（浙江工業(yè)大學(xué)工程設(shè)計集團有限公司 浙江杭州310032）

一、高校工程設(shè)計機構(gòu)面臨的挑戰(zhàn)和機遇

高校工程設(shè)計機構(gòu)是我國勘察設(shè)計行業(yè)的重要力量，依靠其產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的優(yōu)勢，打造了一批傳承優(yōu)秀文化特質(zhì)和先進技術(shù)力量的優(yōu)秀設(shè)計企業(yè)。然而，伴隨著市場經(jīng)濟持續(xù)的發(fā)展，高校工程設(shè)計機構(gòu)中存在的問題也逐漸地突顯出來，企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一、缺乏經(jīng)營活力和科學(xué)的激勵機制等一系列問題長期困擾著企業(yè)的長足發(fā)展，高校工程設(shè)計機構(gòu)迫切需要制定出能夠多方位適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。當前，國家宏觀經(jīng)濟正處于新的常態(tài)之下，工程勘察設(shè)計行業(yè)也面臨著投資不足、需求欠后勁、經(jīng)濟增速放緩等新的嚴峻形勢。2015年全國整體設(shè)計容量縮減了20—30%，全國設(shè)計企業(yè)15—20%被淘汰出局，設(shè)計行業(yè)以往慣用的作坊式的生產(chǎn)方式已經(jīng)完全無法抵抗市場的風險。高校工程設(shè)計機構(gòu)需要主動去適應(yīng)國家宏觀政策調(diào)整和經(jīng)濟大背景下的新態(tài)勢，自覺遵循市場發(fā)展規(guī)律并抓住市場需求新動向，及時調(diào)整企業(yè)資源配置和逐步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，為高質(zhì)量實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略保駕護航。

浙江××大學(xué)工程設(shè)計集團是浙江省屬高校校辦企業(yè)的排頭兵，也是浙江高校建筑設(shè)計院的優(yōu)秀代表。近年來，工程設(shè)計集團及時調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以工程總承包戰(zhàn)略為依托，打造面向工程全生命周期的綜合服務(wù)商。

二、工程總承包是設(shè)計單位做大做強的必由之路

工程總承包（EPC）是指從事工程總承包的企業(yè)按照與建設(shè)單位或業(yè)主簽訂的合同約定，對整體建設(shè)工程的勘察、設(shè)計、采購、施工等實行全過程或若干階段的承包，并對所承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價等全面負責的建設(shè)工程組織實施方式，是目前國際工程項目建設(shè)實施的主流方式。浙江省2014年就被列為國家推行EPC工程總承包建設(shè)模式試點省，為切實推進工程總承包試點工作，浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳確定了19家企業(yè)為“浙江省工程總承包第一批試點企業(yè)”，芯片科技大樓工程等10個項目為“浙江省工程總承包第一批試點項目”，工程設(shè)計集團入選浙江省工程總承包第一批試點企業(yè)。2015年，工程設(shè)計集團作為第一批試點企業(yè)，承接了湖墅路、密渡橋路、上塘路的市政街景改造項目。浙江省城鄉(xiāng)住房與建設(shè)廳于2016年4月發(fā)布了《關(guān)于深化建設(shè)工程實施方式改革積極推進工程總承包發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確要求加快推進工程總承包試點工作進度。2017年，工程設(shè)計集團大力開拓總承包業(yè)務(wù)市場，全年累計承接工程總承包項目合同額突破20億元人民幣。

三、企業(yè)價值需要企業(yè)戰(zhàn)略特別是財務(wù)戰(zhàn)略為支撐

企業(yè)價值導(dǎo)向決定了公司戰(zhàn)略特別是財務(wù)戰(zhàn)略，引領(lǐng)企業(yè)的盈利模式、商業(yè)運營活動和財務(wù)業(yè)績表現(xiàn)，由此，財務(wù)戰(zhàn)略的決策實施便是企業(yè)價值創(chuàng)造的體現(xiàn)。具體而言，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的決策實施主要包括整體財務(wù)體系建設(shè)、財務(wù)戰(zhàn)略驅(qū)動模式實施、財務(wù)主要風險管控、投融資戰(zhàn)略考量、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與股利分配等方面，各個方面共同保證了集團戰(zhàn)略和企業(yè)價值的有效實現(xiàn)。

（一）建立健全集團財務(wù)工作體系

1.推進集團財務(wù)工作體系建設(shè)。財務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)工作是要根據(jù)集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求，加快速度全面規(guī)范集團公司各項財務(wù)工作，建立健全財務(wù)體系。從集團公司發(fā)展處于起步階段的現(xiàn)實來看，當前財務(wù)建設(shè)的首要工作便是進一步完善內(nèi)部會計基礎(chǔ)管理制度，建立健全預(yù)算管理體系，強化資金管理以及固定資產(chǎn)管理，加強財務(wù)風險管理和稅務(wù)策劃，推進能夠適應(yīng)EPC工程總承包管理需求的財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，并致力于建立起一個創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、高效、穩(wěn)健的財務(wù)管理體系。

2.強化資金管理，加強企業(yè)組織資金供應(yīng)能力，以確保企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動順利展開。工程總承包企業(yè)的資金鏈就是生命線，特別是高校建筑設(shè)計院，資金存量小，風險應(yīng)對能力弱，通過資金使用優(yōu)化機制的建立以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及研發(fā)等多方面水平的提升。同時也要注重指導(dǎo)二級企業(yè)加強資金余額管理和資金流量管理，編制短期和長期現(xiàn)金流量預(yù)測報告，超前配置和使用資金，提高資金使用效率。

3.加強企業(yè)資金集中管理模式應(yīng)用研究，著力建立高效資金管理模式。以集團公司內(nèi)部資金為統(tǒng)籌整合點，平衡各分部內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)，強化大額資金使用的財務(wù)監(jiān)管與風險預(yù)警機制，增強風險防范意識，對項目投資等風險較大的資金使用，要加快建立風險評估和監(jiān)控機制。與此同時，從資金來源處著手不斷優(yōu)化資金與資本結(jié)構(gòu)，努力實現(xiàn)公司財務(wù)成本最小化。加強銀企合作，充分利用銀行信用，減少集團公司的資金壓力。積極利用參與國家“一帶一路”建設(shè)、西部大開發(fā)等國家戰(zhàn)略的契機，較好地解決部分項目風險的擔憂和顧慮，在項目建設(shè)中與國家政策性銀行建立起友好關(guān)系，利用國家信用優(yōu)勢獲取資金融資方面的信用支持。

4.強化財務(wù)預(yù)算管理體系。以集團公司發(fā)展目標戰(zhàn)略為導(dǎo)向，建立健全與之相匹配的財務(wù)預(yù)算管理體系，確保財務(wù)預(yù)算能為企業(yè)實現(xiàn)中長期發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)揮其應(yīng)有的保障性功能。根據(jù)科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的結(jié)果，依據(jù)各個預(yù)算項目的特性選擇并使用最優(yōu)的預(yù)算方法。以市場為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流量為中心，強化對集團公司財務(wù)狀況預(yù)算和經(jīng)營狀況預(yù)算管理，根據(jù)預(yù)算結(jié)果建立預(yù)計財務(wù)報表和預(yù)計資源使用計劃表，從而能夠達到最大限度地提高資源利用效率、優(yōu)化重要資源配置的目的，利用靈活、精確且快速的財務(wù)預(yù)測機制為管理層決策提供便捷有效的關(guān)鍵信息。另外，預(yù)算管理只有與企業(yè)戰(zhàn)略管理、企業(yè)風險控制、企業(yè)資源分配、企業(yè)績效評價等重大事項緊密結(jié)合才能發(fā)揮其應(yīng)有的計劃、協(xié)調(diào)和控制作用。當前，工程設(shè)計集團EPC項目仍屬于起步期，其項目建設(shè)周期長、占用資金量大、工程成本計算繁雜，通過成本及付款總預(yù)算、費用總預(yù)算、收入及到款預(yù)算、盈利預(yù)算、收支總預(yù)算等項目的編制，對EPC項目實施滾動調(diào)整和實時管控。

（二）打造輕資產(chǎn)的財務(wù)戰(zhàn)略驅(qū)動模式

工程設(shè)計集團發(fā)展工程總承包，大而全不是方向，精而強才是關(guān)鍵。將施工外包，集團公司專注于設(shè)計優(yōu)化和工程建設(shè)管理、采購管理，建立施工合作網(wǎng)絡(luò)，是高校工程設(shè)計機構(gòu)的發(fā)展方向。工程設(shè)計集團流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例超過了80%，屬于典型的智力密集型輕資產(chǎn)企業(yè)，而輕資產(chǎn)企業(yè)大多重視公司的研發(fā)、技術(shù)、品牌、商業(yè)模式、客戶管理和營銷渠道等企業(yè)軟實力。當前，大力推進的工程總承包戰(zhàn)略給集團提供了“類金融企業(yè)”的平臺。目前國內(nèi)優(yōu)秀的總承包企業(yè)，均在營運資本上有著大量的現(xiàn)金結(jié)余，即“凈營運資本需求”為負，公司通過日常的運行即可形成客觀的短期資金池。通過應(yīng)付未付款長期的現(xiàn)金沉淀，集團公司可以獲取可觀的資金價值。自由現(xiàn)金流驅(qū)動公司價值提升，校辦企業(yè)的發(fā)展歷史一再證明，過高紅利的分配往往不利于企業(yè)價值和股東權(quán)益的提升和保障。只要公司常年保持持續(xù)的自由凈現(xiàn)金流入，公司價值才能更好的體現(xiàn)。

（三）做好合同分包的風險管控

一般而言，以設(shè)計為龍頭的總承包更容易出現(xiàn)工程分包問題，嚴格分包管理愈發(fā)重要。專業(yè)化的趨勢不可阻擋，設(shè)計單位需要降低經(jīng)營成本，以較高的企業(yè)利潤率為企業(yè)核心競爭力增強助力，而如何在工程項目分包管理中更好地對各項資源進行整合與調(diào)配，這就對建筑設(shè)計單位提出了更高的專業(yè)化要求。集團公司必須加強對分包項目的付款管控，嚴格按照里程碑和工作量付款，加強對分包企業(yè)的保證金、質(zhì)保金的監(jiān)督。

（四）籌劃全面“營改增”政策的應(yīng)對措施

“營改增”的全面實施，無疑會對工程設(shè)計集團正在實施的“以設(shè)計為龍頭的工程總承包”發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生重要影響，剖析“營改增”對工程總承包企業(yè)造成的影響，并及時采取應(yīng)對措施，對于總承包企業(yè)而言刻不容緩?！盃I改增”是一項極其重要的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，以“營改增”對工程總承包企業(yè)稅負可能產(chǎn)生的影響為切入點，展開研究，分析企業(yè)面臨的一系列問題，采取適當?shù)膽?yīng)對措施，能夠在完善稅制的同時，有效地避免重復(fù)征稅，這對于企業(yè)整體稅負的降低、企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展以及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化都具有巨大的積極意義。同時，“營改增”政策全面鋪開之后，工程總承包企業(yè)原有的組織架構(gòu)、財務(wù)工作、稅務(wù)籌劃以及采購、發(fā)票管理模式都會發(fā)生一定的變化，不可否認的是，“營改增”不僅為企業(yè)的發(fā)展帶來機遇，也不可避免地帶來了一定程度上的挑戰(zhàn)。

（五）積極探索和研究資本運作方案

上市作為工程設(shè)計機構(gòu)實現(xiàn)專業(yè)化、規(guī)模化、多元化的重要手段，近年來越來越得到國內(nèi)企業(yè)的重視。越來越多的工程設(shè)計機構(gòu)不僅開始關(guān)注資本運作的方式，而且也在做出大膽嘗試。已有設(shè)計企業(yè)實現(xiàn)了上市，多家企業(yè)在籌劃及推進上市公司登陸中小板、新三板等一級資本市場。首先，利用資本運作能為工程設(shè)計企業(yè)提供更加良好的融資條件，幫助企業(yè)引進外部投資，促進企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)整體開放性與市場包容性。其次，在專業(yè)機構(gòu)的指導(dǎo)下實現(xiàn)企業(yè)股權(quán)改革，明晰股權(quán)結(jié)構(gòu)與管理層職責，優(yōu)化公司治理。再次，設(shè)計企業(yè)可以在業(yè)務(wù)開展中與資本緊密結(jié)合，承接BOT、PPP模式的工程總承包建設(shè)項目，使市場競爭力得到進一步提升。因此，高校工程設(shè)計機構(gòu)即將迎來的資本運作時代，從本質(zhì)上來說也是勘察設(shè)計企業(yè)分化、重組、整合的時代。要實現(xiàn)公司的資本化運作方案，就要在改制重組、經(jīng)營模式、股權(quán)設(shè)置、募投項目盈利能力等方面積極謀劃以及戰(zhàn)略實施。