文/張燕

優(yōu)化稅收環(huán)境 助力企業(yè)發(fā)展

文/張燕

中國銀行武漢自貿(mào)區(qū)分行

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級過程中，很多企業(yè)的發(fā)展會有一些新突破，也會面臨一些新挑戰(zhàn)，為了企業(yè)能夠突破發(fā)展瓶頸，進(jìn)一步激發(fā)市場活力，稅收的相關(guān)政策、程序以及流程都應(yīng)該做出相應(yīng)的優(yōu)化，以更好的稅收環(huán)境服務(wù)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)換擋提速。

稅收環(huán)境；企業(yè)發(fā)展

隨著“雙創(chuàng)”活動在全國范圍內(nèi)的廣泛開展，新注冊企業(yè)數(shù)量激增，市場主體的積極性很高，但是在發(fā)展的過程中也會遇到很多問題，比如稅收負(fù)擔(dān)太重難以盈利，辦理一個涉稅事項要跑很多個部門，準(zhǔn)備一堆資料等等。這些都將不利于企業(yè)的成長壯大，阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，稅務(wù)部門需要從以下一些方面加以改進(jìn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動打造良好的稅收環(huán)境。

1 政策上減輕企業(yè)稅負(fù)

“營改增”的全面推開，使得原本按營業(yè)收入全額繳納營業(yè)稅的企業(yè)改為繳納增值稅，進(jìn)項可以納入抵扣范圍，更有力地促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)分工的優(yōu)化，拉長了產(chǎn)業(yè)鏈，推動制造業(yè)升級和服務(wù)業(yè)發(fā)展；從2018年5月1日起，增值稅稅率從17%和11%分別降為16%和10%，進(jìn)一步降低了企業(yè)稅負(fù)。自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，這讓更多的企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。高科技企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)費用范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，企業(yè)所得稅還可以按照優(yōu)惠稅率納稅。

這一系列的稅收政策都直接降低了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)，增強了企業(yè)盈利能力和效益，旨在鼓勵企業(yè)加大對固定資產(chǎn)、研究開發(fā)和高新技術(shù)的投入，扶持小型微利企業(yè)的初創(chuàng)發(fā)展。這些都將廣泛地壯大企業(yè)科研團(tuán)隊，支持科研成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用，引導(dǎo)企業(yè)大力創(chuàng)新，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

新時代，各類經(jīng)濟(jì)形式不斷涌現(xiàn)，我們要從政策層面對稅收抵扣項目、稅率、稅收優(yōu)惠等方面進(jìn)一步調(diào)整，以更大程度地減輕企業(yè)稅負(fù)，持續(xù)擴(kuò)大減稅效應(yīng)，釋放出更大規(guī)模的減稅降費紅利，增強市場活力，激活社會創(chuàng)造力，以促進(jìn)各類經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)更有質(zhì)量的發(fā)展。

2 程序上減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

按照“放管服”的要求，進(jìn)一步減少稅收行政審理和前置性審核事項；簡化納稅人設(shè)立、遷移及注銷手續(xù)，改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案；改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報送稅務(wù)機(jī)關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳?；通過推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單，打造上下貫通、有機(jī)銜接、透明高效、運轉(zhuǎn)順暢的稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)力與責(zé)任清單運行體系，減少企業(yè)的行政審批事項，將更多的報批改為報備，降低企業(yè)的行政成本。

近兩年，部分地區(qū)的稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，開發(fā)了代征代繳系統(tǒng)，使得納稅人能夠通過系統(tǒng)線上完成發(fā)票代開、稅款代征和集中代繳等；有些地方推出了電子發(fā)票服務(wù)，只需要掃碼就可以生成電子發(fā)票，自行打印，這些舉措都切實解決了企業(yè)的涉稅程序難題。

權(quán)力清單不斷精簡，責(zé)任清單逐步精細(xì)，讓企業(yè)需要履行的程序越來越少，可以享受的權(quán)益越來越多，把更多的人力、物力投入到生產(chǎn)發(fā)展中去，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增添更多動力。

3 流程上簡化企業(yè)手續(xù)

近年來，稅務(wù)主管部門逐步打破屬地限制，先是對稅務(wù)登記、發(fā)票辦理等7大類中53個納稅人辦理的最為頻繁的涉稅事項實行“同城通辦”；2016年，又選取4大類下21個涉稅事項實行“省內(nèi)通辦”；下一步，即將對4類15個事項推動實行“全國通辦”，這將為跨地區(qū)的納稅人提供極大的便利。既要部門系統(tǒng)內(nèi)部協(xié)作，也要部門間聯(lián)動合作，隨著信息化建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，稅務(wù)部門通過加強與其他部門的信息互通，聯(lián)合為納稅人辦理事項，也簡化了納稅人的辦事流程。比如，稅務(wù)部門加強與房產(chǎn)部門的合作，實現(xiàn)房屋網(wǎng)簽信息聯(lián)網(wǎng)共享，減少納稅人報稅環(huán)節(jié)；下一步，稅務(wù)總局將在簡化辦稅流程上繼續(xù)發(fā)力，比如，取消外出經(jīng)營稅收管理證明，推行網(wǎng)上報驗；簡化納稅人在跨市、縣變更的登記流程，方便市場主體跨地區(qū)自由遷移。

2015年開始，國家稅務(wù)總局實施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的行動計劃，目前全國稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)100%開通了網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，實現(xiàn)了信息采集、申報繳稅及發(fā)票業(yè)務(wù)等90%以上的涉稅事項網(wǎng)上辦理。以前納稅人需要在辦稅服務(wù)大廳排隊、填表、繳稅，現(xiàn)在只需要通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳就可以直接在網(wǎng)上完成申報和納稅，真正做到了“讓信息多跑路，讓納稅人少跑路”，極大地優(yōu)化了辦稅流程。

大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計算等一系列新的技術(shù)的出現(xiàn)，從技術(shù)上為稅收工作提供了良好的基礎(chǔ)，我們應(yīng)該更充分地應(yīng)用技術(shù)手段來改進(jìn)工作的方式方法，提高信息化水平，減少人力資本的消耗，用更便捷的方式服務(wù)納稅人。

4 內(nèi)容上減少企業(yè)報送

2015年5月起，上海先行試點出口退(免)稅無紙化辦公，稅務(wù)部門和海關(guān)對接，順利實現(xiàn)了稅務(wù)與海關(guān)的電子結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，終結(jié)了辦理出口退稅的“紙質(zhì)時代”。近些年來，稅務(wù)部門持續(xù)精簡納稅人的涉稅資料報送，先后分兩批取消了26種涉稅文書及報表。在減少資料的報送數(shù)量的同時，也進(jìn)一步減少了報送頻率，對符合規(guī)定的增值稅納稅人由年申報增值稅次數(shù)12次簡并為只需4次。稅務(wù)部門后續(xù)還將實行涉稅資料清單管理制度，清單之外的原則上不會再要求納稅人報送，與此同時還要大力清理納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的資料，預(yù)計2018年底前再縮減四分之一以上。這些舉措都將極大地簡化納稅人的報稅資料，為納稅人的涉稅事項處理提供方便。

辦公電子化，涉稅資料精簡化，這些措施減少了稅務(wù)工作者的工作量，也極大地簡化了納稅人辦理涉稅事項手續(xù)，同時也是一種更加環(huán)保的服務(wù)方式，有利于企業(yè)集中精力搞生產(chǎn)，尋找發(fā)展新動能。

[1]《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營改增試點分析工作優(yōu)化納稅服務(wù)的通知 》 稅總發(fā)（2016）95號.

[2]《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》財稅[2018]32號.

[3]《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》財稅[2018]33號.