李艷

【摘要】每個(gè)單位都有一定的內(nèi)部管理體制，行政單位內(nèi)控管理是我國(guó)管理方面的重要步驟。因此，只有更好的解決管理方面的問(wèn)題，行政單位才能得到更好的發(fā)展。行政事業(yè)單位如何提高財(cái)務(wù)管理水平，如何進(jìn)行內(nèi)部控制管理問(wèn)題，是我國(guó)目前行政單位管理問(wèn)題之一。對(duì)內(nèi)部控制重要性的不重視，內(nèi)部控制審計(jì)制度不完善，實(shí)際執(zhí)行情況不甚理想，這些都是本文需要討論和分析的問(wèn)題。本文制定出合理的對(duì)策也是建設(shè)行政單位內(nèi)控管理的優(yōu)化。

【關(guān)鍵詞】行政單位 內(nèi)控管理 分析問(wèn)題 制定對(duì)策

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，做好行政單位的內(nèi)部控制十分重要。完善有效的內(nèi)部控制制度對(duì)行政單位的管理起著至關(guān)重要的作用。在行政單位的內(nèi)控管理中也存在著不少的問(wèn)題，分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并對(duì)其進(jìn)行了研究，建立和完善了行政單位內(nèi)部控制制度，本文就行政單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和相應(yīng)的對(duì)策進(jìn)行了初步的探討和研究。

一、行政單位的內(nèi)控管理存在的問(wèn)題分析

（一）行政單位的內(nèi)控管理制度不完善

在行政單位中內(nèi)控是一種手段，制度是手段的保證。在行政單位中缺乏完善的制度建設(shè)，使得管理達(dá)不到單位運(yùn)行的目的。許多行政單位內(nèi)部控制制度只包括一般的規(guī)章制度，沒(méi)有全面、系統(tǒng)的安排和編制，導(dǎo)致在管理中出現(xiàn)缺乏對(duì)一定事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)的制度基礎(chǔ)。內(nèi)控制度不完善首先面臨的就是行政管理中崗位責(zé)任不明確。這時(shí)就會(huì)發(fā)生一系列的工作失誤和責(zé)任推脫，從而引起管理內(nèi)部不團(tuán)結(jié)。在內(nèi)控管理系統(tǒng)中，缺乏后續(xù)優(yōu)化機(jī)制。許多內(nèi)部控制制度是一般不會(huì)改變的，多數(shù)原因是為了避免法律審批的麻煩。在行政單位內(nèi)部控制管理中，許多制度都是為了應(yīng)付法規(guī)部門(mén)為目的，不考慮實(shí)際操作，很難達(dá)到管理所需的執(zhí)行力度。

（二）行政單位內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力弱

在行政單位內(nèi)部控制中，管理方面突出問(wèn)題是有了制度，但是管理層面的執(zhí)行力度不夠。一個(gè)單位有著良好的內(nèi)部控制環(huán)境是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的重要保障。行政單位有人一直認(rèn)為，單位關(guān)于經(jīng)濟(jì)管理已經(jīng)建立了各種規(guī)章制度。還有一些人認(rèn)為，內(nèi)部控制制度的建立與自身的工作無(wú)關(guān)，他們不愿意建立內(nèi)部控制。在建立之后也是我行我素。在內(nèi)部環(huán)境中，有些行政單位不了解單位的內(nèi)部控制管理，不確定內(nèi)部控制管理的定義，從而無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制。在內(nèi)控管理中我們需要是制度和實(shí)踐相結(jié)合。只有足夠的力度執(zhí)行內(nèi)控制度。才能夠完全的調(diào)整行政單位的運(yùn)行問(wèn)題。如果內(nèi)控制度在單位的內(nèi)部控制管理方面沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么對(duì)國(guó)家，對(duì)人民的利益都是有損害的。

（三）行政單位內(nèi)控管理崗位設(shè)置不合理

在行政單位內(nèi)部控制管理中，關(guān)于管理崗位設(shè)置不是科學(xué)設(shè)置的，不能保證不相容崗位的分離、約束和監(jiān)督。在行政內(nèi)控管理中由于缺乏監(jiān)督機(jī)制，出現(xiàn)了管理盲區(qū)?？茖W(xué)合理的設(shè)置內(nèi)控管理崗位是一個(gè)優(yōu)秀的管理人員需要的必須素質(zhì)。在行政單位中監(jiān)督制度的崗位關(guān)鍵人員安排不合理和崗位輪換條件下的替代性控制措施的缺失，使得崗位責(zé)任制不明確，一部分負(fù)責(zé)人的崗位權(quán)力過(guò)大，從而不能保證崗位的有效變更。崗位設(shè)置的前提是工作人員自身素質(zhì)能夠更好的應(yīng)用在工作崗位。所以在招工的時(shí)候就需要管理人員敏銳的眼睛發(fā)現(xiàn)人的潛質(zhì)和適應(yīng)他的崗位。在行政單位重點(diǎn)崗位人員的職業(yè)資格和能力不能滿足行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的需要，就會(huì)使得管理機(jī)制這反映在關(guān)鍵崗位人員對(duì)內(nèi)部控制理論和控制方法認(rèn)識(shí)不多，基本知識(shí)不多。

二、針對(duì)行政單位內(nèi)部控制管理方面的問(wèn)題提出解決對(duì)策

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)

在行政單位內(nèi)部控制管理方面為了營(yíng)造良好的控制環(huán)境就必須要對(duì)癥下藥。關(guān)于內(nèi)控管理方面的意識(shí)不高的問(wèn)題，做出了對(duì)策分析。當(dāng)行政單位和個(gè)人的不合理公務(wù)行為會(huì)影響整個(gè)政府的信譽(yù)度。因此，在行政單位中工作管理中應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，依靠?jī)?nèi)部控制對(duì)權(quán)力進(jìn)行監(jiān)督。分析和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，特別是資金使用和資金配置，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。進(jìn)一步建立和完善領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，體現(xiàn)在年度考核和任期考核中。同時(shí)，通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)以及監(jiān)督制度的反饋，鼓勵(lì)領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，以身作則。要樹(shù)立全體員工參與內(nèi)部控制的意識(shí)，每個(gè)人都要按照職責(zé)、限制和程序辦事，從而形成約束。通過(guò)一定的對(duì)策使得員工的管理工作意識(shí)不斷強(qiáng)化。

（二）規(guī)范內(nèi)部控制機(jī)制

履行管理職責(zé)過(guò)程中，行政單位對(duì)于內(nèi)部控制管理制度是不全面的。對(duì)于內(nèi)部控制責(zé)任管理應(yīng)該是對(duì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理。同時(shí)，通過(guò)組織結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務(wù)流程圖明確了崗位責(zé)任，實(shí)現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督；內(nèi)部控制機(jī)制也包括對(duì)員工的考勤和考評(píng)，也是促進(jìn)員工積極性的一種手段；財(cái)務(wù)崗位在審計(jì)方面，內(nèi)部控制要求做到全面審核，保證稅務(wù)完全合理；行政管理制度是需要根據(jù)政策法規(guī)的改變及時(shí)做出調(diào)整的。通過(guò)及時(shí)的官方信息的定期整合分析，應(yīng)根據(jù)資金的利用效率，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息，以發(fā)揮決策的作用；在系統(tǒng)的優(yōu)化執(zhí)行力度必須要加強(qiáng)，保證制度推行。當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)討論對(duì)策，修改或完善該制度，并在修改和完善后注意反饋信息，做到雷厲風(fēng)行。

（三）建立綜合監(jiān)管辦法

綜合監(jiān)督就是內(nèi)部和外部相結(jié)合。建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，直接負(fù)責(zé)單位領(lǐng)導(dǎo)。加強(qiáng)對(duì)事后事件的監(jiān)督和審查，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的時(shí)效性和有效性。加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)等外部監(jiān)督部門(mén)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)。同時(shí)，在外部監(jiān)督方面是采用信息網(wǎng)絡(luò)共享，讓廣大人民群眾進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)信息共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)管，要求監(jiān)管部門(mén)對(duì)行政單位內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。推進(jìn)政務(wù)信息公開(kāi)，切實(shí)、及時(shí)、全面地披露公共責(zé)任履行情況，為公眾監(jiān)督提供一個(gè)暢通的平臺(tái)。

三、結(jié)語(yǔ)

在行政單位內(nèi)部控制是提高政府工作效率的重要?jiǎng)恿?。建立和完善行政單位?nèi)部控制制度，可以有效地制約權(quán)力過(guò)度集中造成的權(quán)力濫用。實(shí)行權(quán)利限制和權(quán)利監(jiān)督，真正實(shí)現(xiàn)人民群眾對(duì)行政單位的監(jiān)督，為服務(wù)型政府轉(zhuǎn)型提供制度保障。行政單位內(nèi)部控制是建立和保障行政權(quán)力規(guī)范化行使的監(jiān)督預(yù)警機(jī)制和制度。與企業(yè)不同，行政單位不是以利潤(rùn)為導(dǎo)向的，他們通過(guò)建立自己的內(nèi)部控制制度來(lái)提高管理水平，是有一定難度的。本文就內(nèi)控管理問(wèn)題進(jìn)行分析和研究對(duì)策，從而建設(shè)行政單位新管理體系。

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