劉君陶

（國網(wǎng)山東省電力公司棗莊供電公司，山東 棗莊 277000）

引言

ERP概念起源于1993年Systems Applications and Products in Data Processing，它代表一種先進的管理模式[1]。2006年，我國電力公司就開始測試SAP系統(tǒng)，經(jīng)歷了十年的不斷深化，SAP系統(tǒng)仍處于一個初步試用階段。目前，國網(wǎng)公司將SAP系統(tǒng)應(yīng)用于人力資源模塊、工程管理模塊、資產(chǎn)管理模塊、總賬管理模塊、物資管理模塊五個模塊。

由于國網(wǎng)公司自身的特殊性，SAP系統(tǒng)在銷售與分銷模塊、管理會計模塊、工作流管理模塊、質(zhì)量管理模塊、生產(chǎn)計劃模塊、工程維修模塊、行業(yè)解決方案模塊還沒有應(yīng)用。總賬模塊中，財務(wù)控制模塊、金融投資模塊、報表合并模塊、基金管理模塊也沒有開發(fā)。即便在現(xiàn)有模塊使用中，仍存在許多不規(guī)范的地方。

2012年11月，薛秀娟結(jié)合電力企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)（EAM）的構(gòu)架進行了研究，提出利用 SAP開發(fā)平臺進行電力信息系統(tǒng)構(gòu)建的方法。對電力企業(yè)EAM信息系統(tǒng)的整體需求進行了分析，提出EAM系統(tǒng)的信息模型，數(shù)據(jù)庫構(gòu)建。2014年6月，俞帥進行了基于SAP的電力行業(yè)物資管理系統(tǒng)的研究，他認為國網(wǎng)公司在物資管理模塊供應(yīng)鏈方面仍存在不足，可以進一步實現(xiàn)生產(chǎn)與采購的鏈接。2014年12月，李曦基于SAP系統(tǒng)的電力企業(yè)物資管理流程再造研究與設(shè)計研究，闡述了利用SAP R/3系統(tǒng)來實現(xiàn)電力物資管理的規(guī)范化運作，并達到流程再造的預(yù)期目標。

本文對SAP系統(tǒng)中的工程核算進行了梳理，發(fā)現(xiàn)存在不規(guī)范的現(xiàn)象，針對操作不規(guī)范的業(yè)務(wù)，提出了自己的建議。

一、SAP在電力企業(yè)工程財務(wù)管理中的應(yīng)用

1.工程核算常用事務(wù)代碼。SAP事務(wù)代碼大約有10萬個，工程常用的事務(wù)代碼有30條。每一條事務(wù)代碼，可以激活一條SAP功能。國內(nèi)的軟件，每個菜單的最末節(jié)點代表一個可執(zhí)行的功能。SAP為每個這些菜單末級的節(jié)點都進行了編碼，通過直接敲擊編碼，并錄入對應(yīng)的字段信息，就可運行這個事務(wù)代碼，而不用再通過菜單查找后再激活功能，方便用戶操作。

2.項目核算和決算流程。電力企業(yè)在工程核算時，每一筆費用都是由前端部門發(fā)起，通過服務(wù)確認、物料成本過賬等方式，傳遞到財務(wù)部門。并且在傳遞過程中，每一筆支出，都掛接上WBS及會計科目。財務(wù)部門通過收集項目決算資料、調(diào)整資產(chǎn)價值、費用分攤、進行沖銷和調(diào)整，并最終實現(xiàn)工程項目的轉(zhuǎn)資。

通過以上信息管理，有效的提高了項目竣工決算的及時性，準確性，保證企業(yè)新增固定資產(chǎn)的賬、卡、實相符，規(guī)范項目竣工過程的操作流程，明確了相應(yīng)的職責分工。

二、SAP和用友在工程核算方面的差異及優(yōu)缺點

1.賬套和客戶端的差異。用友使用的是賬套，代表了一個單位，不能同時核算兩個單位，賬套之間是相互獨立，無法查詢的，并且不能在用友系統(tǒng)中查詢兩個年度及以上的賬務(wù)，年度之前也是獨立的，每個賬套需要做年結(jié)，才能自動過渡到下一年度。SAP的客戶端就是一個服務(wù)器，一個服務(wù)器內(nèi)有多個控制范圍，多個數(shù)據(jù)庫，可以實現(xiàn)多級查詢，只有有權(quán)限就可以查詢多個公司的業(yè)務(wù)。兩者都有年度結(jié)賬的概念，用友更注重會計年度，而SAP則弱化了會計年度，注重數(shù)據(jù)的連續(xù)性。

2.主數(shù)據(jù)維護的差異。用友可以業(yè)財分離，只需要財務(wù)使用用友系統(tǒng)就可以，庫存和應(yīng)收應(yīng)付可以沒有來源，側(cè)重于后端控制。即便NC系統(tǒng)中上了庫存系統(tǒng)，前端部門僅僅錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由財務(wù)部門根據(jù)單據(jù)生成一張憑證或多張憑證。甚至財務(wù)部門可以修改生成的會計科目。SAP系統(tǒng)屬于業(yè)財融合系統(tǒng)，業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)是聯(lián)動的，側(cè)重于前端控制。SAP系統(tǒng)需要前端部門輸入會計科目，一旦前端錯誤，后端業(yè)務(wù)全部錯誤。前端業(yè)務(wù)的規(guī)范性，決定了整個系統(tǒng)的能力[2]。

3.項目定義、采購訂單之間的差異。用友系統(tǒng)中工程核算不需掛接采購訂單，直接按照項目核算，能直接顯示項目的收入利潤率。SAP比較復(fù)雜，服務(wù)發(fā)票、物資發(fā)票、施工費發(fā)票等等必須要掛接采購訂單、項目定義，同一個單位同一個項目，采購訂單是唯一的，但是不能按照項目直接顯示收入利潤率，需要間接匹配。

4.報表的差異。用友系統(tǒng)可以查詢出余額表，工程成本明細賬，進而開發(fā)用友功能，實現(xiàn)自定義報表的創(chuàng)建。SAP沒有余額表，如果輸出報表，SAP需要篩選整年的數(shù)據(jù)，而且SAP報表不能根據(jù)篩選條件的不同，匯總出不同的動態(tài)報表。

從以上來看，SAP系統(tǒng)理念先進，產(chǎn)品成熟，可擴展性強。而用友系統(tǒng)使用靈活，用戶上手較快，易于實施。

三、SAP在工程核算方面的不足

1.費用支出和資金支出。為準確、實時統(tǒng)計工程項目費用支出和資金支出，滿足項目在線管理的需要，結(jié)合系統(tǒng)現(xiàn)有功能及目前應(yīng)用情況，SAP系統(tǒng)付款業(yè)務(wù)應(yīng)進行統(tǒng)一規(guī)范。對于項目類付款業(yè)務(wù)必須準確輸入相應(yīng)的“項目”和“采購訂單”，不能因簡化工作而輸入虛擬項目和虛擬采購訂單。如果一筆付款涉及多個項目或多個合同，必須將銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金科目拆分為多筆分錄輸入，保證付款和項目、采購訂單對應(yīng)。對于預(yù)付款項也應(yīng)輸入實際采購訂單。

2.工程轉(zhuǎn)資。對原有資產(chǎn)進行部分技改增資，財務(wù)人員在SAP系統(tǒng)創(chuàng)建新的固定資產(chǎn)卡片（該資產(chǎn)卡片不會聯(lián)動生成新的設(shè)備臺賬），斷開原有資產(chǎn)卡片與原設(shè)備臺賬的關(guān)聯(lián)關(guān)系，并將原設(shè)備臺賬對應(yīng)到財務(wù)人員新建的固定資產(chǎn)卡片上。待技改工程轉(zhuǎn)資時，先把技改完工的價值轉(zhuǎn)入新的固定資產(chǎn)卡片，再把原有資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)入新的固定資產(chǎn)卡片上，以確保新資產(chǎn)卡片的資本化日期是技改轉(zhuǎn)資日期，SAP系統(tǒng)將按新的資本化日期和年限計提折舊。

結(jié)語

SAP的實施是長期行為，對國網(wǎng)公司來說，進一步開發(fā)工程管理模塊，創(chuàng)建更多的事物代碼，規(guī)范費用支出、資金支出，預(yù)警虛擬項目及虛擬采購訂單，加強工程管理與資產(chǎn)管理的聯(lián)動，更容易維護整個系統(tǒng)，幫助電力企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)需求。