鄒俊

摘要：企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)管理的基本目標(biāo)是實現(xiàn)財富最大化。這一目標(biāo)的實現(xiàn)必然伴隨著不確定性，即風(fēng)險。從某種意義上說，企業(yè)管理就是風(fēng)險管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險 成因 控制

企業(yè)風(fēng)險又稱經(jīng)營風(fēng)險，國資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）對企業(yè)風(fēng)險的定義是：“未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響?！?/p>

一、企業(yè)風(fēng)險種類。按其內(nèi)容不同可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險、營運風(fēng)險等

（一）按風(fēng)險損害的對象分類

財產(chǎn)風(fēng)險：是導(dǎo)致財產(chǎn)發(fā)生毀損、滅失和貶值的風(fēng)險。如房屋有遭受火災(zāi)、地震的風(fēng)險，機動車有發(fā)生車禍的風(fēng)險，財產(chǎn)價值因經(jīng)濟因素有貶值的風(fēng)險。

人身風(fēng)險：是指因生、老、病、死、殘等原因而導(dǎo)致經(jīng)濟損失的風(fēng)險。例如，因為年老而喪失勞動能力或由于疾病、傷殘、死亡、失業(yè)等導(dǎo)致個人、家庭經(jīng)濟收入減少，造成經(jīng)濟困難。生、老、病、死雖然是人生的必然現(xiàn)象，但在何時發(fā)生并不確定，一旦發(fā)生，將給其本人或家屬在精神和經(jīng)濟生活上造成困難。

責(zé)任風(fēng)險：是指因侵權(quán)或違約，依法對他人遭受的人身傷亡或財產(chǎn)損失應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任的風(fēng)險。例如，汽車撞傷了行人，如果屬于駕駛員的過失，那么按照法律責(zé)任規(guī)定，就須對受害人或家屬給付賠償金。又如，根據(jù)合同、法律規(guī)定，雇主對其雇員在從事工作范圍內(nèi)的活動中，造成身體傷害所承擔(dān)的經(jīng)濟給付責(zé)任。

信用風(fēng)險：是指在經(jīng)濟交往中，權(quán)利人與義務(wù)人之間，由于一方違約或犯罪而造成對方經(jīng)濟損失的風(fēng)險。

（二）按風(fēng)險的性質(zhì)分類

純粹風(fēng)險：是指只有損失可能而無獲利機會的風(fēng)險，即造成損害可能性的風(fēng)險。其所致結(jié)果有兩種，即損失和無損失。例如交通事故只有可能給人民的生命財產(chǎn)帶來危害，而決不會有利益可得。在現(xiàn)實生活中，純粹風(fēng)險是普遍存在的，如水災(zāi)、火災(zāi)、疾病、意外事故等都可能導(dǎo)致巨大損害。但是，這種災(zāi)害事故何時發(fā)生，損害后果多大，往往無法事先確定，于是，它就成為保險的主要對象。人們通常所稱的“危險”，也就是指這種純粹風(fēng)險。

投機風(fēng)險：是指既可能造成損害，也可能產(chǎn)生收益的風(fēng)險，其所致結(jié)果有3種：損失、無損失和盈利。例如，有價證券，證券價格的下跌可使投資者蒙受損失，證券價格不變無損失，但是證券價格的上漲卻可使投資者獲得利益。還如賭博、市場風(fēng)險等，這種風(fēng)險都帶有一定的誘惑性，可以促使某些人為了獲利而甘冒這種損失的風(fēng)險。在保險業(yè)務(wù)中，投機風(fēng)險一般是不能列入可保風(fēng)險之列的。

收益風(fēng)險：是指只會產(chǎn)生收益而不會導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險，例如接受教育可使人終身受益，但教育對受教育的得益程度是無法進(jìn)行精確計算的，而且，這也與不同的個人因素、客觀條件和機遇有密切關(guān)系。對不同的個人來說，雖然付出的代價是相同的，但其收益可能是大相徑庭的，這也可以說是一種風(fēng)險，有人稱之為收益風(fēng)險，這種風(fēng)險當(dāng)然也不能成為保險的對象。

（三）按損失的原因分類

自然風(fēng)險：是指由于自然現(xiàn)象或物理現(xiàn)象所導(dǎo)致的風(fēng)險。如洪水、地震、風(fēng)暴、火災(zāi)、泥石流等所致的人身傷亡或財產(chǎn)損失的風(fēng)險。

社會風(fēng)險：是由于個人行為反?；虿豢深A(yù)測的團(tuán)體的過失、疏忽、僥幸、惡意等不當(dāng)行為所致的損害風(fēng)險。如盜竊、搶劫、罷工、暴動等。

經(jīng)濟風(fēng)險：是指在產(chǎn)銷過程中，由于有關(guān)因素變動或估計錯誤而導(dǎo)致的產(chǎn)量減少或價格漲跌的風(fēng)險等。如市場預(yù)期失誤、經(jīng)營管理不善、消費需求變化、通貨膨脹、匯率變動等所致經(jīng)濟損失的風(fēng)險等。

技術(shù)風(fēng)險：是指伴隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展、生產(chǎn)方式的改變而發(fā)生的風(fēng)險。如核輻射、 空氣污染、噪聲等風(fēng)險。

政治風(fēng)險：是指由于政治原因，如政局的變化、政權(quán)的更替、政府法令和決定的頒布實施，以及種族和宗教沖突、叛亂、戰(zhàn)爭等引起社會動蕩而造成損害的風(fēng)險。

法律風(fēng)險：是指由于頒布新的法律和對原有法律進(jìn)行修改等原因而導(dǎo)致經(jīng)濟損失的風(fēng)險。

（四）按風(fēng)險涉及的范圍分類

特定風(fēng)險：是指與特定的人有因果關(guān)系的風(fēng)險。即由特定的人所引起，而且損失僅涉及個人的風(fēng)險。例如，盜竊、火災(zāi)等都屬于特定風(fēng)險。

基本風(fēng)險：是指其損害波及社會的風(fēng)險?；撅L(fēng)險的起因及影響都不與特定的人有關(guān)，至少是個人所不能阻止的風(fēng)險。例如，與社會或政治有關(guān)的風(fēng)險，與自然災(zāi)害有關(guān)的風(fēng)險，都屬于基本風(fēng)險。

特定風(fēng)險和基本風(fēng)險的界限，對某些風(fēng)險來說，會因時代背景和人們觀念的改變而有所不同。如失業(yè)，過去被認(rèn)為是特定風(fēng)險，而現(xiàn)在認(rèn)為是基本風(fēng)險。

二、企業(yè)風(fēng)險的成因

任何一個企業(yè)，在從事經(jīng)營活動時都將涉及三項基本的要素，即企業(yè)所處的外部經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)自身的內(nèi)部條件以及企業(yè)根據(jù)內(nèi)、外部情況組織配置資源的能力。正是這三項要素所存在的不確定性便直接導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險的三大成因。

（一）外部環(huán)境

外部壞境是指企業(yè)的生存環(huán)境。任何企業(yè)都存在于一定的經(jīng)營環(huán)境之中。經(jīng)營環(huán)境對企業(yè)越有利，提供的機會越多，企業(yè)營運就越順利，成功的可能性就赿大。尤其是在當(dāng)今時代，市場需求日趨多樣，競爭程度愈加激烈，經(jīng)營環(huán)境呈現(xiàn)出明顯的優(yōu)式。

（二）內(nèi)部條件

內(nèi)部條件是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時所占有的有形及無形資源要素的總和。它是企業(yè)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)和必要前提，主要包括資金、技術(shù)、人才、設(shè)備、原料、信息以及管理策略、企業(yè)文化等軟件和硬件等必要要素。企業(yè)的內(nèi)部條件決定著企業(yè)的規(guī)模、實力。企業(yè)的內(nèi)部條件越完善，就意味著企業(yè)自身的優(yōu)勢越大，抵抗風(fēng)險的能力也越強；反之亦然。隨著知識經(jīng)濟的來臨，企業(yè)間的競爭日益表現(xiàn)為智力的競爭，企業(yè)所擁有的技術(shù)、創(chuàng)新能力、信息及傳輸網(wǎng)絡(luò)等軟件要素日益成為競爭的焦點，因此，軟件要素的素質(zhì)、水平已逐漸成為決定企業(yè)競爭狀況的關(guān)鍵。

（三）資源配置

資源配置水平是一個企業(yè)整體實力的綜合反映，企業(yè)的資源配置取決于企業(yè)所處的內(nèi)、外部條件以及資源配置策略。一般地講，企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境越有利，機會越多，資源配置就相對越容易；企業(yè)內(nèi)部條件越好，實力越強，則企業(yè)進(jìn)行資源配置時也將更為有利。較強的資源配置能力通常表現(xiàn)為：敏銳的市場洞察能力和捕捉商機的能力、快速的組織調(diào)配資源能力、富有創(chuàng)造性的資源策劃能力以及良好。

現(xiàn)實生活中，不少企業(yè)正是由于具有快速準(zhǔn)備和組織調(diào)配資源滿足市場需求的能力、掌握了有效的資源配置策略，才得以在千變?nèi)f化的市場經(jīng)濟環(huán)境中立住腳，并取得良好經(jīng)營業(yè)績的。同時，高水平的資源配置能力還可能幫助企業(yè)彌補自身的一些不利因素，將外部環(huán)境中的不利因素轉(zhuǎn)化為有利機會，使企業(yè)獲得高額報酬。

三、企業(yè)風(fēng)險控制主要措施

（一）應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強教育，提高素質(zhì)

應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，加強對職工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊精神，增強企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險。

（二）加強對物資采購招標(biāo)與簽約監(jiān)督

1.檢查物資采購招標(biāo)，查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。采購經(jīng)辦部門和人員是否對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商。是否每年對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評定。2、加強簽約監(jiān)督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內(nèi)容違法、當(dāng)事人主體不合格或超越經(jīng)營范圍而無效；通過資信調(diào)查，切實掌握對方的履約能力；對那些不講效益、舍近求遠(yuǎn)、進(jìn)入情貨等非正常情況嚴(yán)格審定；審查合同條款是否齊全、當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。

（三）加強對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督

全過程的是指從計劃、審批、詢價、招標(biāo)、簽約、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點是對計劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗收和結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計、財務(wù)審計、制度考核三管齊下。科學(xué)規(guī)范的采購機制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。

（作者單位：新疆中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司）