羅文菊

（中石化西南油氣分公司石油工程技術研究院，四川 德陽 618000）

一、財務共享服務模式

隨著社會的發(fā)展，財務共享服務在企業(yè)中占據(jù)著重要的地位，在企業(yè)中被稱為共享服務中心。通過財務共享服務模式來向其他子公司傳遞重要的信息，并提供相關的財務服務，同時按照財務的樣式制定相同的預算方式，收取具有準確性的服務費用，使子公司再也不用創(chuàng)建與財務服務中心相同的系統(tǒng)和部門。在實施財務共享模式下，企業(yè)通過相關的系統(tǒng)來增強對子公司財務的控制，并且實現(xiàn)了對整體工作人員實施的信息資源共享，從而將企業(yè)所受到的財務風險和運輸風險降到最低，確保企業(yè)的全面發(fā)展，能夠真正地實現(xiàn)企業(yè)管理的理念。財務共享服務模式在企業(yè)中的實施，可以通過相關的軟件將所有資金能夠集中支付，從而減少企業(yè)所承擔的手續(xù)費用；還可以提高信息處理技術的速度，使企業(yè)中的管理制度與處理的策略更加的科學化，企業(yè)的財務詳細信息更加的透明化，從而簡化了相關人員的工作量，讓管理人員更加準確、及時地掌握企業(yè)中的資金動態(tài)。

二、財務預算的概念

在企業(yè)財務運算管理中沒有一個籠統(tǒng)性的管理概念，國內(nèi)相關人員認為，企業(yè)中的財務預算管理屬于科學化預測，是企業(yè)充分考慮到自身所處的位置與自身的價值之后，擬定出的相關企業(yè)發(fā)展方向和企業(yè)的經(jīng)營策略，以及落實與公司發(fā)展相關的任務實施的具體方法。企業(yè)利用財務預算管理能夠更好地調(diào)節(jié)與控制財務所出現(xiàn)的問題，并能夠提高企業(yè)整體的管理水平，從而提升企業(yè)的經(jīng)營效益，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

三、財務預算管理在企業(yè)中的重要性

財務預算管理是指企業(yè)對內(nèi)部財務進行的預計與推算，能夠展現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營預算與業(yè)務預算的結(jié)果。在企業(yè)財務中創(chuàng)建財務共享模式下的全面預算管理是為了能夠更好地適應社會提出的相關挑戰(zhàn)，并滿足市場提出的需求。

1.在企業(yè)財務中實施財務預算管理模式可以推動企業(yè)的發(fā)展。隨著社會的不斷進步與發(fā)展，市場中的活動與涉及到的范圍和發(fā)展的速度都得到了有效提升，企業(yè)在實施與經(jīng)濟活動有關的項目時，會面臨各種各樣的挑戰(zhàn)。為了能夠與企業(yè)的經(jīng)營理念和發(fā)展方向相符合，相關的財務工作人員除了及時提供相關的信息資料以外，還要對相關的財務數(shù)據(jù)進行專業(yè)合理的預測和凸顯出企業(yè)在未來經(jīng)營的成果，將會計業(yè)務事后報告轉(zhuǎn)化成事前財務預測，從而使企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)變計劃。

2.在企業(yè)財務管理中實施全面預算管理可以掌控到企業(yè)經(jīng)營的過程和效果，對企業(yè)來講是一個有效的途徑。財務預算管理是由財務實施的決策與財務預測提供的信息為基礎進行的預算編制，它可以覆蓋到企業(yè)的回收資金、使用成本、整個項目所需要的費用、現(xiàn)金的流入與輸出等相關的財務活動，還可以覆蓋到企業(yè)的采購、生產(chǎn)、出售等相關的活動。財務預測是指通過預算編制來實現(xiàn)的，企業(yè)中的發(fā)展目標與相關的工作都應落實在財務預算方面。所以，財務預算在企業(yè)中可以分為財務預測和財務決策，是控制財務活動的支撐點。

四、財務預算管理模式存在的問題

1.企業(yè)中的財務預算理制度不到位。企業(yè)全面預算管理制度是對企業(yè)的投資、經(jīng)營等未來活動進行了預算并提前控制了企業(yè)財務的管理，并涉及到了企業(yè)財務預算工作的制定、實施、研究、考察與核對。在國內(nèi)很多企業(yè)對全面預算的認識理解不到位，沒有擁有完善的全面預算管理制度，并且缺少專業(yè)性的預算管理制度和管控制度，認為預算就是財務指標，與公司的戰(zhàn)略關系不大，使得全面預算管理與企業(yè)中的業(yè)務存有的信息相脫離，最后導致預算管理出現(xiàn)問題，影響企業(yè)資金的流動，使預算管理流于形式。

2.信息的有效性不高，質(zhì)量較差。在現(xiàn)代的很多企業(yè)中，各個層級的財務管理模式的水平存有異同，信息資料更新較慢，不能及時地運行企業(yè)中的資金、成本、價值、財務預算管理等相關信息，對重大的企業(yè)事項無法做出具有科學性的決策策略。企業(yè)中的相關工作人員對財務預算管理有不同的方法，這樣就影響到了財務預算信息的比較性。整合的財務預算報表由于內(nèi)部信息的復雜，財務會計人員在預算中問題考慮得不周到，最終導致預算數(shù)據(jù)的有效性不高，甚至會影響到企業(yè)財務數(shù)據(jù)的確定性。

3.信息的整合能力不強，沒有較高的財務防風險意識。雖然現(xiàn)在很多企業(yè)都采取了先進的財務處理相關軟件和策略，但很少使用預算管理系統(tǒng)，仍然僅限于Excel電子表格的應用，預算數(shù)據(jù)也是從下到上逐級匯總，沒有得到統(tǒng)一性的規(guī)劃，各個基層單位的發(fā)展狀況也存在明顯的差異性，實踐的方式也有諸多種，最終導致整個企業(yè)難以對所有財務數(shù)據(jù)實施有效的管理制度并做到實時監(jiān)控，嚴重影響到了企業(yè)財務數(shù)據(jù)的有效性。而有一些企業(yè)對財務預算風險的意識較為薄弱，預算編制不健全，預算目標不合理，執(zhí)行不力，考核不嚴，導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束、盲目經(jīng)營、資源浪費、發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

五、財務共享模式下全面財務預算管理的實踐探析

1.完善企業(yè)預算管理制度體系。預算管理是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的保障體系，企業(yè)應通過對上年財務資源和非財務資源的全面分析，結(jié)合經(jīng)營業(yè)績水平，根據(jù)自身的未來發(fā)展方向和經(jīng)營目標建立健全一套全面的預算管理制度，全程監(jiān)督和分析執(zhí)行過程、評價和反饋執(zhí)行結(jié)果，改善和調(diào)整經(jīng)營活動，進而推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。完善的預算管理制度體系還應涵蓋健全的組織體系，健全的預算組織體系可以加強相關領導層對預算資金的統(tǒng)一調(diào)動與管理，提高管理者對資金使用的監(jiān)控，優(yōu)化企業(yè)對預算資金的使用，盡量為企業(yè)減少使用的資金，避免資金的浪費，降低企業(yè)對外資金的依賴，減少融資的活動與使用的資金。與此同時，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，并提高企業(yè)資金的盈利。

2.提高企業(yè)財務預算管理模式的執(zhí)行能力。企業(yè)在實施財務預算管理制度時，要創(chuàng)建全員、全額、全程的管理觀念，創(chuàng)建完整的財務預算管理模式，并擬定相關的流程，根據(jù)各管理部門和工作的特殊性設置合理的預算審批權(quán)力，提高企業(yè)人員的執(zhí)行能力。在財務預算管理的流程中，通過彈性預算與滾動運算，使預算管理更具有效果。創(chuàng)建有效的財務預算管理制度，提高預算的事后考核制度，激發(fā)出工作人員對相關工作的責任心，使財務預算工作對企業(yè)的經(jīng)營管理有正確的引導方向與正確的指導作用?，F(xiàn)在很多企業(yè)上線運行了財務共享模式下的集中報銷系統(tǒng)平臺，其核心就是通過預算系統(tǒng)加強對費用的管控。財務預算管理制度通過與整合報銷系統(tǒng)的相接，實現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)的共享性，通過與集中報銷信息平臺的對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，由預算系統(tǒng)完成預算編制、下達，由集中報銷信息平臺完成預算控制。

3.創(chuàng)建財務共享模式與管理體系。財務管理軟件應該實現(xiàn)整個企業(yè)的財務信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)運行，信息資源共享，整體上降低運營成本?，F(xiàn)在很多企業(yè)的財務軟件包括ERP系統(tǒng)、集中報銷系統(tǒng)等，這些系統(tǒng)的實施，能夠為企業(yè)提供多級安全控制，增強各成員單位財務數(shù)據(jù)的安全可靠性。各成員單位通過管理模式優(yōu)化和業(yè)務流程重組，加強業(yè)務協(xié)作，實現(xiàn)企業(yè)對財務信息的集中管理，提升整個管道局資金管理的信息化水平。

六、針對財務共享模式下的全面預算管理提出的建議

1.根據(jù)財務風險創(chuàng)建相關的防御機制，高度關注企業(yè)的財務風險與實施的措施。相較于其他財務管理理念來講，財務共享管理模式存有巨大的財務風險。無論是什么樣的管理模式，都會讓企業(yè)的財務面臨信息失效等問題，而信息的失效性會給企業(yè)財務預算帶來不可估量的風險。其次，財務共享模式太過于依賴互聯(lián)網(wǎng)中的技術，如果網(wǎng)絡中出現(xiàn)問題，會為企業(yè)提供錯誤的信息資源，最終導致企業(yè)實施錯誤的決策或錯誤的財務預算。所以，在企業(yè)中創(chuàng)建財務共享模式下的全面預算管理時應設置有效的防風險措施或相關的報警機制，要嚴格地管控企業(yè)中的財務風險。

2.完善財務管理機構(gòu)，制定考評制度，提高考評指標。定位財務管理層的整體關系，有效地控制財務全面預算管理工作，并提出具有針對性、實效性、相關性的企業(yè)財務發(fā)展決策。在企業(yè)中實施的財務共享模式依賴科學研究、分析傳統(tǒng)數(shù)據(jù)模式、創(chuàng)建新型財務管理制度等不同環(huán)節(jié)的運行模式，然后再創(chuàng)建與企業(yè)財務發(fā)展相關的財務核算制度，使企業(yè)中的所有財務信息都總結(jié)到同一個數(shù)據(jù)庫中。而不同的企業(yè)也可以通過相同的平臺中獲取相同的財務信息資料，還可以根據(jù)企業(yè)管理模式進行財務管理和相關的商討與交流。

在企業(yè)中實施財務事前預算控制和財務共享模式，就要創(chuàng)建相關而具有科學性的財務組織考核制度，以此來確保相關人員能夠?qū)ぷ鲹碛胸熑涡呐c權(quán)力，并且要按照人員所負責的職業(yè)進行優(yōu)化。財務信息資源的共享，減少了相關人員的核算工作量。所以，相關人員的預算考評制度應根據(jù)現(xiàn)實情況進行改變，要有利于企業(yè)總體目標的實現(xiàn)，避免出現(xiàn)執(zhí)行單位只顧局部利益不顧全局利益甚至損害全局利益的行為出現(xiàn)。

七、結(jié)語

實施新型財務管理模式可以推動企業(yè)的發(fā)展，但也會帶來新的問題。企業(yè)管理層任重道遠，相關的工作人員只有不斷地進行創(chuàng)新，擁有專業(yè)性的工作態(tài)度，存有對工作的責任心，擁有寬廣的胸懷與遠大的抱負，同時在實施中也要采用一定的具有針對性的控制對策，才能有效地避免出現(xiàn)更嚴重的問題，才可以讓財務共享模式順利地實施與運行。