銀企對(duì)賬的監(jiān)督作用。

1.2.2 準(zhǔn)確性差

賬目核對(duì)需要工作人員以非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來對(duì)待，在核對(duì)賬目的過程中不能出現(xiàn)絲毫差錯(cuò)。為了有效避免錯(cuò)誤的發(fā)生，電費(fèi)賬務(wù)管理人員在吸收借鑒前人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從自身工作經(jīng)歷中總結(jié)出了一套特有的方法。但在賬目核對(duì)的多個(gè)工作環(huán)節(jié)中，錯(cuò)誤都是難以完全避免的。為了最大程度地確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，電費(fèi)賬務(wù)人員需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多次核對(duì)匯總，而這將給核對(duì)工作帶來一定的困難，既費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，并且無法百分百保證準(zhǔn)確度。

1.2.3 工作強(qiáng)度大

為了在規(guī)定的電費(fèi)賬務(wù)管理工作周期內(nèi)快速而準(zhǔn)確地定位銀企未達(dá)賬項(xiàng)，進(jìn)而達(dá)到有效監(jiān)管銀企電費(fèi)資金的目標(biāo)，在其他條件保持不變的情況下，只能通過不斷加大工作人員勞動(dòng)強(qiáng)度的方式來實(shí)現(xiàn)，這是銀企手工對(duì)賬的必然結(jié)果。

2 銀企電子自動(dòng)化對(duì)賬

鑒于銀企手工對(duì)賬的諸多弊端，我們?cè)趯?shí)際工作中逐步確立了銀企對(duì)賬的新模式，即銀企電子對(duì)賬。

2.1 銀企電子對(duì)賬的可行性分析

從企業(yè)的角度分析，各電力公司與銀行合作多年，在銀電數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換方面已經(jīng)積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，且目前使用的電力營銷技術(shù)支持系統(tǒng)也可為銀電數(shù)據(jù)的交互提供有力的技術(shù)平臺(tái)。從銀行的角度分析，銀企對(duì)賬系統(tǒng)發(fā)展至今，已經(jīng)形成一個(gè)較為成熟完善的新系統(tǒng)，這個(gè)新系統(tǒng)能夠很好地將客戶的相關(guān)交易信息，如交易對(duì)象、資金運(yùn)用、結(jié)算信息等通過銀行對(duì)賬平臺(tái)進(jìn)行反映，從而使賬務(wù)信息更加清晰明了，企業(yè)也可通過該對(duì)賬平臺(tái)享受到更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

2.2 銀企電子對(duì)賬數(shù)據(jù)處理流程

（1）電子對(duì)賬系統(tǒng)操作人員在使用電子對(duì)賬前，快速地將最后一張余額調(diào)節(jié)表上出現(xiàn)的所有未達(dá)賬項(xiàng)準(zhǔn)確錄入計(jì)算機(jī)，并將之保存在銀行和電力公司的對(duì)賬單文件中，如此即完成初步的數(shù)據(jù)錄入工作；

（2）以審核無誤的憑證為依據(jù)，對(duì)企業(yè)對(duì)賬單文件進(jìn)行及時(shí)的更新；

（3）將電力企業(yè)對(duì)賬單文件和銀行對(duì)賬單文件中的銀行業(yè)務(wù)按照自動(dòng)對(duì)賬規(guī)則進(jìn)行賬目核對(duì)，同時(shí)刪除已達(dá)賬項(xiàng)，然后將其存儲(chǔ)在已核銷文件夾中；

（4）操作人員在完成電子自動(dòng)化對(duì)賬后，對(duì)不符合自動(dòng)對(duì)賬規(guī)則卻未被勾銷的已達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行手工勾對(duì)，以確定所有未達(dá)賬項(xiàng)均做好記錄；

（5）輸出并保存新的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.3 銀企電子對(duì)賬的優(yōu)勢(shì)分析

（1）處理流程清晰便捷。在銀企電子對(duì)賬的整個(gè)處理過程中，沒有出現(xiàn)過多的程序加工，數(shù)據(jù)庫文件也設(shè)計(jì)得十分合理，內(nèi)容清晰明了。

（2）處理速度很快。銀行記賬單文件和企業(yè)記賬單文件的對(duì)賬都是由系統(tǒng)自動(dòng)完成的，并且在自動(dòng)對(duì)賬過程中還能分別生成單位對(duì)賬文件和已核銷記錄文件，同傳統(tǒng)手工對(duì)賬相比，對(duì)賬速度已大大加快。

3 銀企電子對(duì)賬在電費(fèi)賬務(wù)管理中的缺陷和不足

3.1 沒有統(tǒng)一銀企電子對(duì)賬系統(tǒng)種類

目前，各大銀企使用的電子對(duì)賬系統(tǒng)種類不一，而這就導(dǎo)致了在核對(duì)賬單時(shí)，需要花費(fèi)大量時(shí)間來重新對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分類，甚至有可能會(huì)遺漏掉部分未達(dá)賬項(xiàng)。重新整理賬目表格數(shù)據(jù)又給賬務(wù)管理人員帶來了工作負(fù)擔(dān)，這就使得電子自動(dòng)化對(duì)賬系統(tǒng)的優(yōu)越性不能很好地體現(xiàn)出來，不便于銀行和電力企業(yè)的營運(yùn)。為了讓民眾享受到優(yōu)質(zhì)快捷的繳費(fèi)服務(wù)，電力企業(yè)通常跟各大銀行都有業(yè)務(wù)往來，然而因各大銀行采用不同種類的電子對(duì)賬系統(tǒng)，導(dǎo)致銀行與電力企業(yè)之間的對(duì)賬也會(huì)存在著一定的差異，從而使得電費(fèi)賬務(wù)管理人員在核對(duì)電費(fèi)賬單時(shí)出錯(cuò)率更高，嚴(yán)重影響到工作質(zhì)量。

3.2 銀企電子對(duì)賬系統(tǒng)存在缺陷

任何系統(tǒng)都會(huì)有其不完善的地方，使用電子自動(dòng)化對(duì)賬系統(tǒng)時(shí)，不可避免地會(huì)出現(xiàn)因系統(tǒng)漏洞而引起的失誤，這將給賬務(wù)人員的工作帶來不便。①所有錄入的數(shù)據(jù)都儲(chǔ)存在電腦磁盤中，如果在沒有備份的情況下遭到了不法分子入侵甚至是竄改數(shù)據(jù)，將給銀企帶來極大的損失。②目前各銀行和電力公司使用的電子對(duì)賬系統(tǒng)普遍缺乏追蹤能力，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，系統(tǒng)不能自動(dòng)給與工作人員提示；當(dāng)銀企雙方核對(duì)電費(fèi)賬目發(fā)現(xiàn)有所出入時(shí)，系統(tǒng)也不能自動(dòng)地檢查出產(chǎn)生差異的原因，這將給對(duì)賬人員帶來工作壓力。③電子對(duì)賬的信息傳送完全依賴于網(wǎng)絡(luò)，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)繁忙或出現(xiàn)故障時(shí)，信息不能得到及時(shí)的傳送，這會(huì)給電費(fèi)賬目的核對(duì)帶來麻煩。

4 銀企電子對(duì)賬在電費(fèi)賬務(wù)管理工作中的改進(jìn)措施

4.1 統(tǒng)一銀企對(duì)賬系統(tǒng)

統(tǒng)一各銀行和電力企業(yè)的電子對(duì)賬系統(tǒng)，會(huì)使電費(fèi)賬目的核對(duì)變得更簡單方便。①某些被遺漏的款項(xiàng)和未達(dá)賬項(xiàng)能夠快速地被檢查出來，并得到對(duì)賬人員及時(shí)的處理，從而減小了損失。②統(tǒng)一對(duì)賬系統(tǒng)后會(huì)大大減少銀行和電力公司花費(fèi)在核對(duì)賬目上的時(shí)間，這將給各銀企的營運(yùn)帶來不小的利益?？傊?，在統(tǒng)一各銀企對(duì)賬系統(tǒng)后能更充分地體現(xiàn)出電子自動(dòng)化對(duì)賬的實(shí)用性和優(yōu)越性，既便民又便己。

4.2 完善和改進(jìn)電子自動(dòng)化對(duì)賬系統(tǒng)的漏洞

電子自動(dòng)化對(duì)賬系統(tǒng)的最大優(yōu)勢(shì)在于其高效性，但光有速度并不能完美體現(xiàn)該系統(tǒng)的價(jià)值，應(yīng)是速度與質(zhì)量并行。為了提升該系統(tǒng)對(duì)賬的質(zhì)量，需要不斷完善其存在的漏洞和不足，從根本上提升電子自動(dòng)化系統(tǒng)的實(shí)用價(jià)值，從而達(dá)到既能提高工作效率又能保證高質(zhì)量的雙重目的。

4.3 實(shí)行職業(yè)化管理和職業(yè)化操作

電子自動(dòng)化對(duì)賬并不代表不需要人力勞動(dòng)，它雖然是計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)各賬單進(jìn)行核對(duì)整理，但賬目信息的錄入仍需要人工操作。只有當(dāng)賬務(wù)管理人員準(zhǔn)確地將各電費(fèi)賬目信息錄入，電子自動(dòng)化對(duì)賬系統(tǒng)才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為了減少各種人工失誤，各銀行和電力企業(yè)應(yīng)選用具有專業(yè)操作電子對(duì)賬系統(tǒng)技術(shù)的工作人員，以求減少因工作人員錄入錯(cuò)誤而引起的麻煩，從而使得對(duì)賬工作順利完成。

5 結(jié) 語

銀企電子對(duì)賬模式的建立標(biāo)志著銀企自動(dòng)化對(duì)賬的目標(biāo)已達(dá)成。銀企電費(fèi)賬目管理采用電子自動(dòng)化管理系統(tǒng)，不僅能大大減輕電力公司各賬務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)，同時(shí)也能有效縮短賬目管理的核對(duì)時(shí)間，提升工作效率。此外，采用銀企電子自動(dòng)化對(duì)賬的模式也提升了電費(fèi)資金監(jiān)管自動(dòng)化水平，傳統(tǒng)手工對(duì)賬的缺陷基本上都能得到彌補(bǔ)。隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，電子自動(dòng)化對(duì)賬越來越受到客戶的信賴，可以預(yù)見，在電子自動(dòng)化對(duì)賬的新時(shí)代，銀企電子自動(dòng)化對(duì)賬的新模式必將給各電力企業(yè)帶來更大的的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

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收稿日期：2018-7-10

作者簡介：肖 敏（1982-），女，本科，主要從事電力營銷方面工作。