文/李雪 張玉 王曉萌 樊曉路 宋銳 馬海燕 楊惠旻，國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司蚌埠供電公司；國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司五河縣供電公司；國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司懷遠(yuǎn)縣供電公司

1 管理目標(biāo)描述

公司緊緊抓住“設(shè)定目標(biāo)、調(diào)配資源、管控過程、考核結(jié)果”的預(yù)算管理流程主線，“雙向融合，突破管理瓶頸”，“定點(diǎn)防控，防范管理風(fēng)險(xiǎn)”，有效提升預(yù)算經(jīng)營(yíng)和管理水平，最終實(shí)現(xiàn)以下管理提升目標(biāo)：

1.1 以“橫向、縱向”雙向融合為載體，理順財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的銜接關(guān)系，保證經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)順利完成。

1.2 以關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管控為重點(diǎn)，狠抓預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算規(guī)范化管理。

1.3 以嚴(yán)肅考評(píng)為手段，完善全面預(yù)算結(jié)果評(píng)價(jià)，提升預(yù)算精益化管理水平。

2 主要管理做法

2.1 雙向融合，全面突破管理瓶頸

一是縱向融合。依托市縣集約融合試點(diǎn)工作，實(shí)現(xiàn)市縣縱向傳導(dǎo)。各專業(yè)部門對(duì)縣公司預(yù)算數(shù)據(jù)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，對(duì)預(yù)測(cè)方向有誤或者偏差較大的縣公司予以重點(diǎn)提醒與督導(dǎo)，并及時(shí)報(bào)預(yù)算管理辦公室進(jìn)行備案，通過統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管控、統(tǒng)一考核，強(qiáng)化上下溝通協(xié)調(diào)，使預(yù)算管理有效延伸到縣公司。二是橫向協(xié)同。公司制定《國(guó)網(wǎng)蚌埠供電公司綜合計(jì)劃管理操作方案》，明確要求將發(fā)展投入、資產(chǎn)質(zhì)量、供電服務(wù)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等管理指標(biāo)和專項(xiàng)計(jì)劃，同時(shí)要求各部門嚴(yán)格遵循預(yù)算管理辦法職責(zé)要求。

2.2 定點(diǎn)防控，審時(shí)防范管理風(fēng)險(xiǎn)

一是嚴(yán)把謀劃與儲(chǔ)備入口。公司通過量化投資、電量、成本、效益等要素的內(nèi)在關(guān)系，測(cè)算與目標(biāo)財(cái)務(wù)狀況相匹配的財(cái)務(wù)投資能力，積極參與經(jīng)研所組織的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)可研評(píng)審，同時(shí)形成地區(qū)項(xiàng)目審核案例庫(kù)，記錄典型的問題類型，對(duì)日后審查工作提供依據(jù)和參考。二是細(xì)化編制與調(diào)整安排。根據(jù)省公司統(tǒng)一部署，結(jié)合公司實(shí)際情況，組織各業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編審和調(diào)整工作，及時(shí)準(zhǔn)確掌握公司經(jīng)營(yíng)狀況、了解各單位預(yù)算執(zhí)行變化及調(diào)整需求，時(shí)刻關(guān)注關(guān)鍵指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，保證年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的順利完成。三是緊盯執(zhí)行與控制過程。公司加強(qiáng)預(yù)算過程管控和經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行分析，明確各部門的分工及責(zé)任，細(xì)化經(jīng)營(yíng)預(yù)算的項(xiàng)目，將每個(gè)項(xiàng)目都落實(shí)到相關(guān)業(yè)務(wù)部門，做到每項(xiàng)影響損益的項(xiàng)目都在管控范圍內(nèi)，通過每月通報(bào)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，分別對(duì)公司各專業(yè)項(xiàng)目成本入賬情況、各單位各類項(xiàng)目成本入賬情況進(jìn)行排名，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)警。四是嚴(yán)審考核與評(píng)價(jià)結(jié)果。公司將預(yù)算執(zhí)行情況納入實(shí)施監(jiān)督報(bào)告、計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，進(jìn)行專題會(huì)議通報(bào)考評(píng)，通過匯總地區(qū)項(xiàng)目預(yù)算總體執(zhí)行進(jìn)度并細(xì)化至具體各單位、各專業(yè)、各批次，提高各單位、部門對(duì)預(yù)算管理指標(biāo)的重視程度，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的跟蹤，深化細(xì)化月度預(yù)算執(zhí)行管控，確保實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)有序銜接。

3 管理成效

3.1 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)順利完成

通過不斷的努力，公司初步建成了“目標(biāo)有預(yù)控、項(xiàng)目有儲(chǔ)備、支出有標(biāo)準(zhǔn)、過程強(qiáng)控制、結(jié)果嚴(yán)考核”的閉環(huán)管理體系，預(yù)算管理導(dǎo)向更加清晰、調(diào)控措施更加有力、執(zhí)行更加嚴(yán)格、考核更加嚴(yán)肅，預(yù)算精益化管理水平得到持續(xù)提升，預(yù)算集約化調(diào)控工作有了較大提升。連續(xù)多年，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)順利完成，經(jīng)營(yíng)效益、投入產(chǎn)出指標(biāo)穩(wěn)中有升，取得了明顯成效。

3.2 項(xiàng)目預(yù)算實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理

一是實(shí)現(xiàn)了無預(yù)算不支出，有預(yù)算不超支的管理要求。嚴(yán)格執(zhí)行沒有儲(chǔ)備不安排預(yù)算，沒有預(yù)算不安排資金和成本支出，未履行調(diào)整程序不發(fā)生預(yù)算外項(xiàng)目，有效杜絕了先干后要、占資金盤子等問題發(fā)生，2018年上半年未發(fā)生項(xiàng)目超預(yù)算被省公司通報(bào)的情形。二是提升了項(xiàng)目形象進(jìn)度和成本入賬進(jìn)度契合度。通過項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和分析，專業(yè)部門每月對(duì)具體項(xiàng)目的滯后節(jié)點(diǎn)采取有效措施加以推進(jìn)，進(jìn)一步提高了項(xiàng)目預(yù)算編制準(zhǔn)確性，全面提升了項(xiàng)目形象進(jìn)度和成本入賬進(jìn)度契合度。三是加強(qiáng)了項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行均衡性和管控水平。公司在平臺(tái)搭建、明確抓手的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步量化指標(biāo)、納入監(jiān)控，完善監(jiān)督和考核機(jī)制，形成一套項(xiàng)目預(yù)算全過程管理理念和方法。上半年項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率39.53%，全省排名第4，比2017年排名提升3名。

3.3 業(yè)財(cái)融合水平進(jìn)一步拓展

公司建立了常態(tài)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，切實(shí)將預(yù)算管理要求推向業(yè)務(wù)前端，強(qiáng)化了各級(jí)專業(yè)部門全鏈條管理責(zé)任落實(shí)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同融合、責(zé)任共擔(dān)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織部署、監(jiān)督與考核，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算“編報(bào)、執(zhí)行、改進(jìn)”管理，前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在預(yù)算編制和執(zhí)行控制中的支持度、參與度進(jìn)一步提高。財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)建立了信息共享互通渠道，消除了信息不對(duì)稱現(xiàn)象，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策的支持能力顯著增強(qiáng)。