梁曉慧

（國網(wǎng)江西省電力有限公司永新縣供電分公司江西永新343400）

企業(yè)發(fā)展中離不開資金的支持，而財務(wù)管理部門在開展相關(guān)管理工作時，也需要將資金管理工作，作為重點內(nèi)容，對資金的合理利用與配置進(jìn)行有效劃分，使有限的資金能夠發(fā)揮出最大的效益，提升供電企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展水平。資金管理工作關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，要想實現(xiàn)對資金的有效利用，就必須實行相應(yīng)的資金預(yù)算和管理工作，這里從月度資金預(yù)算管理入手，對其成本控制以及降低風(fēng)險的方法進(jìn)行探討。

一、月度資金預(yù)算過程控制的要點內(nèi)容

（一）預(yù)算管理組織架構(gòu)設(shè)置

為了實現(xiàn)對供電企業(yè)月度資金預(yù)算管理過程的有效控制，我們首先需要根據(jù)各個部門的管理職責(zé)，設(shè)計預(yù)算管理組織的基本構(gòu)架，將各個管理任務(wù)進(jìn)行有效分配，促使各個部門相互配合，共同完成對企業(yè)資金的管理與利用，完善資金的利用和審批流程，實現(xiàn)對資金的有效控制。預(yù)算管理組織架構(gòu)如圖1所示：

圖1 預(yù)算管理組織架構(gòu)

（二）月度現(xiàn)金流預(yù)算管理流程

相關(guān)部門在開展業(yè)務(wù)活動時，需要資金支持的情況下，首先要編制資金申請表，通過業(yè)務(wù)主管人員審核之后，提交到財務(wù)部門進(jìn)行再次審核。由財務(wù)部門將資金申請計劃提交到上層管理部門，在提交資金申請計劃表的第二個月，便可以向上級財務(wù)部門申請款項。之后業(yè)務(wù)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人還需要將付款申請單提交到財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)付款申請的相應(yīng)金額進(jìn)行資金支付，最后在月末針對本次資金申請和支付的執(zhí)行情況予以分析和評估。

（三）資金預(yù)算控制的措施

供電企業(yè)的資金管理工作，涉及到企業(yè)經(jīng)營中的各項費用支出，與各個部門均存在一定的聯(lián)系?？梢哉f資金管理工作貫穿供電企業(yè)發(fā)展的全過程。要想實現(xiàn)對資金的有效管理與控制，就必須與各個部門之間建立有效的聯(lián)系。同時，根據(jù)各個部門的發(fā)展需求，制定好資金預(yù)算的管理工作，確保資金的利用率得到有效控制，將資金成本控制在有效范圍內(nèi)，充分提升供電企業(yè)的經(jīng)濟效益。另外，還可以利用績效考核制度，使資金管理的水平得到全面提升。

1.對資金的利用情況實行全程監(jiān)控

為了實現(xiàn)對企業(yè)資金的合理利用，除了要加強資金管理工作，還需要對預(yù)算管理加以重視，使兩個功能模塊緊密聯(lián)系到一起，共同實現(xiàn)對企業(yè)資金利用情況和支付情況的合理控制。在保證企業(yè)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)上，盡量降低資金成本，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.實行管理責(zé)任制，加強對資金管理內(nèi)容的有效落實

進(jìn)行資金管理時，還需要加強對各個部門責(zé)任的有效落實，使其在資金管理中，能夠充分發(fā)揮自身的作用，從而提升資金管理的效率。另外，還需要指派專門的人員針對資金預(yù)算編制、統(tǒng)計以及資金申請流程進(jìn)行有效規(guī)范，進(jìn)而提升資金的利用率，使財務(wù)預(yù)算工作與業(yè)務(wù)預(yù)算工作相融合。

3.完善考核制度，提升資金管控水平

對考核內(nèi)容進(jìn)行不斷完善，使其可以充分發(fā)揮自身的職能作用，激勵管理人員的管理責(zé)任。每個月針對各個部門的預(yù)算審批和資金利用情況進(jìn)行評估，并將最終的評估結(jié)果記入到績效考核中，使用管理工作的質(zhì)量與人員的薪資待遇掛鉤，從而激發(fā)相應(yīng)人員的工作熱情。

二、分析供電企業(yè)月度資金預(yù)算過程

2018年4月，某縣級供電公司的月度資金支付申請、執(zhí)行及評價過程具體情況如下：

（一）資金支付申請階段

財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)類別分別制定購電、物資、薪酬、大修、技改、基建等現(xiàn)金流量支出申請單等格式統(tǒng)一的申請表，內(nèi)容包括：項目名稱、支出性質(zhì)、服務(wù)供應(yīng)商、支付金額等詳細(xì)信息，由運維檢修部、物資部、基建部、營銷部、人資部等專業(yè)部門編制，層層把關(guān)，嚴(yán)格審核后作為最終資金申請依據(jù)。

（二）資金支付執(zhí)行階段

對支付項目的資金成本、工程以及財務(wù)報表等信息進(jìn)行精細(xì)化管理。在針對月度資金的預(yù)算申請計劃進(jìn)行全面審核之后，將業(yè)務(wù)部門提交的付款申請內(nèi)容與支出申請內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)核對，確保信息一致的情況下，方可進(jìn)行具體的現(xiàn)金支付操作。

（三）資金支付分析階段

財務(wù)部門在每月月末針對現(xiàn)金支付情況進(jìn)行匯總分析，結(jié)合有關(guān)部門的規(guī)定，對資金流量預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)核算。數(shù)據(jù)中顯示的預(yù)算執(zhí)行偏差率小于規(guī)定偏差標(biāo)準(zhǔn)便可認(rèn)為是合格的資金預(yù)算管理操作。在針對具體的分析結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)編制之后，可以將其直接計入企業(yè)的績效考核中，使其與員工的績效工資相掛鉤，這種管理模式，不僅可以激發(fā)員工的工作熱情，還可以使員工責(zé)任得到進(jìn)一步提升，從而促進(jìn)供電企業(yè)的資金預(yù)算管理水平和執(zhí)行能力。

三、資金預(yù)算管理實施效果

資金預(yù)算管理的有效開展，不僅能夠提升企業(yè)資金的利用率，還有助于資金的成本控制工作，使各個部門之間建立有效的聯(lián)系，實現(xiàn)對資金的合理分配與利用。之后利用資金的預(yù)算計劃，對于各個業(yè)務(wù)部門的資金利用情況進(jìn)行合理管控和監(jiān)督，從源頭上入手，提升資金的利用率，使供電企業(yè)中有限的資金能夠發(fā)揮出最大的效益，促進(jìn)供電企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展。另外，資金預(yù)算管理工作的有效開展，還可以實現(xiàn)對事前控制、事中監(jiān)督和事后評價的管理目標(biāo)，保證供電企業(yè)資金得到良性發(fā)展，使企業(yè)流動資金的價值得到有效展現(xiàn)。即將資金應(yīng)用到需要的業(yè)務(wù)部門中，實現(xiàn)對資金的合理應(yīng)用。