王軍

11月1日，習近平總書記主持召開民營企業(yè)座談會并發(fā)表重要講話。這對民營經(jīng)濟，對社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展，都具有里程碑式的重大指導(dǎo)意義。習近平總書記在講話中對發(fā)揮稅收作用支持民營經(jīng)濟發(fā)展作出重要指示，提出明確要求。稅務(wù)部門要切實貫徹落實習近平總書記重要講話精神，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務(wù)，助力民營企業(yè)走向更加廣闊的舞臺。

盡快研究更大規(guī)模減稅政策建議，“減”出發(fā)展之力

民營企業(yè)是國家稅收的重要來源。發(fā)揮減稅政策作用支持民營和所有企業(yè)發(fā)展，是稅務(wù)部門義不容辭的重要職責。企業(yè)發(fā)展好，才能有稅收的可持續(xù)增長。

今年以來，稅務(wù)部門組織稅收收入和實施稅收優(yōu)惠政策的數(shù)據(jù)，可以較為直觀地反映出減稅政策支持企業(yè)包括民營企業(yè)發(fā)展的情況。前10個月，稅收收入124046億元（已扣減出口退稅），增幅為1 0 . 7 %，但 5月 1日實施增值稅降率等系列減稅舉措前后，情況大不一樣。前4個月稅收收入增幅為16.8%，后6個月稅收收入增幅回落到6.4%。今年后兩個月，隨著個人所得稅減稅和提高出口退稅率效應(yīng)進一步顯現(xiàn)，全年減稅規(guī)模將大于計劃規(guī)模，全年稅務(wù)部門組織的稅收收入增幅將繼續(xù)回落，預(yù)計與現(xiàn)價GDP增幅大體相當。

具體看，以上減稅特別是民營企業(yè)減稅情況，主要呈現(xiàn)“三個受益”的特點。一是小微企業(yè)受益。小微企業(yè)基本上都是民營企業(yè)。前三季度，支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策共減稅1437億元，同比增長41.3%。二是大型民營企業(yè)受益。今年前三季度，在稅務(wù)總局重點服務(wù)的2050戶企業(yè)集團（指年納稅額 1億元以上的大型企業(yè)集團，簡稱“兩千戶集團”）中，7 3 2戶大型民營實體企業(yè)集團合計減稅714億元，同比增長19.3%。三是創(chuàng)新型企業(yè)受益。前三季度，支持科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策共減稅4016億元，同比增長22.6%。

下一步，稅務(wù)部門將從兩方面著力，做好相關(guān)工作。一方面，進一步落實好已有的稅收優(yōu)惠政策。具體做到四點：一是堅決落實，不打折扣，努力使納稅人應(yīng)享盡享。二是加強宣傳，強化輔導(dǎo)，努力使納稅人應(yīng)知盡知。三是優(yōu)化服務(wù)，簡化程序，提高享受優(yōu)惠便利度，努力使納稅人應(yīng)享快享。四是跟蹤問效，加強調(diào)研，積極研究提出政策執(zhí)行中的完善建議，努力做到應(yīng)改盡改。另一方面，與財政部等有關(guān)部門一起，盡快研究提出新的減稅政策建議。具體也要做到四點：一是體現(xiàn)更大規(guī)模、實質(zhì)性、普惠性減稅降負的要求。特別是抓緊研究提出推進增值稅等實質(zhì)性減稅的建議，抓緊研究提出對小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議，抓緊研究提出統(tǒng)籌解決稅制改革和推進中發(fā)現(xiàn)問題的建議。二是深入實際開展調(diào)研論證，增強政策的科學性、系統(tǒng)性。三是研究提出簡明易行好操作的措施，便于企業(yè)享受。四是注意加強與其他方面政策的協(xié)調(diào)，發(fā)揮綜合效應(yīng)。

盡力提供更加優(yōu)質(zhì)高效辦稅服務(wù)，“簡”出發(fā)展之便

習近平總書記強調(diào)，要為民營企業(yè)打造公平競爭環(huán)境。李克強總理指出，要以簡政放權(quán)放出活力和動力。黨的十八大以來，稅務(wù)總局高度重視為包括民營企業(yè)在內(nèi)的納稅人服務(wù)工作，取得一些成效。納稅次數(shù)世界排名第15位，已在前列;納稅時間世界排名第53位，也已超過OECD國家平均水平。國稅地稅機構(gòu)合并，又從根本上解決了納稅人辦稅“兩頭跑”、稅務(wù)執(zhí)法“兩頭查”等問題。但服務(wù)無止境，工作中還有不少需要改進的事項，還有一些需要解決的問題。

下一步，稅務(wù)部門將針對民營企業(yè)和廣大納稅人在辦稅過程中的堵點痛點難點，對標世界銀行營商環(huán)境納稅具體指標逐項找差距，采取有針對性的改進舉措，使納稅服務(wù)水平再有一個大提升，使稅收營商環(huán)境再有新改善。一是開展新一輪大調(diào)研、大走訪活動。切實解決調(diào)研走訪中民營企業(yè)反映的涉稅問題。二是開展新一輪納稅服務(wù)優(yōu)化工作。今年年底前，再取消20項資料證明事項;將審核辦理出口退稅的平均時間由目前的13個工作日縮短至10個工作日;將辦稅時間在去年的基礎(chǔ)上再壓縮10%，等等。三是開展新一輪信息系統(tǒng)整合優(yōu)化。今年年底前，推出實施全國規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，使納稅人和繳費人辦稅繳費體驗更好、便利度更高。

7月25日，國家稅務(wù)總局杭州市富陽區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳的工作人員在為辦稅人辦理業(yè)務(wù)。

盡心幫助解決更多實際困難，“助”出發(fā)展之勢

習近平總書記指出，當前民營經(jīng)濟遇到的困難是發(fā)展中的困難、前進中的問題、成長中的煩惱，一定能在發(fā)展中得到解決。稅收是調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配的重要手段，要義不容辭地在幫助民營企業(yè)紓困解難中發(fā)揮積極作用。具體來說：

一是助力解決生產(chǎn)經(jīng)營困難。對生產(chǎn)經(jīng)營確有困難、納稅信用良好的民營企業(yè)，進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，并積極納入地方政府的統(tǒng)籌安排中，幫助其實現(xiàn)更好發(fā)展。比如，按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定，主動向政府建議及幫助企業(yè)申請緩繳稅款，緩解企業(yè)資金壓力。二是助力解決融資難融資貴問題。一方面，要進一步落實好金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入、中小企業(yè)信用擔保收入免征增值稅等系列稅收優(yōu)惠政策，支持金融機構(gòu)向小微企業(yè)貸款。另一方面，進一步開展好“銀稅互動”活動。按照國務(wù)院部署，稅務(wù)部門將與銀保監(jiān)會和金融機構(gòu)一起，推動“銀稅互動”由“線下”搬到“線上”，進一步解決小微企業(yè)貸款難題，降低融資成本。三是助力新產(chǎn)業(yè)、新模式、新業(yè)態(tài)發(fā)展。實行包容審慎監(jiān)管，大力培育新的經(jīng)濟增長點，支持民營企業(yè)做大做強。四是助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。要落實和完善企業(yè)境外所得稅收綜合抵免政策。適時更新完善《“走出去”企業(yè)稅收指引》，今年內(nèi)再更新和發(fā)布20份左右國別稅收投資指南，加大稅收協(xié)定落實和談簽力度，避免重復(fù)征稅，解決跨境稅收爭端。

習近平總書記在民營企業(yè)座談會上，還強調(diào)了稅收執(zhí)法和社保費問題。對此，稅務(wù)總局高度重視，研究了貫徹落實的措施和打算。

關(guān)于稅收執(zhí)法問題，要做到三點：一是對逃避稅行為，要以最嚴格的標準防范查處。不斷健全以稅收風險為導(dǎo)向，以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制，為守法納稅企業(yè)包括民營企業(yè)營造公平競爭的市場環(huán)境。同時，對惡意偷逃稅特別是沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”，堅決依法打擊。二是對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，要少打擾再少打擾乃至不打擾，特別是要堅決避免因為不當征稅導(dǎo)致正常運行的企業(yè)停擺。要堅持無風險不檢查。除了舉報等案件外，都要運用稅收大數(shù)據(jù)開展案頭評估分析，發(fā)現(xiàn)稅收風險后，才能采取稅務(wù)檢查措施，不得隨意進行稅務(wù)檢查。要堅持無審批不進戶。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序，不得隨意進戶。要堅持無違法不停票。依法依規(guī)做好增值稅異?？鄱悜{證的認定和處理，除存在故意虛開和接受虛開等嚴重違法行為的企業(yè)外，不得隨意停供發(fā)票。三是對企業(yè)的合法權(quán)益要切實維護。決不允許出現(xiàn)簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等現(xiàn)象;決不允許出現(xiàn)收“過頭稅”等問題;決不允許出現(xiàn)吃拿卡要等行為。要加大稅收法律救濟力度，健全稅收執(zhí)法爭議快速處置機制，切實維護民營企業(yè)正當利益和合法權(quán)益。

關(guān)于社保費問題。前段時間，社會輿論擔憂稅務(wù)部門征收社保費后，企業(yè)負擔可能增加。對這個問題要做到四點：一是稅務(wù)總局將積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費率等建議，確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質(zhì)性下降;二是確保繳費方式穩(wěn)定，各級稅務(wù)局將積極配合有關(guān)部門合理編制社保費收入預(yù)算，嚴格按人大通過的預(yù)算負責征收，體現(xiàn)減費要求;三是各級稅務(wù)機關(guān)均不得自行組織開展以前年度集中清欠;四是一經(jīng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定的，輕則批評糾正，重則查處問責。

（作者系國家稅務(wù)總局黨委書記、局長）