鄭 文，胡元林

（1.云南中醫(yī)學(xué)院馬克思主義學(xué)院，昆明 650500；2.昆明理工大學(xué)管理與經(jīng)濟學(xué)院，昆明 650093）

引言

當前企業(yè)社會責任問題受到國內(nèi)外學(xué)術(shù)界高度關(guān)注。在批判股東利益最大化模式基礎(chǔ)上，國外對企業(yè)社會責任的研究逐步演進為利益相關(guān)者框架。近幾年來國內(nèi)學(xué)術(shù)界對企業(yè)社會責任的研究數(shù)量急劇增加，取得了一定成績。多數(shù)研究從不同的視角對西方企業(yè)社會責任理論進行了梳理和綜述?？傮w來看，我國企業(yè)社會責任相關(guān)研究尚處于起步階段，在理論基礎(chǔ)、研究方法和研究深度上與國際先進水平相比還存在較大的差距。本文從企業(yè)公民視角出發(fā)，結(jié)合我國具體國情，重新審視和界定企業(yè)社會責任，回答企業(yè)社會責任是什么（What），如何確保企業(yè)履行社會責任（How）問題。本研究有利于明確企業(yè)在我國現(xiàn)階段社會發(fā)展中的角色和地位，對構(gòu)建和諧社會、保護生態(tài)環(huán)境、促進中國可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

一、企業(yè)公民思想的興起

企業(yè)公民的概念早已在國外企業(yè)實踐中得到廣泛運用，如1979年的強生公司、1982年的麥道公司均使用該概念用于表達公司的信條和理念。20世紀90年代，美國政府先后設(shè)立了“企業(yè)公民總統(tǒng)獎”以及“公司杰出獎”，以推動美國公司實踐企業(yè)公民行為，最終激發(fā)了學(xué)者們的研究熱情，對其進行了系統(tǒng)化的研究。盡管企業(yè)公民研究得到了極大推進，但其內(nèi)涵在學(xué)術(shù)界尚未達成共識。按照Matten等（2003）的總結(jié)，迄今為止先后出現(xiàn)過三類觀點，即企業(yè)公民局部觀、企業(yè)公民等同觀以及企業(yè)公民延伸觀[1]。

2004年世界經(jīng)濟論壇對企業(yè)公民的內(nèi)涵做了進一步探討，認為企業(yè)公民應(yīng)該包括四個方面：一是好的公司治理和道德價值，主要包括遵守法律、現(xiàn)存規(guī)則以及國際標準等，防范腐敗賄賂，包括道德行為準則問題以及商業(yè)原則問題。二是對人的責任，主要包括員工安全計劃、就業(yè)機會均等、反對歧視、薪酬公平等。三是對環(huán)境的責任，主要包括維護環(huán)境質(zhì)量、使用清潔能源、共同應(yīng)對氣候變化和保護生物多樣性等。四是對社會發(fā)展的廣義貢獻，主要指對社會和經(jīng)濟福利的貢獻，這些貢獻在某些行業(yè)可能成為企業(yè)核心戰(zhàn)略的一部分，成為企業(yè)社會投資、慈善或者社區(qū)服務(wù)行動的一部分。

縱觀上述企業(yè)公民的概念，盡管概念描述各不相同、表達方式各異，但均存在著以下特點：一是隨著社會的發(fā)展，人們對企業(yè)的期望日益提高，企業(yè)發(fā)展目標也日益多元化，企業(yè)社會責任由最初的經(jīng)濟責任為基礎(chǔ)，逐步增加了法律責任、道德責任、慈善責任等方面的內(nèi)容。二是均立足于企業(yè)社會責任的具體對象來界定企業(yè)社會責任，如股東、員工、顧客、債權(quán)人、貿(mào)易伙伴、社區(qū)以及生態(tài)環(huán)境等，并在不同的發(fā)展階段對相關(guān)利益者的重視程度不一樣，由最初的重視股東利益向重視全體相關(guān)利益者發(fā)展。三是日益重視企業(yè)的社會屬性，突出企業(yè)道德責任和慈善責任。強調(diào)企業(yè)不僅要追求自身經(jīng)濟利益，而且還要兼顧利益相關(guān)者利益和保護環(huán)境等責任。

二、基于企業(yè)公民視角的企業(yè)社會責任內(nèi)涵

借用政治學(xué)中公民權(quán)理論，洛格斯登和伍德（2002）將公民權(quán)從個人公民擴展到企業(yè)公民。依據(jù)公司權(quán)的社會觀，企業(yè)不同于個人的功能實體，它有義務(wù)服務(wù)于社會利益[2]。所以，企業(yè)在社會中既有權(quán)利也有義務(wù)。公民權(quán)是“參與國家公共生活的權(quán)利，它更多的是與照顧社會利益的義務(wù)和責任相一致”[3]；而義務(wù)則是企業(yè)要承擔相應(yīng)的社會責任，包括經(jīng)濟責任、法律責任、道德責任以及慈善責任?！柏熑闻c權(quán)利形影相隨”，“責任越小，權(quán)利越小。”企業(yè)躲避責任的后果將是社會權(quán)利的逐步喪失，其他團體或組織就會取而代之；而且，企業(yè)在不同的發(fā)展階段，其社會責任的重點和對象也應(yīng)有所側(cè)重。首先應(yīng)履行法律責任和經(jīng)濟責任，以“經(jīng)濟人”身份追求股東財富最大化，滿足企業(yè)股東、管理者、員工的需要。其次要履行社會責任，以“社會人”身份將合規(guī)性融入到公司戰(zhàn)略和日常經(jīng)營管理中，滿足具體環(huán)境中其他利益相關(guān)者的需要，如當?shù)厣鐓^(qū)和居民的需要。最后要履行慈善責任，以“道德人”身份積極改善他人的生活，贏得他人的尊重，強調(diào)對社會整體負責。從分類看，企業(yè)社會責任體現(xiàn)出一定的層次性，如與企業(yè)經(jīng)濟責任、法律責任相比，道德責任和慈善責任則屬于高層次的社會責任，企業(yè)應(yīng)考慮自身實際，并結(jié)合社會經(jīng)濟發(fā)展水平承擔符合自身水平的社會責任。

從以上分析還可以得到以下幾點結(jié)論。

1.“企業(yè)公民”包含“企業(yè)”和“公民”雙重含義，意味著企業(yè)不僅僅是“經(jīng)濟人”，還是一個守法、有責任感和道德感的“社會人”和“道德人”。企業(yè)不僅需要提供滿足社會需求的產(chǎn)品和服務(wù)以保證企業(yè)的生存和發(fā)展，而且還應(yīng)該遵守基本的道德準則，接受社會倫理的約束，在保護和增加整個社會福利方面承擔其應(yīng)有的責任。

2.企業(yè)社會責任是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，具有客觀性和演進性，它與社會經(jīng)濟發(fā)展階段、企業(yè)性質(zhì)及其發(fā)展階段緊密相關(guān)。經(jīng)濟發(fā)展水平越高，企業(yè)發(fā)展程度越高，企業(yè)的社會責任就越大，就越應(yīng)滿足社會整體需要。企業(yè)要根據(jù)自身的狀況履行相應(yīng)的社會責任。

3.企業(yè)作為“企業(yè)公民”，應(yīng)主動地承擔社會責任，將社會責任整合到企業(yè)的核心戰(zhàn)略和實踐中。這是我國企業(yè)參與國際競爭的必然選擇，也是我國企業(yè)參與和諧社會建設(shè)的必由之路。

三、我國企業(yè)社會責任現(xiàn)狀分析

2003年以前，企業(yè)社會責任在我國并沒有受到政府和企業(yè)的特別關(guān)注。但近年來，由于“經(jīng)濟優(yōu)先”戰(zhàn)略實施過程中產(chǎn)生了一系列的負面影響，包括生態(tài)環(huán)境惡化、收入差距擴大、員工利益和消費者利益損害、國家利益漠視、公益意識淡薄等事件[3]，激發(fā)了人們對企業(yè)社會責任的重視。從社會調(diào)查和文獻資料看[4]，我國企業(yè)社會責任存在著以下特點：

（一）重視經(jīng)濟責任

改革開放以來，我國長期實施“經(jīng)濟為中心”的發(fā)展戰(zhàn)略，并將對經(jīng)濟效益納入到各級政府的政績考核內(nèi)，強調(diào)經(jīng)濟效益而忽略社會效益和生態(tài)效益?？茖W(xué)發(fā)展觀的提出，使過去重視GDP的經(jīng)濟增長路線不再受到政府的支持。但由于經(jīng)濟發(fā)展的慣性以及觀點的固化，經(jīng)濟優(yōu)先的思想仍有很大的市場，仍有大量企業(yè)認為獲取利潤是企業(yè)唯一的使命。

（二）側(cè)重慈善活動

盡管越來越多的企業(yè)已經(jīng)投入到社會責任活動之中，但相當多的企業(yè)將社會責任等同為公益活動。在企業(yè)社會責任報告中，往往羅列出歷次捐款、資助等慈善活動，且救災(zāi)、扶貧、教育是企業(yè)開展慈善活動的主要領(lǐng)域；而對法律意義上的社會責任不夠重視，基礎(chǔ)性的社會責任管理水平仍在底線徘徊，勞動爭議、造假售假、環(huán)境污染等事件時有發(fā)生。

（三）宣傳為主，未能與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合

多數(shù)企業(yè)將社會責任理解為自我宣傳和做廣告，并充分利用慈善捐助之際宣傳自己的企業(yè)以及產(chǎn)品，體現(xiàn)出一定的功利性，未能認識到社會責任可觀的經(jīng)濟效益并將社會責任納入到公司的發(fā)展戰(zhàn)略之中。很少有企業(yè)從戰(zhàn)略角度對企業(yè)社會責任進行思考，而真正建立社會責任戰(zhàn)略的企業(yè)則更少。

（四）利益相關(guān)者壓力小，缺乏相應(yīng)的環(huán)境支持

在發(fā)達國家，公民社會已經(jīng)形成，消費者運動、勞工運動以及環(huán)境保護運動相互作用，推動著企業(yè)社會責任運動的發(fā)展，企業(yè)實施社會責任既是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展需要也是響應(yīng)利益相關(guān)者壓力的要求。而在我國，盡管社會責任問題已經(jīng)引起了社會各界的廣泛關(guān)注，但利益相關(guān)者對企業(yè)施加的壓力很小，社會發(fā)揮的作用非常有限。企業(yè)實施社會責任基本上是政府主導(dǎo)，且以立法和執(zhí)法為主，缺乏全民參與的環(huán)境氛圍。

四、企業(yè)社會責任實現(xiàn)機制研究

（一）培養(yǎng)企業(yè)公民意識

改革開放后，我國企業(yè)一改過去全面承擔社會責任的做法，注重追求經(jīng)濟利益而忽視對社會責任的承擔，落后于社會對企業(yè)的期望，因此應(yīng)積極培養(yǎng)企業(yè)公民意識，使企業(yè)發(fā)展與社會責任得以很好地協(xié)調(diào)。

首先，培育企業(yè)經(jīng)營者的責任意識。從某種程度上看，企業(yè)發(fā)展理念就是經(jīng)營者個人理念的外在延伸。加快經(jīng)營者的社會責任理念建設(shè)，是推進企業(yè)公民理念廣泛傳播的最有力保障[5]。強化企業(yè)經(jīng)營者是企業(yè)社會責任第一責任人意識，督促經(jīng)營者積極履行企業(yè)社會責任。經(jīng)營者應(yīng)重視企業(yè)社會責任的戰(zhàn)略作用，將企業(yè)經(jīng)營、社會責任履行和滿足利益相關(guān)者緊密結(jié)合起來，將社會責任的實現(xiàn)問題轉(zhuǎn)化為一個滿足利益相關(guān)者需求的競爭性戰(zhàn)略問題。

其次，建立優(yōu)秀的企業(yè)公民文化。建立“以人為本”的企業(yè)公民文化，把企業(yè)建成一種人人都具有社會責任感和使命感的命運共同體，通過企業(yè)公民文化的宣傳和傳播，使員工對企業(yè)價值觀達成共識，保持高度的一致性，最大限度地提高企業(yè)社會責任的決策能力和執(zhí)行能力，實現(xiàn)企業(yè)利益與社會利益的一致。通過經(jīng)營者改變企業(yè)發(fā)展思路、員工積極開展社會活動，使全員參與到社會責任的行動中。

最后，應(yīng)進一步完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)社會責任要落到實處，關(guān)鍵是從公司治理的角度來設(shè)計相關(guān)制度，在決策時綜合考慮利益相關(guān)者的利益，切實落實董事會的社會責任，強化企業(yè)社會責任的承擔與實現(xiàn)機制，加強企業(yè)社會責任審計。企業(yè)只有具備了這樣的公司治理結(jié)構(gòu)，才能形成實現(xiàn)社會責任分擔的微觀基礎(chǔ)。

（二）提高企業(yè)公民能力

企業(yè)社會責任的履行不僅僅取決于企業(yè)的公民意識，更受限于企業(yè)承擔相應(yīng)責任的能力。我國的經(jīng)濟發(fā)展正處于工業(yè)化快速發(fā)展時期，地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間“二元結(jié)構(gòu)”比較明顯。大多數(shù)企業(yè)比較弱小，市場競爭力不強，而真正做強做大的知名企業(yè)并不多，這在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)首先考慮生存而后才關(guān)注社會責任。因此，不能苛求所有的企業(yè)均承擔所有的社會責任，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平以及企業(yè)發(fā)展情況有主次地推行相應(yīng)的社會責任。同時，企業(yè)應(yīng)制定符合自身特點的企業(yè)社會責任實施機制，對企業(yè)社會責任理念、履行行為進行自我規(guī)范和自我約束。

（三）加強和完善企業(yè)公民環(huán)境建設(shè)，構(gòu)建有利于企業(yè)社會責任充分履行的外部環(huán)境

一是推進法制化的進程。目前我國企業(yè)社會責任制度、機制和體制建設(shè)尚不完善，還存在著市場競爭不公平現(xiàn)象，這進一步削弱了企業(yè)承擔社會責任的動機。只有創(chuàng)造公平的市場競爭環(huán)境，建立健全與社會責任相關(guān)的法律法規(guī)，嚴格執(zhí)法，才能引導(dǎo)企業(yè)以合作的態(tài)度切實履行社會責任，實現(xiàn)企業(yè)的價值取向與道德追求，充分發(fā)揮企業(yè)在承擔社會責任問題上的主動性和創(chuàng)造性，形成和諧健康的氛圍[5]。

二是應(yīng)充分發(fā)揮政府的引導(dǎo)服務(wù)職能。與西方完善的市場機制和強大的社會力量相比，我國市場機制尚不完善，社會力量相對弱小，利益相關(guān)者參與程度不高，企業(yè)承擔社會責任的內(nèi)生機制薄弱，這就需要政府從外部推動企業(yè)公民社會的形成。政府應(yīng)加快職能轉(zhuǎn)變，打造法制政府和誠信政府，推進依法行政，積極引導(dǎo)企業(yè)履行社會責任，鼓勵利益相關(guān)者參與社會責任，為社會提供良好的行政服務(wù)。

三是建立良好的宣傳機制，全面落實社會主義核心價值觀。在社會上廣泛宣傳企業(yè)公民理念，大力宣揚優(yōu)秀企業(yè)公民的典型事跡，形成良好的輿論導(dǎo)向。監(jiān)督、鼓勵企業(yè)承擔社會責任，給企業(yè)社會責任承擔創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，約束、監(jiān)督以至感化企業(yè)[6]。通過全體社會公民的參與、討論、磋商、談判、體諒、妥協(xié)，全面落實社會主義核心價值觀，營造一個公正的社會環(huán)境和競爭秩序，促使企業(yè)行為符合社會價值觀和社會利益的要求。

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[6]譚瑾，羅正英.高管變更、競爭戰(zhàn)略與企業(yè)社會責任——基于戰(zhàn)略耦合的視角[J].山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2017，（5）：82-93.