文/曹雯婕，湖北交投智能檢測(cè)股份有限公司

隨著相繼頒布內(nèi)部控制法律法規(guī)，國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)也重視起來(lái)，但是我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)部控制工作剛起步，缺乏管理經(jīng)驗(yàn)與管理理念，無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)治理的各項(xiàng)需求。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度陳舊，致使固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制缺乏秩序，部分固定資產(chǎn)長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)或是利用率偏低，給企業(yè)造成不利影響，占據(jù)大量企業(yè)現(xiàn)金，嚴(yán)重時(shí)直接影響到企業(yè)發(fā)展與運(yùn)營(yíng)。

1 企業(yè)目前內(nèi)控工作面臨的問(wèn)題

1.1 工作人員的內(nèi)控意識(shí)較低

站在企業(yè)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中，主要以管理工作為主，對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行教育指導(dǎo)，但在部分企業(yè)之中，該種指導(dǎo)思想嚴(yán)重缺乏，導(dǎo)致員工并沒(méi)有對(duì)內(nèi)控意識(shí)做出正確理解，在思想上也沒(méi)有對(duì)內(nèi)控意識(shí)提出足夠重視，促使日常工作中的錯(cuò)誤率越來(lái)越高。由于企業(yè)內(nèi)控工作遲遲得不到規(guī)范性管理，工作人員的工作積極性也無(wú)法被充分調(diào)動(dòng)出來(lái)，從而降低了企業(yè)整體的生產(chǎn)效率，員工之間也無(wú)法實(shí)現(xiàn)緊密配合，更不能實(shí)現(xiàn)主體工作的環(huán)環(huán)相扣。另外，受工作氣氛的影響，很多工作人員的工作態(tài)度存在問(wèn)題，不良風(fēng)氣充斥著每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，這對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展極為不利。因此，企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)該重視員工內(nèi)控意識(shí)的進(jìn)一步提升。

1.2 企業(yè)缺乏網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)

21世紀(jì)屬于信息化時(shí)代，由于網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展和普及，信息也得到了豐富。但在很多企業(yè)之中，部分工作的開(kāi)展依然沒(méi)有與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相結(jié)合，導(dǎo)致管理工作的開(kāi)展不具備較強(qiáng)的集中度。另外，企業(yè)無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)對(duì)大量的信息進(jìn)行處理和分析，更無(wú)法將信息之間的聯(lián)系性突顯出來(lái)，內(nèi)外信息的協(xié)調(diào)性也不足，從而使企業(yè)無(wú)法對(duì)信息進(jìn)行成分利用。整體來(lái)看，內(nèi)控體系中的問(wèn)題主要來(lái)源是信息，如果企業(yè)無(wú)法對(duì)信息進(jìn)行有效分析，很多業(yè)務(wù)的開(kāi)展均會(huì)受到影響，長(zhǎng)此以往，將形成一些難以改變的不良工作習(xí)慣，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。

1.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有待加強(qiáng)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷推進(jìn)，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益惡劣，這對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理與經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提出了更高層次的要求，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)巨大，風(fēng)險(xiǎn)管理也就成為企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容之一。但部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還比較落后，沒(méi)有根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)，這是企業(yè)目前急需解決的問(wèn)題。

2 提升企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點(diǎn)

2.1 全面推行精細(xì)化管理，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)

現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)管理持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)是貫徹落實(shí)良好的業(yè)務(wù)發(fā)展原則，具有以下四個(gè)具體要求：一是要把企業(yè)財(cái)務(wù)管理做得更好，保證工作的準(zhǔn)確性；二是加強(qiáng)日常監(jiān)管，確保財(cái)務(wù)管理過(guò)程中涉及信息的準(zhǔn)確性；三是企業(yè)要注重細(xì)化財(cái)務(wù)管理，切實(shí)監(jiān)督員工避免管理疏漏；最后，制定嚴(yán)明的紀(jì)律和規(guī)章制度，恪守企業(yè)制度，避免主觀性。另外，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的另一個(gè)重要舉措是提高員工的職業(yè)素質(zhì)。在這方面，企業(yè)需要實(shí)施職業(yè)培訓(xùn)。招聘時(shí)注意明確的應(yīng)聘標(biāo)準(zhǔn)，寧缺毋濫。

2.2 優(yōu)化制度體系

企業(yè)內(nèi)部控制和精細(xì)化管理的推進(jìn)，基本工作是制定，實(shí)施和完善內(nèi)部控制制度，精細(xì)化管理需要依靠制度，使內(nèi)部控制制度更加完善，企業(yè)的控制和管理，易于執(zhí)行，確實(shí)需要一個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)理評(píng)估數(shù)據(jù)使決策更合理，保證了企業(yè)的高效運(yùn)作，提高了競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)需要參照其內(nèi)部的精細(xì)管理和控制情況，結(jié)合規(guī)范制度的發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化和完善其生產(chǎn)STR管理和科學(xué)管理模式，規(guī)范和可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)；同時(shí)，為調(diào)動(dòng)各部門(mén)全面參與內(nèi)部業(yè)務(wù)，加大標(biāo)準(zhǔn)化管理體系建設(shè)和優(yōu)化工作的力度;另外，系統(tǒng)廠商保證對(duì)系統(tǒng)企業(yè)有一定的實(shí)用性。內(nèi)部控制能夠管理整個(gè)企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，使精細(xì)化管理能夠在企業(yè)整體發(fā)展阻力的各個(gè)方面發(fā)揮作用。

2.3 設(shè)置專(zhuān)門(mén)、獨(dú)立的內(nèi)控部門(mén)

部分企業(yè)雖然已經(jīng)建立較為完善的內(nèi)控制度體系，但實(shí)際落實(shí)過(guò)程中依舊缺乏獨(dú)立完善的內(nèi)部控制部門(mén)，各資產(chǎn)實(shí)施是由三部分共同構(gòu)成，包括使用部門(mén)、資產(chǎn)歸口管理部及財(cái)務(wù)部門(mén)。企業(yè)部門(mén)數(shù)量多，部門(mén)之間關(guān)系復(fù)雜，員工人數(shù)眾多，因此實(shí)施制度過(guò)程中，如果企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督控制機(jī)構(gòu)，很容易出現(xiàn)制定流于形式的情況。企業(yè)內(nèi)部控制部門(mén)需要設(shè)置獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，監(jiān)督制度實(shí)施與落實(shí)效果，對(duì)與實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)糾正，避免缺陷出現(xiàn)。

2.4 企業(yè)內(nèi)部未形成良好內(nèi)控文化

通過(guò)在公司內(nèi)進(jìn)行企業(yè)文化的傳播，對(duì)公司的思想政治工作的手段和方式不斷進(jìn)行完善，豐富和改進(jìn)，使思想政治工作的實(shí)效性、針對(duì)性和時(shí)代感不斷增強(qiáng)，確保能說(shuō)服和感召所有的員工，從而確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與思想政治兩者間能夠有機(jī)結(jié)合。但一方面企業(yè)員工文化素養(yǎng)存在差異，理解與落實(shí)企業(yè)文化過(guò)程中并不能形成共同的價(jià)值觀與行為準(zhǔn)則。另一方面，受到傳統(tǒng)國(guó)有體制的影響，人才選拔過(guò)程中存在著不同程度的裙帶關(guān)系，絕大部分人都是通過(guò)社會(huì)招聘進(jìn)入的，但有極個(gè)別的員工通過(guò)其他途徑進(jìn)入企業(yè)走上崗位，同時(shí)存在的同工不同酬的情況造成員工心理不平衡，直接弱化企業(yè)組織，造成機(jī)構(gòu)臃腫等問(wèn)題。在這樣的問(wèn)題下，企業(yè)內(nèi)部不能形成濃厚的內(nèi)控文化，會(huì)使內(nèi)部控制制度無(wú)法進(jìn)行具體的落實(shí)。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)控質(zhì)量的提升是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提條件。因此，企業(yè)管理人員需要對(duì)內(nèi)控工作提高重視程度，對(duì)相關(guān)工作開(kāi)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，并制定出針對(duì)性較強(qiáng)的管理策略，為內(nèi)控質(zhì)量的提升注入新的動(dòng)力。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還需要對(duì)新的管理理念進(jìn)行引進(jìn)，促使各級(jí)管理人員對(duì)內(nèi)控質(zhì)量產(chǎn)生出不同的認(rèn)識(shí)，并將其不同功效發(fā)揮出來(lái)。